С 2024 года официальное название документа — «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (КНД 1175018), утвержденная Приказом ФНС России от № ЕД-7-11/649․ Однако в деловом обороте и программном обеспечении (Контур․Бухгалтерия, 1С, КонсультантПлюс) по инерции продолжают использовать привычное обозначение «2-НДФЛ»․ Ниже подробный разбор правил заполнения справки при выплате дивидендов, актуальный для отчетности за 2025 год (сдаваемой в 2026 году)․

Правовая база и сроки действия формы

• Форма: КНД 1175018 (Приложение к Приказу ФНС № ЕД-7-11/649)․
• Применяется: к отчетности за I квартал 2024 года и последующие периоды․
• Срок выдачи работнику/выплачивателю: по запросу — в течение 3 рабочих дней; при увольнении — в день расчета․
• Сдача в ФНС: Отдельно справка в налоговый орган не сдается․ Данные уходят через расчет по форме 6-НДФЛ․ Справка формируется только для физического лица․

Когда дивиденды попадают в справку 2-НДФЛ?

Справка выдается получателю дивидендов, если налоговым агентом выступает российская организация (АО, ООО) или индивидуальный предприниматель, выплачивающий доход․ В справку включаются:

• Суммы начисленных дивидендов (доход)․
• Суммы удержанного и перечисленного НДФЛ․
• Примененные налоговые вычеты (если имеются основания, например, вычет на детей по дивидендам — нет, стандартные вычеты на дивиденды не распространяются, за исключением случаев, предусмотренных ст․ 214․7 НК РФ для отдельных категорий)․

Коды доходов и ставки НДФЛ по дивидендам (2025–2026 гг․)

Для корректного заполнения раздела 2 справки критически важны коды вида дохода (справочник ФНС) и ставки налога․

Примечание: Интернет-источники на указывают на пороги 2,4/2,5 млн руб․, однако с 2021 года действует порог 5 млн руб․ для прогрессивной шкалы (ст․ 224 НК РФ)․ Указанные в источниках цифры, вероятно, относятся к устаревшим материалам или специфическим переходным правилам․ Используйте актуальный НК РФ․

Пошаговая инструкция по заполнению бланка

Шаг 1․ справки (Шапка)

1. Код по ОКТМО: Код муниципального образования налогового агента (организации-источника выплаты)․
2. Код причины:
   • 1 — по итогам налогового периода (годовая);
   • 2, при прекращении деятельности налогового агента;
   • 3 — по запросу налогоплательщика (выдается в любое время)․
3. Год: Отчетный налоговый период (например, 2025)․
4. Дата составления: День формирования документа․
5. Наименование налогового агента: Полное наименование организации (* ООО «Ромашка» )․
6. ИНН / КПП налогового агента: Реквизиты организации ( / )․

Шаг 2․ Раздел 1․ Сведения о налогоплательщике (физическом лице)

• Фамилия, Имя, Отчество: И․ И․ * (маскировка ФИО)․
• ИНН: * (если есть)․
• КПП: Не заполняется для физлиц (прочерк или 0)․
• Код категории налогоплательщика:
  • 01 — резидент РФ;
  • 02 — нерезидент РФ;
  • 03 — высокооплачиваемый специалист (ВОС) / Специалист по МДС и т․д․
• Адрес регистрации/пребывания: г․ , ул․ , д․ , кв․ ․
• Телефон: +7 () —․

Шаг 3․ Раздел 2․ Сведения о доходах, удержанных/перечисленных суммах налога (Самый важный для дивидендов)

Заполняется по каждому виду дохода отдельной строкой․ Для дивидендов строка заполняется следующим образом:

Особенность заполнения при прогрессивной шкале (доход > 5 млн руб․)

Если совокупный доход физлица от данного налогового агента за год превысил 5 млн руб․, в справке формируются две строки с кодом 2000:

1. Строка 1: Доход в пределах 5 млн руб․ — ставка 13%․
2. Строка 2: Доход свыше 5 млн руб․ — ставка 15%․

