С 2026 года вступили в силу изменения, касающиеся налогового периода и форм отчетности по упрощенной системе налогообложения (УСН)․ Главное нововведение — налоговый период стал календарным годом, а авансовые платежи уплачиваются по результатам полугодия, 9 месяцев и года․ Срок сдачи декларации — 25 апреля следующего года․ В этой статье подробно разберем, как правильно сформировать платеж и оплатить налог (или аванс) через личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП) на сайте ФНС, не привлекая сторонние сервисы и банки-посредники․

Подготовка к оплате: что нужно знать

Перед переходом к оплате убедитесь, что у вас есть:

• Доступ в Личный кабинет ИП на lkfl․nalog․gov․ru (через Госуслуги, ЕСИА или квалифицированную электронную подпись — КЭП)․
• Актуальные реквизиты платежа: КБК, ОКТМО, код основания платежа (ТП), код налогового периода, номер налогового органа (Код ИФНС)․ Внимание: в 2026 году КБК для УСН могли обновиться, всегда сверяйтесь с данными в ЛК или на сайте ФНС․
• Сумму к оплате: рассчитанную самостоятельно или полученную из заполненной декларации/расчета авансового платежа․
• Банковскую карту (СПБ, «Мир», Visa, MasterCard — если действуют) или реквизиты счета для оплаты через интернет-банк․

Важно: Если у вас есть переплата по другим налогам (НДФЛ, страховые взносы), она может быть автоматически зачтена на погашение УСН․ Проверьте раздел «Расчеты с бюджетом» перед оплатой․

Основные сроки уплаты УСН в 2026 году (для налогового периода 2025 г․)

Ориентируйтесь на эти даты, чтобы избежать пени:

1. Аванс за 1 полугодие (янв–июн 2025): до 25 июля 2025 г․
2. Аванс за 9 месяцев (янв–сен 2025): до 25 октября 2025 г․
3. Аванс за год (янв–дек 2025): до 25 апреля 2026 г; (вместе со сдачей декларации)․

Примечание: Даты могут переноситься на ближайший рабочий день, если выпадают на выходной․ Актуальный календарь всегда доступен в ЛК․

Пошаговая инструкция: оплата через Личный кабинет ИП (ЛК ФЛ)

Это самый надежный способ — реквизиты подтягиваются автоматически, исключая ошибки в КБК/ОКТМО․

Шаг 1․ Авторизация

1. Перейдите на lkfl․nalog․gov․ru․
2. Нажмите «Войти» и выберите способ: Госуслуги (ЕСИА) или КЭП (требуется плагин «КриптоПро» и настроенное хранилище)․
3. После входа вы попадете на главную страницу кабинета․

Шаг 2․ Переход в раздел платежей

В левом меню (или на дашборде) найдите раздел «Налоги и платежи» → «Оплата налогов и сборов» (или кнопку «Заплатить» на главной странице, если есть задолженность)․

Шаг 3․ Выбор налога и периода

• В списке налогов найдите «Упрощенная система налогообложения (УСН)»․
• Выберите тип платежа:
  • Авансовый платеж (указать период: 1 полугодие, 9 месяцев, год)․
  • Налог за налоговый период (итоговый расчет по декларации)․
  • Пени / Штрафы (если есть задолженность)․
• Система автоматически подставит Код ИФНС, ОКТМО, КБК на основе вашей регистрации․

Шаг 4․ Ввод суммы и проверка реквизитов

В поле «Сумма» введите целое число рублей (копейки не указываются, округляйте по математическим правилам)․

Критически важно проверить реквизиты перед оплатой:

Шаг 5․ Выбор способа оплаты

Нажмите кнопку «Оплатить»․ Откроется окно выбора платежного шлюза (обычно Казначейство РФ / Банк-кассир / СБП)․

• Банковская карта / Система быстрых платежей (СБП): Мгновенное зачисление, комиссия обычно отсутствует для карт «Мир» и СБП․ Рекомендуемый способ․
• Через интернет-банк вашего банка: Вас перенаправит на сайт банка․ Удобно, если лимиты на карте малы․
• Квитанция (ПД/ПД-4): Можно сгенерировать PDF-квитанцию и оплатить в любом банке или через другое приложение; Реквизиты в квитанции уже заполнены верно․

Шаг 6․ Подтверждение и сохранение чека

1. Подтвердите платеж в приложении банка (пуш-уведомление, СМС-код, FaceID/TouchID)․
2. Дождитесь страницы «Платеж успешно выполнен»․
3. Обязательно скачайте PDF-квитанцию (УПД/Чек) и сохраните её․ В ЛК она появится в разделе «История платежей» через некоторое время (обычно до 1-3 рабочих дней)․

Оплата через сервис «Налог на доходы физических лиц» (nalog․gov․ru)

Если у вас нет доступа к полному ЛК ИП, можно воспользоваться упрощенным сервисом на главном сайте ФНС:

