Налоговые каникулы — это специальный режим, позволяющий вновь зарегистрированным индивидуальным предпринимателям (ИП) платить налог по УСН или ПСН по нулевой ставке (0%) в течение определенного периода. В Ростовской области данная мера поддержки бизнеса действует уже несколько лет, однако законодательство регулярно обновляется. В статье разбираем актуальное положение дел на , опираясь на последние изменения федерального и регионального законодательства.
Нормативная база: Федеральный и региональный уровни
Механизм налоговых каникул закреплен в НК РФ (ст. 346.20, ст. 346.50). Федеральный закон дает право субъектам РФ самостоятельно устанавливать перечень видов деятельности, сроки действия и дополнительные условия.
Ключевые документы для Ростовской области:
- Закон Ростовской области «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения» (с изменениями, принятыми заседанием ЗС РО 9 июня соответствующего года).
- Федеральный закон от № 259-ФЗ — продлил срок действия налоговых каникул по всей России до 31 декабря 2027 года включительно.
- Региональные нормативные акты, утверждающие перечень кодов ОКВЭД, к которым применяются каникулы.
Важно: По словам заместителя губернатора, министра финансов области Лилии Федотовой (выступавшей на заседании Заксобрания 9 июня с проектом изменений), регион активно адаптирует законодательство под новые федеральные реалии.
Кто имеет право на каникулы в 2026 году?
Не каждый ИП может воспользоваться льготой. Необходимо соблюдать все перечисленные ниже условия одновременно:
- Статус «впервые зарегистрированный»: ИП должен быть зарегистрирован в ЕГРИП после вступления в силу регионального закона, устанавливающего каникулы; Если вы регистрировались до принятия закона — право на 0% ставку утеряно безвозвратно.
- Специальный налоговый режим: Применение УСН (упрощенка) или ПСН (патент). На ОСНО, ЕСХН, АУСН каникулы не распространяются.
- Вид деятельности (ОКВЭД): Основной вид деятельности должен входить в перечень, утвержденный законом Ростовской области (обычно это производство, наука, социальная сфера, бытовые услуги, отдельные виды торговли и т.д.).
- Срок действия: Каникулы действуют с момента регистрации (или вступления закона в силу, если регистрация была раньше, но после принятия закона — уточняйте в ФНС) до (согласно ФЗ-259), но не дольше срока, установленного региональным законом.
Виды деятельности (Коды ОКВЭД) для Ростовской области
Перечень разрешенных кодов ОКВЭД устанавливается именно региональным законом. Федеральный закон дает лишь рамки (производство, наука, соцсфера). В Ростовской области список традиционно включает:
- Производственные виды деятельности (секция C ОКВЭД 2).
- Научные исследования и разработки (раздел M, группа 72).
- Социальное обслуживание населения (группы 87, 88).
- Образование (группа 85).
- Здравоохранение (группа 86).
- Отдельные виды розничной торговли, бытовых услуг, IT-деятельности (зависит от редакции актуального регионального закона).
Рекомендация: Перед регистрацией или переходом на УСН/ПСН обязательно сверьте свой код ОКВЭД 2 с актуальной редакцией Приложения к Закону Ростовской области «О региональных налогах…». Список можно уточнить на сайте Налоговой службы по Ростовской области (ИФНС № * по г. Ростов-на-Дону) или в системе «ГАРАНТ»/«КонсультантПлюс».
Как оформить налоговые каникулы: пошаговая инструкция
Сценарий А: Новый ИП (регистрация в 2026–2027 гг.)
- Зарегистрируйтесь в качестве ИП через МФЦ, нотариуса или госуслуги (ФНС).
- В течение 30 календарных дней с даты регистрации подайте уведомление о переходе на УСН (форма № 26.2-1) или заявление на ПСН (форма № 26.5-1).
- В заявлении (ПСН) или уведомлении (УСН) в графе «Налоговая ставка» укажите 0% и ссылку на Закон Ростовской области, устанавливающий налоговые каникулы (номер и дату принятия закона).
