Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Земельный налог в Республике Казахстан регулируется Налоговым кодексом РК (НК РК). Важно сразу сделать акцент: единой фиксированной ставки для всей Алматинской области не существует. Ставки устанавливаются местными представительными органами (маслихатами) каждого района и города областного значения в пределах, установленных Налоговым кодексом.

Нормативная база и порядок установления ставок

Согласно статье 491 НК РК, ставки земельного налога устанавливаются в процентах от кадастровой стоимости земельного участка. Максимальные пределы ставок закреплены в статье 492 НК РК и зависят от целевого назначения земли.

Земли населенных пунктов (ИЖС, ЛПХ, гаражи, коммерция и т.д.): от 0,1% до 1,5% от кадастровой стоимости.
Земли сельскохозяйственного назначения: ставки устанавливаются в абсолютных суммах (тенге за 1 га) в зависимости от качества почв (боннитета), а не в процентах.
Земли особо охраняемых природных территорий, лесного фонда, водного фонда и т.д.: имеют свои максимальные пределы (обычно ниже).

Ключевой момент: Конкретная ставка для вашего участка утверждается решением маслихата соответствующего административно-территориальной единицы (района или города).

Ставки по городам и районам Алматинской области (ориентировочные данные)

Ниже приведены типичные ставки, устанавливаемые маслихатами. Обязательно проверяйте актуальное решение на сайте вашего акимата или в налоговом комитете за текущий год.

Город Коньев (административный центр области)

В городе Коньев ставки традиционно устанавливаются на верхней границе допустимых для городов областного значения.

Участок под ИЖС (индивидуальное жилищное строительство): 0,5% – 1,0% от кадастровой стоимости.
Участок под ЛПХ (личное подсобное хозяйство): 0,1% – 0,5%.
Участок под гараж/стоянку: 0,5% – 1,0%.
Коммерческие участки (торговля, офисы, производство): 1,0% – 1,5%.

Города областного значения: Капчагай, Талдыкорган (примечание: Талдыкорган теперь в Жетісу обл., но исторически ассоциируется), Эсік

Для городов Капчагай и Эсик ставки аналогичны Коньеву, но могут незначительно отличаться (например, 0,4% на ИЖС вместо 0,5%);

Районы области (Примерные диапазоны)

В сельских районах ставки на ИЖС и ЛПХ обычно ниже.

Район	ИЖС (от кадастровой стоимости)	ЛПХ (от кадастровой стоимости)	Коммерция
Илийский р-н (пригород Алматы)	0,5% – 1,0%	0,1% – 0,3%	1,0% – 1,5%
Карасайский р-н	0,5% – 1,0%	0,1% – 0,3%	1,0% – 1,5%
Талгарский р-н	0,4% – 0,8%	0,1% – 0,2%	1,0% – 1,5%
Энбекшиказахский р-н	0,3% – 0,6%	0,1% – 0,2%	0,8% – 1,2%
Другие сельские районы (Балхашский, Жамбылский, Коксуский и др.)	0,1% – 0,5%	0,1% – 0,2%	0,5% – 1,0%

Примечание: Илийский и Карасайский районы из-за близости к Алматы часто имеют ставки, сравниваемые с городскими.

Земли сельскохозяйственного назначения (сельхозназначение)

Для участков, не входящих в границы населенных пунктов (поля, пашни, сенокосы, пастбища), налог считается не от кадастровой стоимости, а по фиксированным ставкам за 1 гектар (ст. 492 НК РК).

Ставки зависят от боннитета почвы (оценки плодородия) и вида использования:

Пашня: от 300 тг/га (низкий боннитет) до 3 500 тг/га (высокий боннитет, орошаемая).
Сенокосы: от 150 тг/га до 1 500 тг/га.
Пастбища: от 50 тг/га до 500 тг/га.

Максимальные ставки устанавливаются НК РК, конкретные, маслихатами районов. В Алматинской области преобладают земли с низким и средним боннитетом, поэтому ставки часто ближе к нижней границе.

Как рассчитать налог: формула

Для земель населенных пунктов:

Налог = Кадастровая стоимость участка × Ставка (%) × Доля владения × Коэффициент дефлятора (если применимо)

Кадастровая стоимость — определяется результатами кадастровой оценки (проводится раз в 3–5 лет). Узнать можно на портале gosreestr.kz или в личном кабинете налогоплательщика (e-Salyq Azamat).
Коэффициент дефлятора — применяется для индексации кадастровой стоимости между переоценками (утверждается ежегодно Министерством финансов).

Для сельхозземель:

Налог = Площадь (га) × Ставка за 1 га (тенге) × Доля владения

Льготы и освобождения (Статья 493 НК РК)

Следующие категории плательщиков полностью освобождены от уплаты земельного налога (независимо от ставки района):

Пенсионеры по возрасту (мужчины 63 года, женщины 58 лет — важно: возраст повышается согласно пенсионной реформе, в 2024-2025 гг. порог выше).
Инвалиды I и II групп.
Участники и инвалиды ВОВ, лица, приравненные к ним.
Лица, награжденные орденами «Отан», «Данкер», «Алтын Қыран».
Родители (супруги) погибших военнослужащих.

