Земельный налог относится к местным налогам и регулируется главой 31 Налогового кодекса РФ, а также решениями органов местного самоуправления. В городе Первоуральске Свердловской области ставки, льготы и порядок уплаты устанавливаются нормативными актами городской Думы Первоуральского городского округа. В этой статье подробно разберём, кто и как платит земельный налог в Первоуральске, какие действуют ставки и какие льготы можно получить.
Кто платит земельный налог
Плательщиками земельного налога признаются:
- физические лица — собственники земельных участков, а также лица, владеющие участками на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения;
- организации — юридические лица, владеющие земельными участками на тех же основаниях.
Не платят налог арендаторы участков и лица, использующие землю на праве безвозмездного срочного пользования.
Налоговая база и ставки
Налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка, определённая по состоянию на 1 января налогового периода (календарного года). Узнать кадастровую стоимость можно на публичной кадастровой карте Росреестра или через выписку из ЕГРН.
Согласно статье 394 НК РФ, предельные ставки составляют:
- 0,3% — для земель сельскохозяйственного назначения, участков под жилищным фондом, личным подсобным хозяйством, садоводством и огородничеством;
- 1,5% — для прочих земельных участков (коммерческие объекты, промышленные земли и т.д.).
Муниципалитеты вправе устанавливать пониженные ставки и дифференцировать их в зависимости от категории земель и вида разрешённого использования. Точные ставки, действующие на территории Первоуральского городского округа, можно уточнить через сервис ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», выбрав Свердловскую область (код региона 66) и соответствующее муниципальное образование.
Формула расчёта налога
Расчёт земельного налога производится по формуле:
Налог = Кадастровая стоимость × Налоговая ставка × Доля в праве × Коэффициент владения
Например, если кадастровая стоимость участка под ИЖС в Первоуральске составляет 2 390 000 рублей, а ставка — 0,3%, то годовой налог составит:
2 390 000 × 0,003 = 7 170 рублей
Если участок находился в собственности неполный год, применяется коэффициент: количество полных месяцев владения делится на 12.
Льготы по земельному налогу
Федеральные льготы
Согласно статьям 391 и 395 НК РФ, от налога освобождаются или получают вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м (6 соток) следующие категории граждан:
- пенсионеры и предпенсионеры;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- ветераны и инвалиды боевых действий;
- Герои Советского Союза и Российской Федерации;
- многодетные семьи (трое и более несовершеннолетних детей);
- чернобыльцы и другие льготные категории.
Местные льготы
Дополнительные льготы могут устанавливаться решением Думы Первоуральского городского округа. Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган любым удобным способом:
- через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- через МФЦ «Мои документы»;
- лично в инспекции ФНС.
Сроки уплаты
- Физические лица уплачивают налог на основании уведомления из ФНС не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.
- Организации уплачивают налог и авансовые платежи в сроки, установленные местным законодательством, а также подают налоговую декларацию.
Куда обращаться в Первоуральске
По вопросам начисления и уплаты земельного налога жители Первоуральска могут обратиться:
- ИФНС России по г. Первоуральску — адрес: Свердловская обл., г. Первоуральск, ул. , д. ; телефон: +7 () —;
- МФЦ «Мои документы» — г. Первоуральск, ул. , д. ;
- Единый контакт-центр ФНС России: 8-800—* (звонок бесплатный).
Что делать, если налог рассчитан неверно
- Проверьте кадастровую стоимость участка — возможно, она завышена. В этом случае можно подать заявление об оспаривании кадастровой стоимости.
- Убедитесь, что применена правильная ставка и учтены все льготы.
- Подайте заявление в ИФНС о перерасчёте через Личный кабинет или лично.
Земельный налог в Первоуральске рассчитывается исходя из кадастровой стоимости участка и ставок, установленных местными нормативными актами в пределах, заданных Налоговым кодексом РФ. Своевременная проверка уведомлений, оформление положенных льгот и контроль кадастровой стоимости помогут избежать переплат и штрафных санкций. Актуальную информацию всегда можно получить на официальном сайте ФНС России или в местной налоговой инспекции.