Город федерального значения Севастополь обладает особым социально-экономическим статусом, что отражается в налоговом законодательстве Российской Федерации. На действует комплекс специальных налоговых режимов и пониженных ставок, направленных на стимулирование инвестиционной привлекательности региона, поддержку малого и среднего предпринимательства (МСП), а также развитие туристической и промышленной инфраструктуры.

Налог на прибыль организаций: региональная компонента

Согласно ст. 284 НК РФ, базовая ставка налога на прибыль составляет 20% (3% — федеральный бюджет, 17% — региональный). Однако для Севастополя, как и для других субъектов РФ, законодательно закреплена возможность снижения региональной составляющей.

Основные ставки на 2026 год:

• Для вновь созданных организаций (срок до 5 лет): возможна ставка 0% по региональной составляющей в течение первых 2–3 лет (в зависимости от решения Законодательного собрания Севастополя), итого, 3% (только федеральная часть).
• Для участников СТОСЭР (Свободная таможенная зона): ставка 0% (федеральная + региональная) на определенные виды деятельности.

Важно: Для применения пониженных ставок организация не должна быть признана недобросовестным налогоплательщиком, а доля доходов от основной деятельности (ОКВЭД из утвержденного перечня) должна составлять не менее 70%.

Специальный налоговый режим «Автономное учреждение» (АОС) / Упрощенка для Севастополя

С 2023 года и в 2026 году действует экспериментальный режим для МСП, зарегистрированных в Севастополе (ФЗ-419 от ). Он позволяет платить единый налог вместо набора основных налогов.

Ставки АОС (УСН «Севастополь») на 2026 год:

Условия применения пониженных ставок (1% / 5%):

1. Организация/ИП включена в реестр МСП.
2. Основной ОКВЭД входит в перечень, утвержденный Законодательным собранием Севастополя (производство, наука, IT, туризм, социальные услуги).
3. Среднесписочная численность сотрудников не превышает 100 человек (для МСП).
4. Доля доходов от основной деятельности — не менее 70%.

Страховые взносы: пониженные тарифы для МСП и СТОСЭР

Помимо налогов, существенная экономия дается за счет снижения тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС).

• Общий тариф ОПС: 22%.
• Для МСП (в т.ч. Севастополь): 15% (предельный размер выплат к взносам применяется к части дохода, превышающему МРОТ x 12).
• Для участников СТОСЭР: 7,6% (ОПС) + 2,9% (ОМС) + 0,2% (ВНИМ) = 10,7% вместо стандартных ~30%.
• Для IT-компаний (с аккредитацией Минцифры): возможность применения тарифа 7,6% на ОПС для сотрудников, занятых в разработке ПО.

Свободная таможенная зона (СТОСЭР) — максимальные льготы

Участникам СТОСЭР (режим введен с 2021 года, продлен до 2030 года) предоставляются уникальные условия, не имеющие аналогов в остальной России:

• Налог на прибыль: 0% (федеральный + региональный).
• НДС: 0% при реализации товаров на территории СТОСЭР и вывозе за таможенную границу ЕАЭС.
• Имущественный налог: 0% на имущество, внесенное в уставный капитал или созданное на территории зоны.
• Земельный налог: 0% на участки в границах зоны (до 10 лет).
• Транспортный налог: 0% на транспортные средства, закрепленные за участником.
• Страховые взносы: 7,6% (ОПС) вместо 22%.

Для получения статуса участника СТОСЭР необходимо обратиться в Управление СТОСЭР по адресу: г. Севастополь, ул. , д. (контакты: тел. +7 () —). Решение принимает Совет министров РФ на основании заключения Министерства экономического развития.

Имущественный и земельный налоги: региональные льготы

Налог на имущество организаций

Законодательное Собрание Севастополя (Закон от * г. № *) установило пониженные ставки для отдельных категорий имущества:

• 0% — для вновь введенных в эксплуатацию основных фондов (срок до 5 лет) в сфере производства, науки, туризма.
• 0,1% – 0,5% — для объектов инновационной инфраструктуры (технопарки, бизнес-инкубаторы).
• Базовая ставка 2,2% применяется к имуществу, не попадающему под льготы.

