Земельный налог — это местный налог, порядок введения и применения которого устанавливается законодательными актами муниципального образования. В городе Самаре ключевым нормативным документом является Закон Самарской городской округи от № 189-ГД «О земельном налоге» (с последними изменениями). Ниже представлена подробная информация по всем реквизитам налога, актуальная на .

Плательщики налога

Плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, в т.ч. индивидуальные предприниматели (ИП), обладающие земельными участками на праве:

• собственности;
• постоянного (бессрочного) пользования;
• пожизненного наследуемого владения.

Важно: Не являются плательщиками лица, имеющие участки на праве безвозмездного пользования (в т.ч. срочного) или аренды (для физлиц аренда не создает налоговой обязанности по земельному налогу, платит арендодатель).

Объект налогообложения

Объектом являются земельные участки, расположенные в границах городского округа Самара, за исключением:

• участков, изъятых из оборота;
• участков, ограниченных в обороте, занятых особо ценными объектами культурного наследия, объектами ЮНЕСКО, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;
• участков из состава земель лесного фонда;
• участков, занятых водными объектами в госсобственности;
• участков, входящих в состав общего имущества многоквартирных домов (МКД).

Налоговая база

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка на 1 января налогового периода.

Особенности определения базы (ст. 390 НК РФ):

• Если на участке есть жилой дом/инженерная инфраструктура и иные объекты, база по части участка под нежилыми объектами определяется пропорционально доле этой части.
• Для этого налогоплательщик (физлицо) может подать уведомление в налоговый орган (через МФЦ или ЛК ФНС) с документами, подтверждающими площадь части участка. Уведомление рассматривается в течение 30 дней.
• Для организаций налоговая база определяется самостоятельно на основе кадастровой стоимости.

Налоговые ставки (Самарская городская округа)

Ставки устанавливаются Законом Самарской городской округи № 189-ГД. На 2026 год применяются следующие максимально допустимые ставки:

Примечание: Для участков с разрешенным использованием «для ведения личного подсобного хозяйства», садоводства, огородничества ставка 0,3% применяется ко всей кадастровой стоимости. Сниженные коэффициенты (0,1% и т.д.) в Самаре на текущий момент не применяются.

Налоговые и отчетные периоды

• Налоговый период: Календарный год (1 января – 31 декабря).
• Отчетные периоды (только для организаций): 1 квартал, полгода, 9 месяцев.
• Для физических лиц отчетных периодов нет — налог рассчитывается за год по итогам.

Льготы и освобождения

Федеральные льготы (ст. 395 НК РФ) — обязательны для Самары:

• Пенсионеры по старости, инвалиды I и II групп, инвалиды детства, лица, подвергшиеся радиации (Чернобыль и др.) — вычет 6 соток (600 кв.м) из кадастровой стоимости одного участка (если участок больше — налог платится с разницы).
• Герои СССР/РФ, Герои Соц. Труда — полное освобождение от налога (на один участок).
• Организации — участники СВО, родственники погибших участников СВО (с 2023 г.), вычет 6 соток.

Местные льготы (Закон Самарской г.о. № 189-ГД):

Представительный орган Самары установил дополнительные меры поддержки для отдельных категорий граждан (ветераны труда, больные онкологией, многодетные семьи и др. — точный перечень категорий и размеры снижения ставки/базы уточняйте в актуальной редакции Закона № 189-ГД на дату расчета). Часто применяется снижение ставки до 0% или дополнительный вычет из базы.

Порядок получения: Физлицам льготы предоставляются автоматически на основании данных ЕРН/ЕГРН. Если данные не пришли, нужно подать заявление в ИФНС (через МФЦ или ЛК). Организации применяют льготы самостоятельно в расчете авансовых платежей.

Сроки уплаты налога

Для физических лиц (в т.ч. ИП как физлица по своим участкам):

• Срок уплаты за 2025 год: не позднее 1 декабря 2026 года.
• Налоговая инспекция направляет уведомление о сумме к уплате не позднее 30 октября налогового периода, следующего за истекшим (т.е. к за 2025 год).
• Уплату можно произвести через ЛК ФНС, Госуслуги, банковские приложения, отделения банков/Почты России.

Для организаций:

• Авансовые платежи: Устанавливаются Законом Самарской г.о. Обычно: не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (25 апреля, 25 июля, 25 октября). Уточните точные даты в ст. 6 Закона № 189-ГД.
• Декларация: Сдается ежегодно до 1 февраля года, следующего за отчетным (форма утверждена Приказом ФНС). С 2025 года декларация сдается только в электронном виде (для орг. более 25 чел. — обязательно, для малых — право выбора).

Реквизиты для оплаты (Платежные поручения)

При самостоятельном заполнении платежки (организации, ИП на УСН/ОСНО по арендованным участкам, физлица — при досрочной оплате) необходимо верно указать бюджетную классификацию.

КБК (Код по бюджетной классификации):

182 1 03 02010 01 1000 110 — Земельный налог (для организаций и ИП).

182 1 03 02010 01 1000 110 — Земельный налог (для физических лиц, код одинаков, но заполняются разные поля платежки).

ОКТМО (Самарская городская округа):

03 701 000 000 (Код муниципального образования «Городской округ Самара»).

