Стандартный налоговый вычет на детей, одна из самых распространённых льгот по НДФЛ, которой может воспользоваться каждый работающий родитель. Чтобы работодатель начал уменьшать налогооблагаемую базу, сотруднику достаточно написать заявление и приложить подтверждающие документы. В этой статье подробно разберём, как правильно составить такое заявление, приведём готовый образец и ответим на частые вопросы.
Что такое стандартный вычет на детей
Вычет на детей предусмотрен статьёй 218 Налогового кодекса РФ. Он положен:
- родителям (в т.ч. приёмным);
- супругам родителей;
- усыновителям;
- опекунам и попечителям, фактически участвующим в обеспечении ребёнка.
Вычет предоставляется на каждого ребёнка в возрасте до 18 лет, а также до 24 лет — если ребёнок учится очно (студент, аспирант, ординатор, курсант). Получать вычет через работодателя — это право работника, а не обязанность. Подать заявление можно в любом месяце текущего года, а можно и вовсе не подавать, а вернуть налог через налоговую инспекцию по итогам года.
Размеры вычета
Размер вычета зависит от количества детей и их состояния здоровья:
- на первого ребёнка, базовый вычет;
- на второго ребёнка — вычет в увеличенном размере;
- на третьего и каждого последующего — ещё большая сумма;
- на ребёнка-инвалида — дополнительный повышенный вычет.
Единственный родитель (а также родитель, если второй отказался от вычета) вправе получать вычет в двойном размере. Особенности получения двойного вычета единственным родителем разъяснены в письме ФНС № БС-4-11/5* от .
Вычет применяется до месяца, в котором доход работника с начала года превысит установленный лимит.
Как составить заявление
Унифицированной формы заявления законодательство не устанавливает, поэтому оно составляется в произвольной форме. Многие работодатели разрабатывают собственный бланк, уточните в бухгалтерии или отделе кадров. В заявлении обязательно нужно указать:
- кому адресовано (руководителю организации, с указанием наименования компании);
- от кого (ФИО, должность, структурное подразделение);
- просьбу предоставить стандартный налоговый вычет со ссылкой на пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ;
- ФИО и даты рождения детей;
- перечень прилагаемых документов;
- дату и подпись.
Образец заявления
Генеральному директору
ООО «Пример»
Сидорову А. П.
от менеджера отдела продаж
Ивановой Анны Сергеевны
Заявление
На основании подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ прошу предоставить мне за каждый месяц соответствующего налогового периода стандартные налоговые вычеты на детей:
- Иванова Михаила Андреевича, 15.03.20 года рождения;
- Иванову Ольгу Андреевну, 22.07.20 года рождения.
Приложения:
- Копия свидетельства о рождении ребёнка — 2 шт.
- Справка из учебного заведения (при необходимости).
Подпись: _____________ / Иванова А. С. /
Какие документы приложить
- копия свидетельства о рождении ребёнка (основной документ);
- справка из учебного заведения — для студентов очной формы от 18 до 24 лет;
- справка об инвалидности — для вычета на ребёнка-инвалида;
- документы, подтверждающие статус единственного родителя (для двойного вычета);
- заявление второго родителя об отказе от вычета и справка 2-НДФЛ с его места работы — при передаче вычета.
Важные нюансы
- До конца 2024 года заявление подавалось один раз, при рождении ребёнка, трудоустройстве или позже. С 2025 года правила изменились: работодатель может предоставлять вычет на основании сведений, полученных из налоговой, однако подача заявления остаётся надёжным способом гарантировать вычет.
- Если работник трудоустроился не с начала года, нужна справка о доходах с предыдущего места работы.
- Если вычет не был предоставлен через работодателя, его можно получить через налоговую инспекцию, подав декларацию 3-НДФЛ за прошедшие периоды (не более чем за три года).
Заявление на вычет на детей — простой документ, который составляется в свободной форме. Главное, указать основание (ст. 218 НК РФ), данные детей и приложить копии свидетельств о рождении. Подать заявление можно в любой момент, когда возникло право на вычет, и начать экономить на НДФЛ уже с текущего месяца.