Статус самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход, НПД) становится всё более популярным среди юристов в России. Разберём, может ли самозанятый оказывать юридические услуги, как правильно составить договор и на что обратить внимание обеим сторонам.
Может ли самозанятый оказывать юридические услуги?
Да, может. Закон № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима» не запрещает оказание юридических услуг самозанятыми. Однако есть важные ограничения:
- Адвокатская деятельность — самозанятый не может быть адвокатом, так как адвокатура регулируется отдельным законом и требует статуса адвоката;
- Представительство в суде — самозанятый юрист может представлять интересы в суде по доверенности (в гражданском процессе), но не как адвокат;
- Нотариальные услуги, недоступны самозанятым;
- Запрещено оказывать услуги бывшему работодателю, если с момента увольнения прошло менее 2 лет.
Какие юридические услуги может оказывать самозанятый
- Устные и письменные юридические консультации;
- Составление договоров, претензий, исковых заявлений;
- Правовая экспертиза документов;
- Представительство интересов в судах общей юрисдикции и арбитражных судах (по доверенности);
- Сопровождение сделок;
- Подготовка юридических заключений;
- Обучение и проведение семинаров по правовым вопросам;
Договор с самозанятым: особенности составления
Договор оказания юридических услуг с самозанятым — это гражданско-правовой договор (ГПХ). Он не должен содержать признаков трудовых отношений, иначе налоговая может переквалифицировать его в трудовой договор.
Обязательные пункты договора
- Предмет договора — конкретный перечень юридических услуг (консультации, подготовка документов и т.д.);
- Стоимость услуг и порядок оплаты, фиксированная цена или почасовая оплата;
- Сроки выполнения — конкретные даты или периоды;
- Порядок приёмки — акт оказанных услуг;
- Реквизиты сторон, у самозанятого указывается ИНН и статус плательщика НПД;
- Ответственность сторон — штрафы, неустойки;
- Порядок расторжения договора.
Что нельзя включать в договор
- Упоминание должности, графика работы, отпуска;
- Обязанность соблюдать правила внутреннего трудового распорядка;
- Регулярные фиксированные выплаты, похожие на зарплату;
- Предоставление рабочего места и оборудования заказчиком.
Налоги и чеки
Самозанятый юрист платит налог по ставке:
- 4% — при работе с физическими лицами;
- 6% — при работе с юридическими лицами и ИП.
Годовой лимит дохода, 2,4 млн рублей. После каждой оплаты самозанятый обязан сформировать чек в приложении «Мой налог» и передать его заказчику. Чек является подтверждением расходов для организации-заказчика.
Преимущества работы с самозанятым юристом
- Заказчик не платит страховые взносы (экономия около 30%);
- Нет обязанностей налогового агента по НДФЛ;
- Гибкие условия сотрудничества;
- Официальное подтверждение расходов чеком из «Мой налог».
Риски и как их избежать
Переквалификация в трудовой договор. Если самозанятый фактически работает как штатный сотрудник, налоговая может доначислить взносы и штрафы. Чтобы этого избежать:
- оформляйте договор на конкретный результат (проект);
- не контролируйте рабочее время исполнителя;
- проверяйте статус самозанятого на сайте ФНС перед заключением договора и на дату оплаты.
Оказание юридических услуг в статусе самозанятого — законный и удобный формат работы как для самого юриста, так и для его клиентов. Главное, правильно составить договор, избегая признаков трудовых отношений, своевременно формировать чеки и следить за лимитом дохода. При грамотном подходе такое сотрудничество выгодно обеим сторонам и полностью соответствует законодательству РФ.