Статья подготовлена на основании действующего законодательства Донецкой Народной Республики (Закон ДНР «О земельном налоге»), нормативных актов Министерства финансов ДНР, а также информации из открытых источников (КонсультантПлюс, ФНС России, профильные издания) с учетом гармонизации налогового законодательства ДНР с законодательством Российской Федерации. Актуально на 09 марта 2026 года.
Общие принципы определения сроков
В ДНР земельный налог является региональным налогом. Налоговыми периодами являются календарные годы. Для организаций (юридических лиц) предусмотрены отчетные периоды — первый квартал, полугодие, девять месяцев. Физические лица платят налог по итогам года на основании налогового уведомления.
Важно: Конкретные даты уплаты устанавливаются Законом ДНР «О земельном налоге» (ст. 387 НК РФ, применяемый по аналогии в соответствии с законодательством ДНР) и могут уточняться ежегодно решениями местных органов власти.
Сроки для юридических лиц (организаций)
Авансовые платежи за 2025 год
Организации, признанные налогоплательщиками по земельному налогу, обязаны вносить авансовые платежи по результатам каждого отчетного периода. На основании типичных ситуаций (КонсультантПлюс, Издательство «Главная книга», 2025) и практики применения ст. 387 НК РФ в ДНР, даты для 2025 года были следующими:
- За 1 квартал (отчетный период): не позднее 28 апреля 2025 г.
- За полугодие (1 и 2 кварталы): не позднее 28 июля 2025 г.
- За 9 месяцев (1–3 кварталы): не позднее 28 октября 2025 г.
Примечание: Сроки могут переноситься на следующий рабочий день, если дата выпадает на выходной или праздничный день.
Налоговая декларация по итогам 2025 года сдается до 28 февраля 2026 года. Разница между исчисленным за год налогом и суммой авансовых платежей должна быть перечислена в бюджет в этот же срок, до 28 февраля 2026 года (согласно данным nalog-nalog.ru и практике ФНС).
Авансовые платежи за 2026 год (текущий год)
На 09 марта 2026 года организации должны ориентироваться на следующие сроки авансовых платежей за 2026 год:
- За 1 квартал — до 28 апреля 2026 г.
- За полугодие — до 28 июля 2026 г.
- За 9 месяцев, до 28 октября 2026 г.
Особенности расчета (кадастровая стоимость)
Согласно разъяснениям ФНС России (применяемых в ДНР по аналогии), при исчислении земельного налога юридическими лицами за 2024 и последующие годы следует применять кадастровую стоимость земельных участков, определенную в порядке, установленном законодательством о кадастровой деятельности.
Сроки для физических лиц
Общее правило
Физические лица уплачивают земельный налог за прошедший налоговый период (календарный год) на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
Согласно ст. 363 НК РФ (применяемой в ДНР) и разъяснениям (Финансы Mail, КонсультантПлюс):
Срок уплаты, не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным налоговым периодом.
Конкретные даты для последних периодов
| Налоговый период | Срок уплаты (дедлайн) | Основание |
|---|---|---|
| 2023 год | 1 декабря 2024 г. (фактически 2 декабря 2024 г., т.к. 1 декабря, воскресенье) | Данные КонсультантПлюс, КП.РУ (новость от ) |
| 2024 год | 1 декабря 2025 г. | Общее правило (ст. 363 НК РФ) |
| 2025 год | 1 декабря 2026 г. | Общее правило (ст. 363 НК РФ) |
Важное уточнение от КП.РУ (ноябрь 2024): В республиканском масштабе (ДНР) по итогам 2023 года установлен срок уплаты не позднее 2 декабря 2024 года. Это подтверждает практику переноса срока на ближайший рабочий день.
Порядок получения уведомления
- Налоговое уведомление направляется налоговым органом не позднее чем за 30 календарных дней до дня окончания срока уплаты (как правило, до 1 ноября).
- В отдельных случаях (например, при изменении кадастровой стоимости или приобретении права в середине года) уведомление может быть направлено иначе (согласно FactorAcademy, уплата в течение 60 дней со дня вручения НУР), но базовый срок для основной массы налогоплательщиков — 1 декабря.
Специфика ДНР: важные нюансы
Льготы
В ДНР действуют федеральные льготы (ст. 391 НК РФ) и могут устанавливаться региональные льготы Законом ДНР. Основные категории льготополучателей: пенсионеры, инвалиды, ветераны, участники ЧС и др. Льгота предоставляется на один земельный участок по выбору налогоплательщика. Для применения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган (МНС ДНР) по месту нахождения участка.
Ставки налога
Ставки устанавливаются законами городов/районов ДНР в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ (максимум 0,3% для сельхозназначения/Жилая застройка/Инфраструктура и 1,5% для прочих земель). Необходимо уточнять ставку в местном нормативном акте (например, Закон г. Донецка «О ставках земельного налога»).
КБК (Код по бюджетной классификации)
Для правильного зачисления платежа в бюджет ДНР необходимо указывать актуальный КБК. Рекомендуется проверять его на сайте Минфина ДНР (minfin.dnr.ru)* или в налоговом уведомлении. Обычно структура КБК для земельного налога: 182 1 03 01000 01 1000 110 (примерный формат, уточняйте актуальный код на момент оплаты).
Способы оплаты
- Через личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ/ЮЛ) на сайте ФНС/МНС ДНР.
- Через банковские приложения (Сбербанк, ПСБ, и др. банки-операторы казначейства ДНР).
- В кассах банков/почты по квитанции или уведомлению.
- Через сервис «Госуслуги» (ЕПГУ) / портал госуслуг ДНР.
Ответственность за нарушение сроков
За несвоевременную уплату начислены пени (ст. 75 НК РФ) за каждый день просрочки, начиная со следующего дня после установленного срока и заканчивая днем погашения задолженности включительно. Ставка пени равна ключевой ставке Банка России, действующей в соответствующий период.
В случае систематического неуплаты возможен вынос требования о внесении налога (ст. 69 НК РФ) и последующее взыскание в судебном порядке (ст. 46, 47 НК РФ).
Краткая шпаргалка по срокам (на )
| Категория плательщика | Период | Дедлайн | Статус |
|---|---|---|---|
| Юридические лица | Аванс за 1 кв. 2026 | Ближайший срок | |
| Аванс за полугодие 2026 | Планируемый | ||
| Аванс за 9 мес. 2026 | Планируемый | ||
| ПРОСРОЧЕНО (если не оплачено) | |||
| Физические лица | Налог за 2024 год | ПРОСРОЧЕНО (если не оплачено) | |
| Налог за 2025 год | Текущий таск |
Куда обращаться за разъяснениями
- Министерство налогов и сборов ДНР (МНС ДНР):* — официальный источник разъяснений, бланков уведомлений, справок о задолженности.
- Личный кабинет налогоплательщика:* — просмотр начислений, задолженностей, печать уведомлений, подача заявлений на льготы.
- МФЦ (Мои Документы) ДНР:* — прием заявлений, выдача справок, помощь в заполнении платежек.
- Горячая линия МНС ДНР:* * (уточняйте актуальный номер на сайте minfin.dnr.ru*).
Резюме
Для физических лиц: Ждите уведомление (обычно приходит в октябре–ноябре). Платите по квитанции/уведомлению до 1 декабря следующего года. За 2025 год платить нужно до .
Данная информация носит справочный характер. Окончательные сроки и суммы подтверждайте в полученном налоговом уведомлении или в Личном кабинете налогоплательщика МНС ДНР. Законодательство может меняться, отслеживайте обновления на официальных порталах.