С 15 января 2026 года вступили в силу обновленные формы заявлений на зачёт и возврат денежных средств с Единого налогового счета (ЕНС). Данные изменения зафиксированы Приказом ФНС России от № ЕД-7-8/[[НОМЕР ПРИКАЗА]]@. Ключевое нововведение — появление отдельной формы для возврата платежей, не связанных с исполнением налоговых обязательств (например, ошибочно перечисленные средства, пени, штрафы, не подлежащие зачету).

Ниже представлена подробная инструкция по заполнению, актуальные реквизиты и образец заявления на .

Когда нужно писать заявление на возврат (а не на зачёт)

Согласно ст. 78 НК РФ и новым формам, заявление на возврат подается в случаях:

• Обнаружение переплаты по итогам камеральной/выездной проверки или по декларации.
• Ошибочное перечисление средств (неверный КБК, ОКТМО, ИНН, неправильный платежник).
• Возврат сумм, удержанных у источника выплаты (налоговый агент), но не перечисленных в бюджет.
• Возврат платежей, не являющихся налоговыми платежами (госпошлины, арендные платежи, ошибочно ушедшие на ЕНС).

Важно: Если переплата может быть зачтена на предстоящие платежи (авансовые платежи, текущие налоги) — выгоднее и быстрее подать Заявление на зачёт (форма зачтения). Возврат денег на карту/счет занимает до 1 месяца (10 дней на решение + до 20 дней на перечисление).

Актуальная форма заявления (ЭДО / Личный кабинет / Бумага)

Электронный формат (Рекомендуемый)

Наиболее быстрый способ — подача через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ/ЮЛ/ИП) или через оператора ЭДО (СБИС, Контур, Диадок и др.).

• Формат файла: XML (схема FD_1_9901_01_...xsd, актуальная версия на 2026 год).
• Подписание: Квалифицированная электронная подпись (КЭП) заявителя или уполномоченного представителя.
• Преимущество: Автоматическая подстановка реквизитов ЕНС, проверка артематики, мгновенная регистрация во ФНС.

Бумажный формат (При личной подаче или почтой)

Используется бланк, утвержденный Приказом ФНС. Заполняется ручкой (синей/черной) или на компьютере, печатается в 2 экземплярах (один с отметкой о принятии остается у вас).

Структура и реквизиты заявления (Что писать в полях)

Образец заполнения заявления (Текстовый вид для бумажного бланка)

Пошаговая инструкция: Как подать через Личный кабинет (ЛК ФНС)

1. Авторизуйтесь в ЛК ЮЛ/ИП/ФЛ (gosuslugi.ru / lknpd.nalog.ru / lkfl.nalog.ru) через ЕСИА или КЭП.
2. Перейдите в раздел «Единый налоговый счет» → «Заявления на зачёт/возврат».
3. Нажмите «Создать заявление» → Выберите тип: «Возврат».
4. Система подтянет доступные переплаты (если есть положительное сальдо по ЕНС). Выберите нужную строку или введите сумму вручную.
5. Заполните/проверьте реквизиты счета для возврата (по умолчанию берется счет из профиля, но его можно изменить).
6. Укажите основание (обычно «Переплата по итогам представления декларации/расчета»).
7. Подпишите КЭП (файл .sig) и нажмите «Отправить».
8. Сохраните уведомление о приеме (XML/PDF) — это ваш документ, подтверждающий срок подания.

Сроки рассмотрения и перечисления (ст. 78, 79 НК РФ)

• Срок принятия решения: не более 10 рабочих дней со дня регистрации заявления.
• Срок перечисления денег: не более 20 рабочих дней со дня принятия решения.
• Проценты за задержку: Если ФНС просрочило возврат — начисляются проценты (ключевая ставка ЦБ / 300 * дни просрочки * сумма), выплачиваются автоматически.

