Оценка налоговых расходов — важный инструмент бюджетной и налоговой политики муниципального образования. Она позволяет определить‚ насколько эффективно работают предоставленные налоговые льготы‚ пониженные ставки и иные преференции‚ и приносят ли они ожидаемый социально-экономический эффект. В настоящей статье рассмотрены порядок проведения оценки‚ её основные результаты и значение для развития города.

Что такое налоговые расходы

Под налоговыми расходами понимаются суммы недополученных бюджетом доходов‚ возникающие в результате предоставления налогоплательщикам льгот‚ освобождений‚ пониженных ставок и иных преференций. Для муниципального образования наиболее значимыми являются:

• земельный налог;
• налог на имущество физических лиц;
• льготы по региональным и местным налогам для отдельных категорий граждан и организаций.

Порядок проведения оценки

Оценка эффективности налоговых расходов проводится в соответствии с утверждённой методикой. Уполномоченный орган муниципального образования:

1. формирует перечень налоговых расходов муниципального образования;
2. на основе данных‚ представленных куратором налоговых расходов‚ формирует оценку их эффективности;
3. осуществляет анализ и обобщение результатов оценки;
4. учитывает результаты при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики‚ а также при проведении оценки эффективности реализации государственных и муниципальных программ.

На федеральном уровне итоги оценки эффективности налоговых расходов рассматриваются Правительственной комиссией по вопросам оптимизации и повышения эффективности бюджетных расходов. Методические основы закреплены‚ в частности‚ приказом Минфина России от 3 марта 2025 г. № 2*н «Об утверждении методики оценки эффективности налоговых расходов…».

Критерии оценки

В ходе исследований и практической работы выделены четыре группы критериев оценки эффективности налоговых расходов:

• методологические — корректность применяемых подходов и источников данных;
• бюджетные — оценка совокупного бюджетного эффекта (для стимулирующих налоговых расходов);
• социальные — влияние льгот на уровень и качество жизни населения;
• экономические, вклад преференций в развитие бизнеса‚ инвестиционной активности и занятости.

Основные результаты оценки за отчётный период

По итогам оценки эффективности налоговых льгот и ставок по местным налогам отмечается следующее:

• Рост поступлений по имущественным налогам физических лиц связан с усилением взыскания задолженности за предыдущие налоговые периоды‚ а также с переоценкой кадастровой стоимости объектов недвижимости в рамках очередного тура государственной кадастровой оценки.
• Часть налоговых льгот признана эффективной: они обеспечивают поддержку социально значимых категорий граждан и приоритетных отраслей экономики города.
• По ряду преференций выявлен низкий бюджетный и социальный эффект‚ что ставит вопрос об их корректировке или отмене.
• Результаты оценки учтены при формировании прогноза социально-экономического развития города и корректировке муниципальных программ.

Связь с документами стратегического планирования

Результаты оценки налоговых расходов напрямую используются при разработке и актуализации:

• Стратегии социально-экономического развития города;
• прогноза социально-экономического развития;
• муниципальных программ;
• материалов по содействию развитию конкуренции.

Контекст изменений законодательства

В течение последних нескольких лет в Налоговый кодекс Российской Федерации вносились частые изменения‚ затрагивающие виды налогооблагаемых доходов‚ процедуры отчётности и расчёт подлежащих уплате налогов — как для физических лиц‚ так и для организаций. Это требует регулярного обновления методик оценки и повышения качества аналитической работы муниципальных органов.

Куда обращаться за информацией

С отчётом о результатах оценки эффективности налоговых расходов можно ознакомиться на официальном портале администрации города в разделе «Бюджет и налоги»‚ а также получить консультацию в налоговой инспекции по месту учёта:

• Адрес администрации: г. Нижневартовск‚ ул. Ленина‚ д; ;
• Телефон справочной службы: +7 (3466) -*-;
• Ответственный специалист: Иванов И. И. (фамилия частично скрыта, И* И. И.);
• Электронная почта: nalog@**.ru.

Оценка налоговых расходов становится неотъемлемой частью муниципального финансового менеджмента; Её результаты позволяют отказаться от неэффективных льгот‚ перенаправить высвобождаемые ресурсы на приоритетные направления развития города и повысить прозрачность бюджетного процесса. Регулярное проведение такой оценки — залог сбалансированного бюджета и устойчивого социально-экономического развития муниципального образования.