Земельный налог — один из ключевых местных налогов, который обязаны уплачивать организации, владеющие земельными участками на праве собственности или постоянного (бессрочного) пользования․ В данной статье подробно разберем порядок расчета земельного налога для юридических лиц в городе Ярославле, актуальные ставки, льготы и сроки уплаты․

Общие положения о земельном налоге

Земельный налог регулируется главой 31 Налогового кодекса РФ, а также нормативными актами муниципальных образований․ На территории Ярославля порядок исчисления и уплаты налога установлен решением Муниципалитета города Ярославля․

Плательщиками налога признаются организации, обладающие земельными участками:

• на праве собственности;
• на праве постоянного (бессрочного) пользования;
• на праве пожизненного наследуемого владения․

Не признаются налогоплательщиками организации, использующие участки на праве безвозмездного срочного пользования или по договору аренды․

Налоговая база — кадастровая стоимость

Налоговой базой по земельному налогу является кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января налогового периода (календарного года)․ Именно от кадастровой стоимости зависит расчет земельного налога, а также налога на имущество и НДФЛ при продаже недвижимости․

Узнать кадастровую стоимость участка в 2026 году можно следующими способами:

1. На официальном сайте Росреестра (сервис «Публичная кадастровая карта»);
2. Через заказ выписки из ЕГРН в МФЦ или электронным способом;
3. Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России․

Если организация не согласна с кадастровой оценкой, она вправе оспорить ее в комиссии при Росреестре или в судебном порядке․

Ставки земельного налога в Ярославле

Ставки налога устанавливаются решением Муниципалитета города Ярославля и не могут превышать предельные значения, установленные НК РФ:

• 0,3%, в отношении земель сельскохозяйственного назначения, участков для жилищного строительства, личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества;
• 1,5% — в отношении прочих земельных участков (коммерческая недвижимость, производственные объекты и т․д․)․

Конкретные ставки зависят от категории земель и вида разрешенного использования участка․ Рекомендуется уточнять актуальные значения в нормативных актах муниципалитета или в налоговой инспекции․

Формула расчета земельного налога

Общая формула расчета налога выглядит следующим образом:

Налог = Кадастровая стоимость × Налоговая ставка × Коэффициент владения

Где коэффициент владения применяется, если участок находился в собственности неполный год (количество полных месяцев владения / 12)․

Пример расчета

Организация владеет в Ярославле земельным участком кадастровой стоимостью 10 000 000 рублей․ Ставка налога — 1,5%․ Участок находился в собственности весь год․

Расчет: 10 000 000 × 1,5% = 150 000 рублей — сумма налога за год․

Если организация владела участком, например, 7 месяцев, то налог составит: 10 000 000 × 1,5% × (7/12) = 87 500 рублей․

Авансовые платежи и сроки уплаты

Юридические лица уплачивают земельный налог в составе единого налогового платежа (ЕНП)․ Отчетными периодами являются первый, второй и третий кварталы․

• Авансовые платежи уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
• Налог за год уплачивается не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом․ Так, крайний срок уплаты налога за 2025 год, 2 марта 2026 года (с учетом переноса с выходного дня 28 февраля)․

С 2023 года организации не подают декларации по земельному налогу — налоговая инспекция самостоятельно направляет сообщения об исчисленной сумме налога․ Однако организация обязана самостоятельно контролировать правильность расчета․

Льготы по земельному налогу

НК РФ и муниципальные акты Ярославля предусматривают льготы для отдельных категорий налогоплательщиков (бюджетные учреждения, религиозные организации, общества инвалидов и др․)․

Важно! Как напомнил Верховный Суд РФ в своем Определении, в спорах о применении льготной ставки земельного налога необходимо доказывать не только отнесение земельного участка к льготируемой категории, но и фактическое использование участка в соответствующих целях․ Формального наличия права на льготу недостаточно․

Ответственность за неуплату

За несвоевременную уплату налога начисляются пени за каждый день просрочки․ Кроме того, налоговый орган вправе взыскать недоимку в принудительном порядке и наложить штраф в размере 20% (а при умышленной неуплате — 40%) от неуплаченной суммы․

Куда обращаться в Ярославле

По вопросам исчисления земельного налога юридические лица могут обратиться:

• ИФНС России по г․ Ярославлю — адрес: г․ Ярославль, ул․ , д; ; телефон: +7 (4852) —**;
• Управление ФНС России по Ярославской области — адрес: г․ Ярославль, ул․ , д․ ; телефон: +7 (4852) —**;
• МФЦ «Мои документы» — для получения выписок из ЕГРН;
• Единый контакт-центр ФНС России: 8-800—* (звонок бесплатный)․

Расчет земельного налога для юридических лиц в Ярославле основывается на кадастровой стоимости участка и ставке, установленной муниципалитетом․ Организациям важно своевременно проверять кадастровую стоимость, контролировать сообщения налоговой инспекции, правильно применять льготы (подтверждая фактическое использование участка) и соблюдать сроки уплаты авансовых платежей и налога за год․ При возникновении спорных ситуаций рекомендуется обращаться за консультацией к профильным специалистам или в налоговый орган․