Общие сведения
Земельный налог относится к местным налогам и регулируется одновременно Налоговым кодексом Российской Федерации (глава 31) и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований․ На территории города Омска основным документом, устанавливающим правила исчисления и уплаты земельного налога, является Решение Омского городского Совета от 23 ноября 2005 года № 126 «О земельном налоге на территории города Омска» (с последующими изменениями и дополнениями)․
Данное решение определяет:
- налоговые ставки в зависимости от категории земель и вида их разрешённого использования;
- порядок и сроки уплаты налога;
- перечень налоговых льгот и категории льготников;
- особенности применения налоговой базы;
Налогоплательщики и объект налогообложения
Плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве:
- собственности;
- постоянного (бессрочного) пользования;
- пожизненного наследуемого владения․
Объектом налогообложения являются земельные участки, расположенные в пределах территории города Омска․ Не признаются объектом участки, изъятые из оборота, ограниченные в обороте (в отдельных случаях), а также входящие в состав лесного и водного фондов․
Налоговая база
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом․ Сведения о кадастровой стоимости налоговые органы получают от органов Росреестра․ Узнать кадастровую стоимость своего участка можно:
- на официальном сайте Росреестра через сервис «Публичная кадастровая карта»;
- заказав выписку из ЕГРН через МФЦ (г․ Омск, ул․ *, д․ );
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России․
Налоговые ставки
Решением Омского городского Совета установлены дифференцированные ставки․ Основные из них:
Ставка 0,3 % от кадастровой стоимости
Применяется в отношении земельных участков:
- отнесённых к землям сельскохозяйственного назначения или используемых для сельскохозяйственного производства;
- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ;
- приобретённых (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства;
- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством РФ (оборонные, таможенные нужды и др․)․
Ставка 1,5 % от кадастровой стоимости
Устанавливается в отношении прочих земельных участков, в т․ч․:
- занятых объектами торговли, общественного питания, бытового обслуживания;
- используемых под гаражи, автостоянки, офисы, производственные объекты;
- иных участков, не поименованных в льготной категории 0,3 %․
Отдельными пунктами решения могут быть предусмотрены промежуточные ставки для конкретных видов разрешённого использования — их следует уточнять в актуальной редакции документа․
Налоговые льготы
Решением городского Совета предусмотрены льготы для отдельных категорий налогоплательщиков․ Как правило, полностью или частично освобождаются от уплаты налога:
- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий;
- пенсионеры — в порядке, установленном федеральным законодательством (налоговый вычет на 6 соток);
- многодетные семьи, в соответствии с федеральными и местными нормами;
- отдельные организации бюджетной сферы (культуры, образования, здравоохранения)․
Важно: льгота носит заявительный характер․ Для её получения необходимо подать заявление в налоговый орган по месту нахождения участка (ИФНС России по г․ Омску, адрес: ул․ , д․ , телефон: +7 (3812) —*) и приложить подтверждающие документы․
Порядок и сроки уплаты
Для физических лиц
Налог исчисляется налоговым органом, который направляет налогоплательщику уведомление․ Уплата производится не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом․
Для организаций
Организации самостоятельно исчисляют налог и авансовые платежи․ Авансовые платежи уплачиваются по итогам I, II и III кварталов — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчётным периодом․ Налог по итогам года уплачивается не позднее установленного срока (как правило, февраль следующего года)․ С 2021 года организации не представляют налоговые декларации по земельному налогу, налоговый орган направляет сообщение об исчисленной сумме․
Ответственность за неуплату
За несвоевременную уплату земельного налога начисляются пени за каждый календарный день просрочки․ Кроме того, налоговый орган вправе взыскать задолженность в судебном порядке, а также применить штрафные санкции в соответствии со статьёй 122 НК РФ․
Куда обращаться
- Администрация города Омска — г․ Омск, ул; Гагарина, д․ , телефон: +7 (3812) —;
- Омский городской Совет — г․ Омск, ул․ , д․ ;
- УФНС России по Омской области — г․ Омск, ул․ , д․ , единый номер ФНС: 8-800—*;
- Актуальная редакция решения размещена на официальном портале администрации города Омска и в справочно-правовых системах․
Решение Омского городского Совета «О земельном налоге на территории города Омска» является ключевым документом, определяющим порядок налогообложения земель в городе․ Собственникам и пользователям земельных участков рекомендуется регулярно отслеживать изменения в решении (ставки и льготы периодически корректируются), своевременно заявлять о праве на льготы и проверять корректность кадастровой стоимости участка, поскольку именно она напрямую влияет на сумму налога․ При несогласии с кадастровой стоимостью её можно оспорить в комиссии при Росреестре или в судебном порядке․