Типичные ошибки, приводящие к отказу или задержке

1. Не верный КБК / ОКТМО: Указаны коды, не соответствующие налогу, по которому образовалась переплата.
2. Счет не в системе ЕРАИ: Возврат на карту физлица (номер карты) или в банк, не участвующий в ЕРАИ — вернут заявление без рассмотрения. Нужен номер счета 40702/40802….
3. Заявление на возврат вместо зачета: Если у вас есть текущие задолженности (даже небольшие пени), ФНС может зачесть переплатой их погасить, а не вернуть деньги. Проверьте сальдо ЕНС перед подачей.
4. Отсутствие КЭП / неверная подпись: При электронной подаче подпись должна принадлежать руководителю или лицу, включенному в ЕГРЮЛ/ЕГРИП как уполномоченное (или нотариальная доверенность, загруженная в ЛК).
5. Маскировка данных в самом файле: В официальном документе (XML/PDF для ФНС) НЕЛЬЗЯ ставить звездочки (*). Реальные данные пишутся полностью. Звездочки используются только в обучающих статьях/примерах (как здесь) для безопасности.

Что делать, если деньги не пришли?

1. Проверьте статус в ЛК: «Принято», «Решение принято», «Перечислено», «Отказано».
2. Если статус «Перечислено» более 5 банковских дней — обратитесь в свой банк (возможно, зависло в корсчете или требует уточнения назначения платежа).
3. Если статус «Отказано» — изучите мотив отказа в ЛК (обычно: «Нет переплаты», «Неверные реквизиты», «Есть задолженность»). Устраните причину и подайте заново.
4. Жалобу на бездействие инспектора можно подать через ЛК (раздел «Обращения») или в вышестоящую инспекцию / суд.

Важные нюансы 2026 года

ЕНС и «висячие» платежи

Если вы переплатили по конкретному налогу (НДС, НДФЛ), но у вас есть долг по другому (страховые взносы, налог на имущество), ФНС имеет право зачесть переплату на погашение долга (ст. 78 НК РФ). Чтобы получить деньги на руки, нужно либо погасить все долги до подачи заявления, либо в заявлении явно указать, что просите вернуть именно «свободные» средства, но практика судов разная. Лучше погасить долги.

Возврат НДФЛ (Физическим лицам)

Для ФЛ (за вычеты на лечение, обучение, недвижимость) используется упрощенный порядок через ЛК ФЛ («Жизненные ситуации» → «Возврат НДФЛ»). Заявление генерируется автоматически по 3-НДФЛ. Отдельное заявление на бланке ЕНС для стандартных вычетов ФЛ пишут редко (обычно при ошибках работодателя).

Представительство

Если подает не директор/сам ИП, а бухгалтер/юрист/родственник:

• Нужна нотариальная доверенность (или доверенность, заверенная руководителем с указанием прав на подпись налоговых документов).
• Доверенность обязательно загружается в ЛК (раздел «Профиль» → «Представители») или прикладывается к бумажному пакету.
• В поле «Подписал» указываются данные представителя, в поле «На основании» — реквизиты доверенности (№ , от ..202, нотариус *.).

Чек-лист перед отправкой (Сохраните себе)

• [ ] Проверено сальдо ЕНС в ЛК (есть реальная переплата).
• [ ] Нет текущих задолженностей (пени, штрафы, налоги) — иначе зачтут.
• [ ] Выбрана правильная форма: ВОЗВРАТ (а не ЗАЧЕТ).
• [ ] Указан верный КБК и ОКТМО (соответствуют налогу переплаты).
• [ ] Реквизиты счета: 20 знаков, БИК действующего банка-участника ЕРАИ.
• [ ] Сумма указана в рублях и копейках (разделитель точка или запятая по маске).
• [ ] Подпись: КЭП руководителя / уполномоченного (ЭДО) или живая подпись + печать (бумага).
• [ ] Доверенность загружена в ЛК / приложена (если не директор).

Данная статья носит информационный характер. Налоговое законодательство меняется. Перед подачей документов рекомендуется сверить актуальность форм на сайте nalog.gov.ru в разделе «Формы заявлений» или проконсультироваться со специалистом.

Дата актуальности информации: .