Уплата налога по упрощенной системе налогообложения (УСН) с 2023 года претерпела значительные изменения: введен единый налоговый счет (ЕНС) и единый налоговый платеж (ЕНП). Теперь предпринимателям и организациям не нужно заполнять множество реквизитов (КБК‚ ОКТМО) — достаточно просто пополнить свой ЕНС‚ а налоговая сама распределит средства по налогам‚ включая УСН. В этой статье мы подробно разберем‚ как оплатить УСН через официальный сайт ФНС (nalog.gov.ru) в 2026 году.

Основные изменения при оплате УСН (актуально на 2026 год)

• Единый налоговый платеж (ЕНП): Все налоги‚ сборы‚ страховые взносы‚ пени и штрафы перечисляются одной суммой на единый счет.
• Отказ от КБК и ОКТМО в платежке: При формировании платежного документа через сервисы ФНС эти реквизиты заполняются автоматически или не требуются.
• Автоматическое распределение: ФНС самостоятельно направляет средства с ЕНС на погашение задолженности по УСН (авансовые платежи и итоговый налог) в установленные сроки.
• Уведомления об исчисленных суммах: Для того чтобы ФНС знала‚ какие суммы списывать с ЕНС и куда их направлять‚ налогоплательщики обязаны сдавать уведомления об исчисленных суммах (в т.ч. по авансовым платежам по УСН).

Способы оплаты УСН через сайт ФНС

Существует два основных сценария оплаты через портал nalog.gov.ru:

1. Через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ), основной способ‚ позволяющий видеть текущие начисления‚ задолженность и сформировать квитанцию/платёжку.
2. Через публичный сервис «Пополнение ЕНС» (без входа в ЛК) — быстрый способ‚ если нет доступа к ЛК (например‚ потерян ключ ЭЦП или нет доступа к Госуслугам)‚ но нужно срочно внести деньги.

Способ 1: Оплата через Личный кабинет (ЛК) налогоплательщика

Это самый надежный способ‚ так как вы видите актуальное состояние расчетов с бюджетом.

Пошаговая инструкция:

1. Перейдите на сайт nalog.gov.ru.
2. Нажмите кнопку «Личный кабинет» (обычно находится в правом верхнем углу или в главном меню).
3. Авторизуйтесь через ЕСИА (Госуслуги) или с помощью квалифицированной электронной подписи (КЭП).
4. После входа выберите нужного налогоплательщика (ИП или организацию)‚ если у вас доступ к нескольким.
5. Перейдите в раздел «Расчеты с бюджетом» или «Единый налоговый счет» (название раздела может незначительно отличаться в зависимости от обновлений интерфейса).
6. В блоке «Текущие начисления» или «Состояние ЕНС» найдите строку‚ касающуюся УСН (авансовый платеж за квартал/полугодие/9 месяцев или итоговый налог за год).
7. Нажмите кнопку «К оплате» напротив нужной строки.
8. В появившемся окне проверьте сумму. Если нужно‚ отредактируйте её (например‚ хотите оплатить с запасом или частично).
9. Нажмите «Отправить» или «Сформировать платежный документ».

Важно: После нажатия «Сформировать платежный документ» сразу начнется загрузка квитанции на оплату в формате PDF. Этот документ можно распечатать и оплатить в любом банке (через мобильное приложение‚ интернет-банк или в кассе) или оплатить онлайн банковской картой/через СБП‚ если сервис ЛК предлагает такой функционал (через интеграцию с платежными шлюзами).

Способ 2: Сервис «Пополнение ЕНС» без входа в ЛК

Если у вас нет доступа к Личному кабинету‚ но нужно срочно пополнить счет‚ используйте публичный сервис на сайте ФНС.

Инструкция:

1. На главной странице nalog.gov.ru найдите раздел «Налоги и сборы» -> «Единый налоговый счет» (или используйте поиск по сайту по фразе «Пополнение ЕНС»).
2. Перейдите по прямой ссылке на сервис (обычно она выглядит как service.nalog.ru/ens.do или аналогичная).
3. Жмите на кнопку «Пополнить ЕНС».
4. Заполните минимальные реквизиты:
   • ИНН (ИП или организации).
   • КПП (только для организаций).
   • Сумму пополнения.
   • Плательщика (ФИО ИП или наименование организации), часто подтягивается автоматически по ИНН.
5. Нажмите «Сформировать платежный документ».
6. Скачайте квитанцию (PDF) и оплатите её удобным способом.

Реквизиты получателя средств (для ручного заполнения в банке‚ если не используете квитанцию из сервиса):

• Получатель: Федеральное казначейство России (Управление ФК по * г; * / региону )
• ИНН получателя: 77 (зависит от региона казначейства)
• КПП получателя: 77*
• Счет №: 03100643000000018500 (Единый счет ФК РФ для ЕНП)
• БИК: 044525225 (БИК Главного управления ЦБ РФ по ЦФО / МО)
• Назначение платежа: Единый налоговый платеж (ЕНП). КБК‚ ОКТМО‚ основание и период НЕ УКАЗЫВАЮТСЯ.

Сроки оплаты УСН в 2026 году

Сроки уплаты авансовых платежей и итогового налога по УСН строго регламентированы НК РФ. Пропуск сроков влечет начисление пени.

Для ИП (объект «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%):

• Авансовые платежи: Ежеквартально не позднее 25-го числа месяца‚ следующего за отчетным кварталом (25 апреля‚ 25 июля‚ 25 октября). За 4-й квартал авансовый платеж ИП не платит.

