Земельный налог относится к категории местных налогов (глава 31 НК РФ). Это означает‚ что основные параметры налогообложения — ставки‚ льготы‚ порядок и сроки уплаты авансовых платежей — устанавливаются нормативными правовыми актами муниципальных образований (городов‚ районов‚ поселений)‚ расположенных на территории Ставропольского края. Федеральный закон (НК РФ) задает только общие рамки и крайние сроки.

Ниже представлена актуальная информация на года для двух категорий налогоплательщиков: физических и юридических лиц.

Сроки уплаты для физических лиц

Согласно п. 1 ст. 45‚ п. 2 ст. 52 и п. 4 ст. 397 НК РФ‚ физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления‚ направленного налоговым органом.

Крайний срок уплаты:

• Не позже 1 декабря года‚ следующего за отчетным (налоговым) периодом.

Примеры на 2026 год:

1. Налог за 2025 год — уплатить до .
2. Налог за 2024 год, срок оплаты истек (если не оплачен — возникла просроченная задолженность).

Важные нюансы для физлиц:

• Налоговое уведомление: Инспекция ФНС России по Ставропольскому краю обязана направить его не позднее чем за 30 дней до наступления срока уплаты (то есть примерно к 1 ноября). Уведомление приходит через Личный кабинет налогоплательщика‚ почту Почты России или на Госуслугах.
• Единый налоговый платеж (ЕНП): С 2023 года оплата производится исключительно через Единый налоговый счет (ЕНС) по КБК 1###-###-####11000110 (Земельный налог). Отдельные квитанции с реквизитами ИФНС больше не актуальны — достаточно пополнить ЕНС.
• Льготы: Пенсионеры‚ инвалиды‚ ветераны и другие категории (ст. 391 НК РФ) имеют право на освобождение от налога на один объект недвижимости каждого вида (участок‚ дом‚ квартира). Для получения льготы нужно подать заявление в ИФНС (формы заказа ФНС‚ например‚ приказом ММВ-7-21/377@). Срок подачи не жестко регламентирован‚ но желательно сделать это до 1 декабря‚ чтобы у инспекции было время зачесть льготу при расчете.

Сроки уплаты для организаций (юридических лиц)

Организации выступают налогоплательщиками по участкам‚ находящимся в их собственности‚ аренде или безвозмездном пользовании. Расчет и уплата производятся самостоятельно (декларация не сдается‚ расчет хранится у налогоплательщика).

Срок уплаты налога за год (итоговый расчет):

• Не позднее 28 февраля года‚ следующего за истекшим налоговым периодом.
• Например: налог за 2025 год — до (в 2026 году 28 февраля — суббота‚ срок переносится на первый рабочий день — ).

Авансовые платежи (квартальные):

Внимание: Обязательность уплаты авансовых платежей устанавливается местным нормативным актом конкретного муниципального образования Ставропольского края (г. Ставрополь‚ Пятигорск‚ Кисловодск‚ Ессентуки‚ Железноводск‚ Невинномысск‚ Будённовский район и др.). Если местный акт их не ввел — авансовые платежи не уплачиваются‚ налог платится один раз в год к 28 февраля.

Если авансовые платежи введены местным законом:

• Срок уплаты: не позднее 28-го числа месяца‚ следующего за отчетным кварталом.
• 1 квартал — до 28 апреля.
• 2 квартал — до 28 июля.
• 3 квартал — до 28 октября.
• 4 квартал — аванс не уплачивается‚ производится итоговый расчет за год к 28 февраля.

Пример для 2026 года (если авансовые платежи введены в вашем муниципалитете):

• Аванс за 1 кв. 2026 — до .
• Аванс за 2 кв. 2026 — до .
• Аванс за 3 кв. 2026 — до .

Особенности в Ставропольском крае

Территория края включает 26 муниципальных образований (городские округа и муниципальные районы). В каждом из них действуют свои:

• Ставки налога (в пределах 0‚3% для земель сельхозназначения/ОСГ/защищенных зон и 1‚5% — для остальных категорий‚ ст. 394 НК РФ).
• Перечень земельных участков‚ освобожденных от налога (дополнительно к федеральным льготам).
• Решение об введении/не введении авансовых платежей для организаций.

Где найти актуальные ставки и решения для вашего участка:

1. Сайт ФНС России, раздел «Налоговые органы» -> «Ставропольский край» -> «Нормативные акты муниципальных образований».
2. Официальные сайты администраций городов/районов (разделы «Налоги и сборы»‚ «Местные нормативные акты»).
3. Справочно-правовые системы (КонсультантПлюс‚ ГАРАНТ) — карточка «Налоги и сборы‚ зачисляемые в бюджет Ставропольского края…».

Расчет налога (Калькулятор ФНС):

Для предварительного расчета суммы налога (физлицам и юрлицам) удобно использовать официальный Налоговый калькулятор ФНС России. При выборе региона необходимо указать код 26 — Ставропольский край. Калькулятор учитывает кадастровую стоимость‚ ставку конкретного муниципалитета и федеральные льготы.

Порядок оплаты через ЕНП (Единый налоговый платеж)

С 2023 года все налоги‚ сборы‚ страховые взносы‚ пени‚ штрафы и проценты перечисляются единым платежом на Единый налоговый счет (ЕНС).

