Налоговые льготы позволяют гражданам и организациям снизить налоговую нагрузку или полностью освободиться от уплаты отдельных налогов. Однако в большинстве случаев льгота не применяется автоматически — для её получения необходимо подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление. В этой статье мы подробно разберём, кому положены льготы, как правильно составить заявление, какие документы приложить и куда его подать.
Кто имеет право на налоговые льготы
Право на льготы по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу имеют различные категории налогоплательщиков:
- пенсионеры и предпенсионеры;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- ветераны боевых действий и участники Великой Отечественной войны;
- Герои Советского Союза и Российской Федерации;
- многодетные семьи;
- члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца;
- индивидуальные предприниматели на специальных налоговых режимах.
Отдельно стоит отметить предпринимателей. ИП, работающие на УСН или АУСН, освобождаются от налога на имущество в отношении объектов недвижимости (зданий, строений, сооружений, помещений), используемых в предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 407 НК РФ); При этом льгота предоставляется только в отношении имущества, кадастровая стоимость которого не превышает 300 млн рублей.
Российские компании также могут претендовать на сниженную ставку или освобождение по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество, если это предусмотрено региональным законодательством.
Форма заявления
Заявление о предоставлении налоговой льготы подаётся по форме, утверждённой приказом ФНС России. Бланк можно получить:
- в любой налоговой инспекции;
- на официальном сайте ФНС России (nalog.gov.ru);
- через личный кабинет налогоплательщика.
Структура заявления
Заявление должно содержать следующие сведения:
- Шапка документа, наименование налогового органа, ФИО заявителя, ИНН, адрес регистрации, паспортные данные, контактный телефон.
- Наименование документа — «Заявление о предоставлении налоговой льготы».
- Основная часть — вид налога, по которому заявляется льгота, основание для её получения, реквизиты подтверждающего документа.
- Сведения об объекте налогообложения — кадастровый номер недвижимости, данные транспортного средства или земельного участка.
- Перечень приложений — копии подтверждающих документов.
- Дата и подпись заявителя.
Образец заполнения заявления
Пример:
В ИФНС России № * по г. Москве
от Иванова Петра Сергеевича
ИНН: 77
Адрес регистрации: г. Москва, ул. Ленина, д. *, кв.
Паспорт: серия 45 №
Телефон: +7 (9) -*-
ЗАЯВЛЕНИЕ
о предоставлении налоговой льготы
Прошу предоставить льготу по налогу на имущество физических лиц в отношении объекта недвижимости: квартира, кадастровый номер 77::*:, расположенная по адресу: г. Москва, ул. Ленина, д. , кв. .
Основание для предоставления льготы: пенсионное удостоверение серия № , выдано ПФР .*.20** г.
Приложение: копия пенсионного удостоверения на 1 л.
Какие документы приложить
В зависимости от основания льготы к заявлению прикладываются:
- копия пенсионного удостоверения или справки о назначении пенсии;
- копия удостоверения инвалида;
- удостоверение ветерана;
- свидетельства о рождении детей (для многодетных семей);
- документы, подтверждающие использование имущества в предпринимательской деятельности (для ИП).
Важно: если не приложить подтверждающие документы, налоговая инспекция запросит их самостоятельно в соответствующих ведомствах, но это может увеличить срок рассмотрения заявления.
Способы подачи заявления
- Лично, в любой налоговой инспекции или через МФЦ.
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, самый быстрый и удобный способ.
- По почте — заказным письмом с описью вложения.
- Через представителя, по нотариально удостоверенной доверенности.
Сроки рассмотрения и важные нюансы
Налоговая инспекция рассматривает заявление в течение 30 календарных дней. Если документы не были приложены, срок может быть продлён ещё на 30 дней.
Обратите внимание на следующие моменты:
- Если у льготника несколько объектов одного вида (например, две квартиры), льгота предоставляется только на один объект по выбору налогоплательщика — для этого подаётся отдельное уведомление о выбранном объекте.
- Заявление можно подать в любое время, льгота будет применена с момента возникновения права на неё, но не более чем за три предыдущих года.
- Если право на льготу возникло в середине года, налог пересчитывается с месяца возникновения права.
Подача заявления на налоговую льготу — несложная процедура, которая позволяет существенно сэкономить на налоговых платежах. Главное — правильно заполнить заявление по установленной форме, приложить подтверждающие документы и подать его удобным способом. Рекомендуем использовать личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС: это экономит время и позволяет отслеживать статус рассмотрения заявления в режиме онлайн.