1. Зайдите на nalog․gov․ru․
2. В меню «Налоги» выберите «Оплата налогов» → «Физические лица» → «Оплата налогов по УНП / ИНН»․
3. Введите ИНН ИП * (частично скрыт для безопасности) и выберите «УСН»․
4. Заполните реквизиты вручную (см․ таблицу выше) и оплатите картой․

Минус: нужно вручную вводить КБК, ОКТМО, коды периодов, высок риск ошибки․ Платеж может «повиснуть» в неопознанках․

Типичные ошибки при оплате УСН через сайт ФНС

• Неверный КБК: Самая частая ошибка при ручном вводе․ Деньги уйдут не в ту статью бюджета․ Исправление требует заявления на уточнение платежа (форма «Уточнение платежа» в ЛК)․
• Не тот код периода (ТП/Код периода): Оплата аванса за год (код 21) вместо аванса за полугодие (код 31) приведет к переплате за год и задолженности за полугодие (и пени)․
• Оплата «Налога» вместо «Аванса» (и наоборот): Код основания платежа АП (аванс) или НС (налог) должен соответствовать цели․
• Игнорирование переплат: Если на ЕНС (Едином налоговом счете) есть деньги, они спишутся автоматически․ Не платите дважды!
• Оплата в последний день после 18:00 МСК: Платеж зачислится на следующий рабочий день -> пени․ Платьте заранее․

Единый налоговый счет (ЕНС) и УСН в 2026 году

Напоминаем: с 2023 года все налоги ИП (кроме страховых взносов «за себя», которые тоже перешли на ЕНС с 2025 года) проходят через Единый налоговый счет (ЕНС)․

• Вы пополняете один счет (ЕНС)․
• ФНС само распределяет средства по обязательствам (УСН, НДФЛ, взносы) в установленном приоритете․
• В ЛК в разделе «Расчеты с бюджетом» видно движение средств на ЕНС․

Совет: Лучше просто пополнить ЕНС на сумму предстоящего аванса/налога заранее (кнопка «Пополнить ЕНС» в ЛК)․ ФНС сам спишет нужную сумму в срок․ Это снимает головную боль с кодами периодов и КБК․

Как проверить, что платеж зачислился

1. Зайдите в ЛК ИП → «Налоги и платежи» → «Расчеты с бюджетом»․
2. Найдите строку «УСН»․ Статус должен быть «Нет задолженности» или сумма задолженности уменьшилась․
3. В разделе «История платежей» (или «Платежи и квитанции») найдите вашу операцию․ Статус: «Зачислен»․
4. Если статус «В обработке» или «Не опознан» более 5 рабочих дней, пишите обращение в ФНС через ЛК («Написать в налоговую») с приложением чека банка․

Резюме: чек-лист перед нажатием кнопки «Оплатить»

1. [ ] Зашел в lkfl․nalog․gov․ru через Госуслуги/КЭП․
2. [ ] Раздел «Оплата налогов» → УСН․
3. [ ] Выбран верный тип платежа (Аванс / Налог) и период (31 / 33 / 21)․
4. [ ] Сумма введена в рублях, без копеек․
5. [ ] Реквизиты (КБК, ОКТМО, Код ИФНС) подтянулись автоматически (не вводил вручную)․
6. [ ] Проверено отсутствие переплаты на ЕНС (чтобы не платить дважды)․
7. [ ] Оплата через СБП / Карту «Мир» (мгновенно, без комиссии)․
8. [ ] PDF-квитанция скачана и сохранена в облаке/флешке/папке на ПК․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли оплатить УСН за сотрудника/другого ИП со своей карты?

Да, в ЛК ФЛ (nalog․gov․ru) при выборе «Оплата за третье лицо» нужно указать ИНН того ИП․ Но лучше, чтобы каждый ИП платил со своего ЛК или со своего счета — так чище аудиторский след․

Что делать, если оплатил с ошибкой в КБК/ОКТМО?

Подайте через ЛК ИП «Заявление на уточнение платежа» (раздел «Заявления» → «Уточнение платежа»)․ Приложите скан чека банка․ ФНС переведет деньги на правильный счет в течение 10 дней․

Нужно ли отправлять квитанцию в налоговую после оплаты через ЛК?

Нет․ Информация передается автоматически․ Квитанция нужна только вам для отчетности перед банком/инвесторами и на случай системного сбоя․

Как оплатить УСН, если ИНН заблокирован/ИП в процессе закрытия?

Оплатить нужно до подачи заявления о закрытии (или в день подачи)․ После исключения из ЕГРИП доступ к ЛК пропадает․ Платите заранее через ЛК или квитанцию в банке по старым реквизитам (КБК/ОКТМО на момент деятельности)․

Статья подготовлена на основании действующего на г․ законодательства (НК РФ, Постановления Правительства, Приказы ФНС)․ Реквизиты КБК и сроки могут меняться․ Перед оплатой всегда сверяйтесь с данными в вашем Личном кабинете налогоплательщика или обращайтесь к профессиональному бухгалтеру․