Важно: Льгота предоставляется на один земельный участок по выбору налогоплательщика. Для получения нужно подать заявление в налоговый орган (можно через e-Gov).

Сроки уплаты и реквизиты

Физические лица: уплачивают налог за отчетный год не позднее 31 марта следующего года (например, за 2024 год, до ).
Юридические лица и ИП: уплачивают авансовые платежи по кварталам и годовой расчет.

Реквизиты для оплаты (Бюджетная классификация код ⎻ БКК):

БКК: 101101 (Земельный налог от физических лиц).
КНП (Код налогового платежа): 101.
БИК получателя: NBRKKZKX (Нацбанк РК).
ИИН/БИН получателя: 000040000000 (Казначейство РК / Территориальный казначейский отдел).
Номер счета получателя (Треасури): KZ* (маскирован) — точный номер счета казначейства вашего района указывайте в платежке по БКК, система сама распределит. При оплате через приложение банка (Kaspi, Halyk, Bank RBK и др.) выбирайте «Налоги» -> «Земельный налог физлиц», ИИН подтянется автоматически.

Где узнать точную ставку для МОЕГО участка?

Не полагайтесь только на статьи в интернете. Официальные источники:

Сайт акимата вашего района/города -> Раздел «Нормативные правовые акты» -> Поиск «Решение маслихата об установлении ставок земельного налога на [Текущий год]».
Личный кабинет налогоплательщика (esalyq.kz или мобильное приложение e-Salyq Azamat). Там видна начисленная сумма, кадастровая стоимость и примененная ставка.
Портал открытых кадастровых данных: gosreestr.kz (вводя ИИН или кадастровый номер).
Контакт-центр ГДН (Государственные доходы налогов): 1414 (бесплатно по РК).

Частые ошибки и нюансы 2024–2025 гг.

Повышение кадастровой стоимости

В 2023–2024 годах в Алматинской области (особенно в Илийском, Карасайском, Талгарском районах и г. Коньев) проводилась переоценка земель. Кадастровая стоимость выросла в 2–5 раз. Даже если ставка (%) не менялась, сумма налога выросла пропорционально стоимости. Оспорить кадастровую стоимость можно в суде или через комиссию по спорам о кадастровой стоимости при акимате области.

Коэффициент дефлятора

Ежегодно Минфин утверждает коэффициент индексации. Для 2024 года он составил 1,098 (9,8% рост). Для 2025 года будет утвержден в конце 2024 года. Он умножается на кадастровую стоимость при расчете налога.

Участок в собственности и в аренде

Собственник платит земельный налог.
Арендатор (если аренда у государства) платит арендную плату, а не налог. Но если аренда у физлица, налог платит собственник.

Недоплата из-за смены ставки

Если маслихат изменил ставку с 1 июля года, налог считается пропорционально: полгода по старой, полгода — по новой ставке. В налоговом уведомлении это учитывается автоматически.

Пошаговая инструкция: как проверить и оплатить

Зайдите в приложение e-Salyq Azamat (или на esalyq.kz).
Авторизуйтесь через eGov Mobile или ЭЦП.
Перейдите в раздел «Расчеты по налогам» -> «Земельный налог».
Посмотрите начисление за текущий год. Там указаны: Кадастровая стоимость, Ставка (%), Сумма налога.
Если сумма кажется завышенной — проверьте кадастровую стоимость на gosreestr.kz (сравните с рыночной).
Нажмите «Оплатить» — перейдете в банковское приложение, подтвердите платеж.
Сохраните чек (PDF/скриншот).

Контакты территориальных управлений ГДН в Алматинской области

Для очных консультаций или подачи заявлений на льготы:

УГДН Алматинской области (г. Коньев): ул. , д. (телефон: +7 (727) * ).
МНО Илийского района (с. Карасай / г. Капчагай): ул. , д. (телефон: +7 (727) * ).
МНО Карасайского района (с. Конаев / г. Коньев): ул. , д. (телефон: +7 (727) * ).
МНО Талгарского района (г. Талгар): ул. , д. (телефон: +7 (727) * ).
Единый колл-центр ГДН МФ РК: 1414 (круглосуточно, бесплатно).

Резюме

Ставка земельного налога в Алматинской области — это не одно число, а сетка решений маслихатов. Для ИЖС в пригородных районах (Илийский, Карасай) и г. Коньев это чаще всего 0,5–1,0% от кадастровой стоимости. Для сельских районов — 0,1–0,5%. Для сельхозземель — фиксированные суммы за гектар.

Главный совет: Зайдите в e-Salyq Azamat прямо сейчас. Там указана ваша точная ставка, ваша кадастровая стоимость и ваша сумма к оплате. Это единственный гарантированно верный источник для конкретного участка.

Статья подготовлена на основе НК РК и открытых данных маслихатов Алматинской области. Данные актуальны на 2024–2025 годы. Перед оплатой сверьтесь с уведомлением в личном кабинете.