- Сдайте отчетность в установленные сроки с нулевой базой/ставкой.
Сценарий Б: ИП, уже работающий на общих основаниях
Если вы проработали до конца первого календарного года и сдали отчетность по обычной ставке (6% или 15% для УСН, полный патент для ПСН), вернуть уплаченные налоги за этот период уже невозможно. Каникулы действуют только с момента выполнения условий (регистрация + уведомление). Ретроактивно они не распространяются.
Важные ограничения и нюансы
⚠ Что НЕ покрывают налоговые каникулы:
- Страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи в ПФР/СФР): Оплачиваются в полном размере и в установленные сроки (до 1 июля след. года за себя, ежемесячно/квартально за сотрудников).
- Взносы за сотрудников: Если нанимаете работников, платите взносы по общим правилам.
- НДФЛ за сотрудников: Агентские функции налогового агента сохраняются.
- Юридические лица (ООО, АО и др.): Каникулы предусмотрены только для ИП.
Ограничение по доходам и штату (Федеральный уровень, ст. 346.20, 346.50 НК РФ)
С недавних пор (внесены поправки ФЗ-259 и ранее) федеральный закон накладывает дополнительные ограничения, которые регионы не могут отменить, а могут только ужесточить:
- Среднесписочная численность работников не более 5 человек (в некоторые периоды было 15, уточните актуальную редакцию НК РФ на дату регистрации).
- Доходы за период каникул не должны превышать установленные пределы (для УСН — 60 млн руб. в пересчете на год, для ПСН — предел по патенту).
- Доля дохода от разрешенных видов деятельности должна составлять не менее 70% от общего дохода.
Сроки действия в Ростовской области (Актуально на )
| Период | Статус | Основание |
|---|---|---|
| – | Действовал (первая волна) | Закон Ростовской области от 2015 г. |
| – | Действовал (продления) | Региональные законы + ФЗ продлений |
| – | ДЕЙСТВУЕТ (текущий этап) | ФЗ от № 259-ФЗ + Региональный закон (изм. от /2025) |
Куда обратиться за помощью и проверкой
Для получения точной информации по вашему ОКВЭД и помощи в заполнении форм:
- ИФНС России № * по г. Ростов-на-Дону (адрес: г. Ростов-на-Дону, ул. , д. ; тел. справочной: +7 () —).
- МФЦ «Мои Документы» в любом районе города (помощь с регистрацией и подачей уведомлений).
- Министерство финансов Ростовской области (отдел налоговой политики, тел. +7 () —).
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru (подача уведомлений дистанционно).
Чек-лист перед стартом
Перед тем как открывать ИП под каникулы в Ростов-на-Дону, пройдитесь по пунктам:
- [ ] Убедился, что в регионе действует закон о льготном периоде (да, действует до 2027 г.).
- [ ] Выбрал систему налогообложения: УСН (Доходы или Доходы минус расходы) или ПСН.
- [ ] Проверил свой основной код ОКВЭД 2 по актуальному реестру закона Ростовской области.
- [ ] Подготовил пакет документов для регистрации ИП (паспорт, ИНН, заявление Р21001, квитанция о госпошлине — 0 руб. при электронной подаче).
- [ ] Понял, что страховые взносы за себя платить придется в любом случае.
- [ ] Готов подать уведомление о УСН/заявление на ПСН со ставкой 0% в течение 30 дней после регистрации.
Налоговые каникулы в Ростовской области, это реальный инструмент снижения нагрузки на старте бизнеса. Благодаря ФЗ № 259-ФЗ от окно возможностей открыто до конца 2027 года. Главное — строго соблюдать процедуру: регистрироваться после вступления регионального закона в силу, попадать в реестр ОКВЭД и вовремя подавать уведомление со ставкой 0%. Не забывайте про обязательные страховые взносы — они остаются единственной обязательной платежной обязанностью в период каникул.
Данная статья носит информационный характер. Для принятия решения рекомендуется проконсультироваться со специалистом налогового права или сотрудником ИФНС по месту регистрации.