Земельный налог

• 0% — для участников СТОСЭР (до 10 лет).
• 0,1% – 0,3% — для земель сельхозназначения, используемых в производстве.
• Пени и штрафы за просрочку могут быть списаны по решению городского правительства при форс-мажорных обстоятельствах (военное положение, ЧС).

Налог на профессиональный доход (НПД) — особенности для Севастополя

Самозанятые (НПД) в Севастополе платят стандартные федеральные ставки (4% — физлицам, 6% — юрлицам/ИП), однако предусмотрены региональные меры поддержки:

• Субсидия на оплату налога (возврат 100% уплаченного НПД в первый год деятельности) для молодежи до 35 лет и предпенсионеров.
• Предоставление грантов на старт бизнеса (до * тыс. руб.) при условии регистрации НПД в Севастополе.

Процедура применения льгот: пошаговая инструкция

1. Проверка ОКВЭД: Убедитесь, что основной код входит в перечень приоритетных отраслей Севастополя (утвержден Законом Севастополя № *).
2. Реестр МСП: Организация/ИП должна быть включена в реестр на дату начала налогового периода.
3. Уведомление ФНС: Для перехода на АОС (УСН Севастополь) — подать уведомление до 31 января текущего года (или при регистрации — в течение 30 дней) через личный кабинет налогоплательщика или оператора ЭДО (например, *);
4. Расчет акконтов: При ставке 1% (АОС «Доходы») акконтовые платежи рассчитываются из фактически полученных доходов за квартал/полугодие/9 месяцев.
5. Отчетность: Декларация по АОС сдается раз в год до 25 апреля года, следующего за отчетным.

Риски и частые ошибки (на 2026 год)

• Потеря права на пониженную ставку: Если доля доходов от основной деятельности упадет ниже 70% — ставка возрастает до базовой (6% / 15%) с начала года.
• Превышение лимита доходов: Для АОС лимит доходов — * млн руб. в год (индексируется ежегодно дефлятором). При превышении — исключение из режима с начала квартала.
• Налоговый вычет по НДС: На АОС (как и на УСН) НДС не вычитается, за исключением НДС при ввозе товаров на таможне и по накладным от контрагентов на УСН/ОСНО (с 2025 г. правила ужесточены).
• Контроль со стороны ФНС РФ по г. Севастополю: Инспекция (адрес: г. Севастополь, ул. , д. , тел. +7 () —) усиливает камеральные проверки корректности применения ставки 1%. Требуют подтверждения расходов (для объекта «Доходы-Расходы») и соответствия ОКВЭД реальной деятельности.

Перспективы 2026–2027 годов: законопроекты и инициативы

На заседании Законодательного собрания Севастополя от * 2026 г. (депутат *) был внесен законопроект о продлении действия пониженной ставки 1% по АОС до 2030 года и расширении перечня ОКВЭД за счет сферы «Зеленая энергетика» и «Биотехнологии».

Также обсуждается введение инвестиционного налогового вычета на налог на прибыль (возврат до 50% вложенных средств в основные фонды) для проектов от * млн руб.

Контакты ответственных органов

• ФНС России по г. Севастополю: ул. , д. , тел. +7 () —, сайт: nalog.gov.ru/sevastopol
• Министерство экономического развития Севастополя: ул. , д. , тел. +7 () — (вопросы СТОСЭР, гранты, реестр МСП).
• Законодательное Собрание г. Севастополя: пл. , д. , тел. +7 () — (нормативная база, тексты законов).
• Фонд содействия предпринимательству Севастополя: ул. , д. , тел. +7 () — (консультации, обучение, субсидии).

Резюме: В 2026 году Севастополь сохраняет статус одного из самых привлекательных регионов по налоговой нагрузке для бизнеса. Ключевые инструменты, АОС со ставкой 1% (для приоритетных отраслей), налог на прибыль 15,5% (и 3% для новичков) и режим СТОСЭР с нулевыми налогами. Рекомендуется заранее согласовать план применения льгот с налоговым консультантом или в отделе «Бизнес-Навигатор» Министерства экономического развития города (тел. +7 () —).

Данная статья носит информационный характер. Для принятия решений обратитесь к актуальным текстам НК РФ, Законам Севастополя и консультируйтесь со специалистами ФНС по г. Севастополю.