При расторжении трудового договора работодатель обязан произвести с сотрудником окончательный расчет. Однако из причитающихся сумм в ряде случаев производятся удержания. В этой статье подробно разберем, какие удержания законны, каковы их пределы и как правильно оформить расчет при увольнении с удержанием.
Что такое удержание при увольнении
Удержание, это уменьшение суммы, подлежащей выплате работнику, на определенные величины, предусмотренные законодательством. Правовое регулирование удержаний осуществляется статьями 137–138 Трудового кодекса РФ.
Виды удержаний при увольнении
- Неотработанный аванс — если работник получил аванс, но не отработал соответствующий период;
- Неизрасходованный подотчет, суммы, выданные под отчет и не возвращенные вовремя;
- Отпускные за неотработанные дни отпуска — если отпуск был предоставлен авансом за рабочий год, который сотрудник не отработал полностью;
- Возмещение материального ущерба — причиненного работодателю по вине работника;
- Удержания по исполнительным документам — алименты, долги по кредитам и т.д.;
- НДФЛ — налог на доходы физических лиц (13% или 15%).
Ограничения размера удержаний
Согласно ст. 138 ТК РФ, общий размер удержаний при каждой выплате не может превышать:
- 20% — по общему правилу;
- 50% — в случаях, предусмотренных федеральными законами (например, по нескольким исполнительным листам);
- 70% — при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда здоровью, ущерба в связи со смертью кормильца или преступлением.
Когда удерживать отпускные нельзя
Удержание за неотработанные дни отпуска не производится, если увольнение происходит по следующим основаниям:
- отказ от перевода на другую работу по медицинским показаниям;
- ликвидация организации;
- сокращение штата;
- смена собственника имущества организации;
- призыв на военную службу;
- признание работника полностью нетрудоспособным;
- смерть работника или работодателя;
- чрезвычайные обстоятельства (катастрофа, война, эпидемия).
Образец расчета при увольнении с удержанием
Расчет оформляется по форме Т-61 (записка-расчет при прекращении трудового договора). Пример заполнения:
Записка-расчет № * от «» 20__ г.
Работник: Иванов И. И. (табельный № )
Должность: менеджер отдела продаж
Дата увольнения: «*» 20__ г.
Основание: п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ (по собственному желанию)
Начислено:
- Заработная плата за отработанное время — 35 000,00 руб.;
- Компенсация за неиспользованный отпуск (14 дней), 16 800,00 руб.;
Удержано:
- НДФЛ (13%), 6 734,00 руб.;
- Отпускные за неотработанные дни отпуска, 4 200,00 руб.;
- Неизрасходованный подотчет — 1 500,00 руб.;
К выплате: 39 366,00 руб. (тридцать девять тысяч триста шестьдесят шесть рублей 00 копеек).
Бухгалтер: Петрова А. С. ____________ (подпись)
Работник ознакомлен: Иванов И. И. ____________ (подпись)
Порядок оформления удержания
- Рассчитать сумму задолженности работника;
- Проверить соблюдение лимита удержаний (20/50/70%);
- Издать приказ об удержании (не позднее месяца со дня окончания срока возврата задолженности);
- Получить письменное согласие работника (если удержание превышает лимит или работник не согласен — взыскание возможно только через суд);
- Отразить удержание в записке-расчете Т-61 и расчетном листке;
- Выплатить оставшуюся сумму в день увольнения (ст. 140 ТК РФ).
Ответственность работодателя
За задержку окончательного расчета работодатель обязан выплатить компенсацию в размере не ниже 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки (ст. 236 ТК РФ). Кроме того, возможна административная ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ.
Удержания при увольнении должны производиться строго в рамках закона: с соблюдением лимитов, сроков и при наличии законных оснований. Правильно оформленная записка-расчет по форме Т-61 защитит работодателя от претензий, а работника — от незаконных удержаний. При возникновении споров стороны могут обратиться в трудовую инспекцию или суд.