Для организаций:

• Авансовые платежи: Ежеквартально не позднее 28-го числа месяца‚ следующего за отчетным кварталом (28 апреля‚ 28 июля‚ 28 октября‚ 28 января).

Минимальный налог (1% от доходов) для объекта «Доходы минус расходы»: Платится один раз в год в срок уплаты итогового налога (25 апреля для ИП‚ 28 марта для орг.)‚ если исчисленный налог по ставке 15% меньше минимального.

Важные нюансы расчета и уменьшения налога

Уменьшение налога страховыми взносами

ИП на УСН («Доходы» 6%) могут уменьшить налог на 100% уплаченных фиксированных страховых взносов за себя. На УСН («Доходы минус расходы» 15%) и для ИП с наемными работниками, на 50%.

Ключевое правило 2026 года: Налог можно уменьшить на взносы‚ даже если вы еще не успели их перечислить на момент расчета авансового платежа‚ главное — взять на себя обязательство их оплатить до конца налогового периода. Однако для итогового налога взносы должны быть фактически оплачены к 31 декабря отчетного года.

Повышенные ставки УСН (8% и 20%)

С 2025 года действуют повышенные ставки (8% для «Доходы» и 20% для «Доходы минус расходы»)‚ если доход за год превышает 300 млн руб. (с учетом дефлятора) или среднесписочная численность сотрудников превышает 5 человек. Налогоплательщики не утрачивают право на УСН‚ а платят по повышенным ставкам с момента превышения лимитов.

Дополнительный 1% для ИП (доход > 300 тыс. руб.)

Если доход ИП за год превышает 300 000 руб.‚ с превышающей суммы нужно заплатить дополнительные 1% в Пенсионный фонд (СФР). Максимальная сумма такого платежа на 2026 год, 379 208 руб. (лимит индексируется ежегодно). Этот платеж также идет через ЕНС.

Чек-лист перед оплатой

1. Рассчитайте сумму авансового платежа или итогового налога по УСН (можно использовать калькулятор на сайте ФНС или сервисы вроде «Контур.Эльба»‚ «Мой Дело» и др.).
2. Проверьте‚ сдано ли Уведомление об исчисленных суммах по авансовым платежам (сдается до 25 числа месяца‚ следующего за кварталом). Без уведомления ФНС не спишет деньги с ЕНС на аванс.
3. Проверьте баланс ЕНС в Личном кабинете. Если там есть переплата по другим налогам‚ она автоматически зачтется на УСН.
4. Если баланса недостаточно — сформируйте квитанцию на пополнение ЕНС (Способ 1 или 2).
5. Оплатите квитанцию до установленного срока (25-е или 28-е число).
6. Сохраните квитанцию об оплате (PDF из банка/справку из интернет-банка) на случай споров.

Частые ошибки и вопросы

«Я оплатил квитанцию‚ но в ЛК деньги не пришли»

Деньги поступают на ЕНС не мгновенно. При оплате через СБП/карту — обычно за минуты/часы. При оплате через кассу банка или платежку из другого банка — до 3 рабочих дней. Проверяйте баланс ЕНС через 1-3 дня.

«Нужно ли указывать КБК 1###-###-####11000110 (УСН доходы) в платежке?»

Нет. После 2023 года при оплате через ЕНП КБК‚ ОКТМО‚ основание и период платежа не указываются. В назначении платежа пишется только: «Единый налоговый платеж». Распределение происходит автоматически на стороне ФНС по режимам‚ включая УСН.

«Можно ли оплатить УСН заранее (с запасом)?»

Да‚ можно пополнить ЕНС на любую сумму. Средства будут лежать на счете до момента наступления срока платежа по УСН (или другого налога) и спишутся автоматически на основании сданных уведомлений/деклараций.

«Где взять реквизиты для платежки‚ если банк требует заполнить все поля?»

Используйте сервис «Сформировать платежный документ» в ЛК или в публичном сервисе «Пополнение ЕНС». Скачанный PDF содержит все необходимые реквизиты‚ включая уникальный код платежа (UID)‚ который гарантирует зачисление именно на ваш ЕНС. Просто загрузите этот файл в интернет-банк.

Полезные ссылки и сервисы ФНС

• Официальный сайт ФНС России: nalog.gov.ru
• Личный кабинет налогоплательщика: lkfl2.nalog;ru (для ИП) / lkul.nalog.ru (для юрлиц)
• Сервис «Пополнение ЕНС» (без входа): Доступен через главную страницу nalog.gov.ru в разделе «Единый налоговый счет».
• Калькулятор налогов УСН: В ЛК ИП в разделе «Расчеты с бюджетом» или на сайте ФНС в разделе «Специальные налоговые режимы» -> «УСН».
• Проверка задолженности: Можно проверить через ЛК‚ портал Госуслуг или сайт ФССП (судебные приставы).

Оплата УСН на сайте ФНС в 2026 году сводится к пополнению Единого налогового счета (ЕНС). Самый удобный и безопасный путь — зайти в Личный кабинет налогоплательщика‚ раздел «Расчеты с бюджетом» / «ЕНС»‚ нажать «К оплате» напротив УСН‚ скачать готовый PDF-квитанцию и оплатить её в банке. Не забывайте сдавать Уведомления об исчисленных суммах по авансовым платежам — без них ФНС не имеет права списать деньги с ЕНС на погашение аванса. Соблюдайте сроки (25-е для ИП‚ 28-е для организаций)‚ используйте автоматическое уменьшение налога взносами и проверяйте баланс ЕНС перед дедлайнами.

Информация актуальна на . Нормативная база может меняться‚ перед принятием решений рекомендуется сверить данные на официальном сайте ФНС или проконсультироваться с бухгалтером.