Мать-одиночка (единственный родитель) имеет право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере в соответствии со статьей 218 Налогового кодекса РФ. Для получения вычета у работодателя необходимо подать заявление и приложить подтверждающие документы. В этой статье разберём, как правильно составить заявление, какие документы приложить и на какие нюансы обратить внимание.
Кто считается единственным родителем
Двойной вычет предоставляется, если родитель является единственным. Это подтверждается в следующих случаях:
- в свидетельстве о рождении ребёнка запись об отце сделана со слов матери (форма № 25 из ЗАГСа);
- в свидетельстве о рождении в графе «отец» стоит прочерк;
- второй родитель умер или признан безвестно отсутствующим;
- второй родитель лишён родительских прав (в ряде разъяснений ФНС это учитывается).
Важно: развод, неуплата алиментов или совместное непроживание с отцом не делают мать единственным родителем — в этих случаях двойной вычет не положен.
Размеры вычета
Стандартный вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход с начала года не превысит установленный лимит. Для единственного родителя суммы удваиваются:
- на первого ребёнка — в двойном размере от базовой суммы;
- на второго ребёнка — в двойном размере;
- на третьего и каждого последующего — в двойном размере;
- на ребёнка-инвалида — дополнительный вычет также в двойном размере.
Точные суммы и лимит дохода следует уточнять по актуальной редакции п. 4 ст. 218 НК РФ, так как они периодически индексируются.
Какие документы приложить к заявлению
Согласно разъяснениям УФНС (в т.ч. письмо УФНС по Москве от № 20-21/041*), мать-одиночка должна представить работодателю:
- Заявление о предоставлении вычета в двойном размере;
- Копию свидетельства о рождении ребёнка;
- Справку из ЗАГСа по форме № 25 — если запись об отце сделана со слов матери;
- Свидетельство о смерти второго родителя или решение суда о признании его безвестно отсутствующим — при соответствующих обстоятельствах;
- Справку об инвалидности ребёнка — если применимо;
- Справку из учебного заведения — для ребёнка старше 18 лет, обучающегося очно;
- Документ, подтверждающий, что мать не состоит в браке (при запросе работодателя).
Образец заявления
Заявление пишется в свободной форме на имя руководителя организации. Ниже приведён типовой образец:
Генеральному директору
ООО «Пример»
Иванову И.И.
от менеджера отдела продаж
Петровой Анны Сергеевны
(паспорт: 45 № )
Заявление
На основании пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере как единственному родителю на моего ребёнка:
Петрова Мария Андреевна, дата рождения: ..20 г.
Основание: я являюсь единственным родителем, запись об отце в свидетельстве о рождении ребёнка произведена со слов матери (справка ЗАГСа формы № 25 от ..20 № *).
Обязуюсь своевременно сообщать об изменении обстоятельств, влияющих на предоставление вычета (вступление в брак и др.).
Приложения:
- Копия свидетельства о рождении ребёнка — 1 экз.
- Справка ЗАГСа формы № 25 — 1 экз.
Важные нюансы
- Заявление подаётся один раз — ежегодно продлевать его не нужно, если обстоятельства не изменились (хотя некоторые работодатели просят обновлять заявление ежегодно).
- При вступлении матери в брак право на двойной вычет утрачивается с месяца, следующего за регистрацией брака, — об этом нужно уведомить работодателя.
- Если работодатель не предоставил вычет, его можно получить через налоговую инспекцию, подав декларацию 3-НДФЛ за прошедшие периоды (не более чем за 3 года).
- Вычет предоставляется только по одному месту работы — при совместительстве нужно выбрать одного работодателя.
- Актуальные формы и образцы можно найти на официальном сайте ФНС России, а также в справочных системах «КонсультантПлюс» и «Гарант».
Оформление двойного вычета для матери-одиночки — несложная процедура: достаточно написать заявление по образцу и приложить документы, подтверждающие статус единственного родителя. Главное — правильно указать основание (справка ЗАГСа № 25, прочерк в свидетельстве и т.д.) и своевременно информировать работодателя об изменении семейного положения. Это позволит законно уменьшить налогооблагаемую базу и увеличить «чистый» доход семьи.