Банковские реквизиты казначейства (УФК по Самарской области):

Внимание: Реквизиты получателя (банк, БИК, номера счетов) периодически обновляются Казначейством. Ниже приведены образцовые реквизиты, актуальные на момент написания. Обязательно сверяйтесь с актуальными данными на сайте УФК по Самарской области или в ЛК ФНС перед оплатой.

• Получатель: Управление Федерального казначейства по Самарской области
• ИНН получателя: 6310* (маскировано)
• КПП получателя: 6310* (маскировано)
• Банк получателя: ГУ Банка России по Самарской области (г. Самара)
• БИК банка: 0436* (маскировано)
• Счет получателя (Казначейский): 40101810* (маскировано)
• Корреспондентский счет банка: 30101810* (маскировано)

Особенности заполнения платежки (Поручение Банку):

1. Поле 104 (КБК): 1###-###-####11000110
2. Поле 105 (ОКТМО): 03701000
3. Поле 106 (Основание платежа): ТП (текущий) / АП (аванс) / ЗС (за счет предыдущих лет) / ПН (пени) / ИС (проценты).
4. Поле 107 (Налоговый период): Код периода (ГД.00;2025 — за год, КВ.01.2025 — за 1 кв., ПЛ.00.2025 — за полгода, ДВ.00.2025, за 9 мес.).
5. Поле 108 (Номер документа-основания): Номер уведомления (для физлиц) или номер декларации/расчета (для орг).
6. Поле 109 (Дата документа-основания): Дата уведомления или дата декларации.
7. Поле 60 (Плательщик — ИНН/КПП): ИНН плательщика (КПП — для орг, для физлиц ставим «0» или не заполняем).

Контакты налоговых органов в Самаре (для справок, уведомлений, обжалования)

Взаимодействие с ФНС ведется через Межрайонные инспекции (МИФНС) по адресу регистрации (физлица) или место нахождения (орг).

ГУ ФНС России по Самарской области

• Адрес: г. Самара, ул. , д. (маскировано)
• Телефон справочной: +7 (846) (маскировано)
• Сайт: samara.nalog.gov.ru
• Единый колл-центр ФНС: ###-###-#### (бесплатно по РФ)

Основные МИФНС города Самары (примерный перечень):

• МИФНС № 1 (Железнодорожный, Кировский р-ны): г. Самара, ул. , д. | Тел: +7 (846)
• МИФНС № 2 (Куйбышевский, Ленинский р-ны): г. Самара, пр. , д. | Тел: +7 (846)
• МИФНС № 3 (Октябрьский, Советский р-ны): г. Самара, ул. , д. | Тел: +7 (846)
• МИФНС № 4 (Промышленный р-н): г. Самара, ул. , д. | Тел: +7 (846)
• МИФНС № 5 (Красноармейский р-н, поселки): г. Самара, ул. , д. | Тел: +7 (846)
• ИФНС № 6 по Самарской области (крупные налогоплательщики): г. Самара, ул. *, д.

Точные адреса и телефоны конкретных инспекций лучше уточнить на сайте samara.nalog.gov.ru в разделе «Контакты» или через сервис «Найти свою инспекцию» по ИНН/адресу.

Порядок действий при изменении реквизитов участка

1. Изменение кадастровой стоимости: Если стоимость изменена (переоценка, судебное решение, уточнение границ), налог пересчитывается с 1 января года, следующего за годом внесения изменений в ЕГРН (для физлиц) или с момента вступления в силу (для орг).
2. Приобретение/утеря права: Налог платится пропорционально месяцам владения (месяц регистрации права в ЕГРН считается полным).
3. Подача уведомления (физлица): Если на участке есть жилые и нежилые объекты — подавайте уведомление в ИФНС (форма уведомления утверждена Приказом ФНС) для разделения базы.

Частые ошибки и советы

• Ошибка в ОКТМО: Указание кода района вместо кода городского округа (03701000). Приводит к зачислению платежа не в тот бюджет.
• Несвоевременная оплата авансов (орг): Начисление пени (КБК 1###-###-####21000110) и штрафа 20-40% (ст. 122 НК РФ).
• Игнорирование уведомления (физлица): Если уведомление не пришло, но налог есть — пени все равно начслятся. Проверяйте ЛК ФНС / Госуслуги заранее.
• Неиспользование льготы: Пенсионеры часто забывают, что вычет 6 соток дается только на один участок по выбору. Если участков несколько — выгоднее выбрать самый дорогой.

Расчет и уплата земельного налога в Самаре требует учета как федерального законодательства (НК РФ), так и местного Закона № 189-ГД. Ключевыми реквизитами для корректного платежа являются: кадастровая стоимость на 01.01 года, ставка (0,3% или 1,5%), правильный КБК и ОКТМО (03701000).

Рекомендация: Используйте сервис «Личный кабинет налогоплательщика» (ЛК ФНС) или приложение «Налоги ФНС» — там автоматически рассчитывается налог, генерируется квитанция с верными реквизитами и отображаются предоставленные льготы. Организациям рекомендуется использовать программы-клиенты ЭДО (СБИС, Диадок, Контур.Экстерн) для сдачи деклараций и расчета авансов.

Данная статья носит информационный характер. Нормативная база может меняться. Для принятия решений используйте актуальные тексты НК РФ, Закона Самарской г.о. № 189-ГД и консультации с налоговым консультантом или инспектором вашей МИФНС.