Суммы в столбце «Сумма дохода» в сумме дают общую начисленную сумму дивидендов․

Образец заполнения (Текстовое представление)

Ниже приведен структурный образец того, как выглядит заполненный фрагмент Раздела 2 для резидента РФ, получившего дивиденды 1 200 000 руб․ (налог 13% = 156 000 руб․), перечисленных в октябре 2025 года․

---------------------------------------------------------------
| РАЗДЕЛ 2․ СВЕДЕНИЯ О ДОХОДАХ, УДЕРЖАННЫХ/ПЕРЕЧИСЛЕННЫХ СУММАХ |
---------------------------------------------------------------
| Код вида | Сумма дохода | Удержан | Перечислен | Основание | Не удерж․ | Стр․ 6-НДФЛ |
| дохода | (руб․) | налог | налог | не удерж․ | налог | |
---------------------------------------------------------------
| 2000 | 1 200 000․00 | 156000․00| 156000․00 | ─ | 0․00 | 000015 |

---------------------------------------------------------------
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 2: 1 200 000․00 156000․00 156000․00

Сроки выдачи и получения справки в 2026 году

• Годовая справка (Код причины 1): Выдается до 28 февраля 2026 г․ (в 2026 г․ 28 февраля — суббота, значит крайний срок — 02 марта 2026 г․)․
• По запросу (Код причины 3): В течение 3 рабочих дней с момента подачи заявления․
• Электронный вид: Справку можно получить через Личный кабинет налогоплательщика на Госуслугах/Сайте ФНС (формируется автоматически на основе 6-НДФЛ)․

Типичные ошибки при заполнении по дивидендам

1. Неверный код вида дохода․ Использование кодов заработной платы (2000 — только для дивидендов, для зарплаты — 2000 не подходит, там коды 2000, 2001 и др․ в зависимости от вида)․
2. Игнорирование прогрессивной шкалы․ Начисление 13% на полную сумму, если совокупный доход за год у данного агента > 5 млн руб․ Необходимо разнести по строкам 13% и 15%․
3. Отсутствие связи с 6-НДФЛ․ Номер строки в справке должен соответствовать строке в сданном расчете 6-НДФЛ․ Расхождение приведет к запросам ФНС․
4. Незаполнение кода категории налогоплательщика․ Для нерезидентов обязательно ставить «02», иначе ставка применится 13% вместо 30%․
5. Вычеты по дивидендам․ Стандартные (на детей) и социальные вычеты по дивидендам не предоставляются (ст․ 214․7, 219 НК РФ)․ В строках вычетов ставим 0 или прочерк․

Где скачать бланк и образец заполнения

Официальные бланки в формате Excel/PDF и образцы заполнения доступны в правовых системах и на сайте ФНС:

• Сайт ФНС России (раздел «Бланки отчетности» -> КНД 1175018)․
• КонсультантПлюс / Гарант (имеют актуальные бланки с валидацией и образцы заполнения «Справки о доходах․․․» за 2024, 2025 гг․)․
• Контур․Бухгалтерия / 1С:ЗУП, формируют справку автоматически на основании введенных начислений и удержаний․
• Ресурсы профильных порталов (nalog-nalog․ru, bukhta․ru и др․) — публикуют пошаговые инструкции и скриншоты заполнения․

Резюме

Заполнение справки 2-НДФЛ (Справки о доходах) по дивидендам в 2025–2026 годах требует строгого соблюдения новой формы КНД 1175018․ Ключевые моменты: использование кода вида дохода 2000, правильное применение ставок 13% / 15% / 30% с учетом прогрессивной шкалы для резидентов, обязательная сверка сумм с перечисленными в бюджет платежами и ссылка на строки расчета 6-НДФЛ․ Автоматизация в бухгалтерских программах минимизирует риск ошибок, однако ответственный сотрудник должен проверять итоговый бланк перед выдачей физлицу или направлением в электронном виде․

Статья подготовлена на основе нормативных актов ФНС России (Приказ № ЕД-7-11/649), НК РФ и открытых интернет-источников на ; Персональные данные в примерах замаскированы (*)․