Реквизиты для заполнения платежного поручения (общие для всех):

• Получатель: Федеральная казначейство (УФК по Ставропольскому краю).
• ИНН/КПП получателя: 7736050306 / 773601001.
• БИК банка: 044525000 (Казначейство России).
• Счет получателя: 40102###-###-####0000.
• КБК (Земельный налог): 1###-###-####11000110.
• ОКТМО: Код муниципального образования‚ где находится участок (смотреть в выписке из ЕГРН или на сайте ФНС по адресу).
• Основание платежа: ТП (текущий платеж) — для авансов/годового налога юрлиц; НС (налоговый сбор) — для физлиц по уведомлению.
• Налоговый период: Код периода (например‚ ГД.00.2025, год 2025; КВ.01.2026 — 1 квартал 2026).
• Номер документа-основания: 0 (ноль).
• Дата документа-основания: 0 (ноль).
• Тип платежа: 0 (ноль) — для ЕНП.

Важно: Для физических лиц достаточно просто пополнить ЕНС (через ЛК ФНС‚ Госуслуги‚ приложение банка‚ терминал) — ФНС сама распределит средства по налогам по мере поступления уведомлений. Указывать сложные КБК/ОКТМО физлицам вручную не требуется.

Ответственность за нарушение сроков

• Пени (ст. 75 НК РФ): Начисляются за каждый день просрочки от дня‚ следующего за сроком уплаты‚ до дня погашения включительно. Ставка = Ключевая ставка ЦБ РФ / 300 (для задолженностей до 2025 г. — 1/300‚ с 2025 г. — ключевая ставка/300).
• Штрафы (ст. 122‚ 129 НК РФ): Для организаций, 20% (40% при умысле) от суммы недоплаты. Для физлиц штрафы за несвоевременную уплату не применяются‚ но накапливаются пени.
• Статья 119 НК РФ (для юрлиц): Штраф за несвоевременное представление расчета по налогу (если требуется) — 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки (мин 1000 руб.‚ макс 30% суммы налога).

Частые вопросы (FAQ)

Вопрос: Я купил участок в 2025 году. Когда платить налог?

Ответ: Налогоплательщиком считается лицо‚ владеющее землей на правособственности‚ пожизненном наследием или бессрочном пользовании. Если право возникло в 2025 г.‚ налог за 2025 год платится в 2026 г. (до 1 декабря для физлиц). Налог считается пропорционально месяцам владения (месяц регистрации права считается целым).

Вопрос: Пришло уведомление с ошибкой в площади/стоимости. Что делать?

Ответ: Не игнорируйте срок оплаты (1 декабря). Лучше оплатить неуточненную сумму (чтобы не бежали пени)‚ а параллельно подать заявление на уточнение сведений через Личный кабинет ФНС или в МФЦ/ИФНС. После пересчета переплата вернется на ЕНС или будет зачтена на будущие платежи.

Вопрос: Я арендую землю у муниципалитета Ставропольского края. Плачу ли я налог?

Ответ: Да‚ если договор аренды заключен на срок 5 лет и более (или на срок оборота леса/многолетних насаждений). При краткосрочной аренде (менее 5 лет) налогоплательщиком является арендодатель (муниципалитет)‚ а арендатор платит арендную плату.

Вопрос: Где узнать ОКТМО для моего участка в Ставропольском крае?

Ответ: В выписке из ЕГРН (раздел «Адрес»)‚ на сайте ФНС в сервисе «Узнать ОКТМО по адресу»‚ или в налоговом уведомлении (для физлиц).

Контакты для справок (ИФНС по Ставропольскому краю)

Для уточнения индивидуальных вопросов (пересчет‚ льготы‚ уведомления) обращайтесь в Инспекцию ФНС России по Ставропольскому краю или в межрайонные инспекции (МИФНС) по месту нахождения участка;

• Главное управление ФНС по Ставропольскому краю: г. Ставрополь‚ ул. * д. ‚ тел. +7 () *— (справочный).
• МИФНС № 1 (г. Ставрополь‚ Александровский‚ Андреапольский‚ Благодарненский‚ Грачевский‚ Изобильненский‚ Ипатьевский‚ Курский‚ Левашинский‚ Минеральноводский‚ Нефтекумский‚ Новоселицкий‚ Петровский‚ Предгорный‚ Шапковский‚ Труновский‚ Туркменский районы): г. Ставрополь‚ ул. * д. ‚ тел. +7 () —.
• МИФНС № 2 (г. Пятигорск‚ г. Кисловодск‚ г. Ессентуки‚ г. Железноводск‚ г. Лермонтов‚ г. Невинномысск‚ г. Михайловск‚ г. Буденновск‚ г. Георгиевск‚ г. Зеленокумск‚ и прилегающие районы): г. Пятигорск‚ пр. д. ‚ тел. +7 () *—.
• Единый контактный центр ФНС (бесплатно по России): ###-###-####.
• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ/ЮЛ/ИП): lkfl2.nalog.ru / lkul.nalog.ru.

Краткая шпаргалка по срокам на 2026 год

Резюме: Главное правило для населения Ставропольского края — запомнить 1 декабря как дедлайн по уведомлению из ФНС. Для бизнеса — проверить местной администрацией наличие авансовых платежей и соблюдать 28-е число месяца за кварталом (или 28 февраля/1 марта за год). Все платежи идут через Единый налоговый счет (ЕНС). Используйте калькулятор ФНС (регион 26) для проверки начислений.

Статья подготовлена на основе нормативных актов НК РФ и информации открытых источников на . Перед оплатой рекомендуется сверить ставки и наличие авансовых платежей в актуальном решении вашего муниципального образования.