Получение налоговой льготы по имуществу, это законное право определенных категорий граждан (пенсионеров, инвалидов, участников ВОВ и др.), позволяющее существенно снизить налоговую нагрузку. Ключевым документом для реализации этого права является Заявление о предоставлении налоговой льготы по установленной форме КНД 1150063. В данной статье мы подробно разберем актуальный бланк на 2026 год, порядок заполнения, способы подачи и важные нюансы, о которых часто забывают налогоплательщики.

Нормативная база и актуальная форма бланка

Согласно п. 6 ст. 407 Налогового кодекса РФ, для получения льготы налогоплательщик обязан направить в налоговый орган заявление. Утвержденная Формой по КНД 1150063 (Приказ ФНС России от № ММВ-7-21/[@]@) она используется для трех налогов сразу:

• Налог на имущество физических лиц;
• Земельный налог;
• Транспортный налог.

Важно: На 2026 год форма КНД 1150063 остается актуальной. Бланк состоит из Титульного листа и Листа с информацией о заявленной налоговой льготе (раздел 1, 2 или 3 в зависимости от вида налога). Скачать актуальный бланк в формате PDF или XLSX можно на официальном сайте ФНС России (раздел «Формы отчетности» -> «Налоги физических лиц») или через сервисы типа «КонсультантПлюс», «ГАРАНТ», «Ваши налоги».

Кто имеет право на льготу по налогу на имущество (ст. 407 НК РФ)

Перед заполнением убедитесь, что вы относитесь к категории льготополучателей. Основные категории:

• Пенсионеры по старости (женщины — 55/60 лет, мужчины, 60/65 лет в зависимости от года рождения в ходе пенсионной реформы);
• Инвалиды I, II, III групп (в т;ч. дети-инвалиды);
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
• Лица, награжденные орденами «Слава» и медалью «За победу над Германией»;
• Лица, подвергшиеся радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС и др; (полный список в п. 1 ст. 407 НК РФ).

Суть льготы: Освобождение от налога на один объект недвижимости каждого вида (квартира, комната, жилой дом, гараж, хозяйственное строение до 50 кв. м, объект незавершенного строительства). Если объектов несколько — налог платится за самый дорогой (по кадастровой стоимости), остальные — в рамках льготы.

Пошаговая инструкция по заполнению заявления (Образец 2026)

Заполнение производится на русском языке, печатными буквами или электронным способом. Поля, не относящиеся к налогоплательщику, оставляют пустыми (не ставят прочерки).

Титульный лист

1. Код по ОКТМО: Указывается код муниципального образования, где находится имущество (можно уточнить на сайте ФНС по адресу или в кадастровой справке).
2. ИНН: Ваш ИНН (если есть). Если ИНН отсутствует — ставится прочерк.
3. ФИО: Полностью: Фамилия, Имя, Отчество (например: Иванов Иван Иванович).
4. Дата рождения: В формате ДД.ММ.ГГГГ.
5. Место рождения: Населенный пункт, район, область/край/республика (по паспорту).
6. Документ, удостоверяющий личность: Код вида документа (21 — паспорт гражданина РФ), Серия, Номер, Дата выдачи, Кем выдан (код подразделения и название органа). Пример: Серия * Номер *, Выдан * Отделом МВД России по г. * ..20
7. Адрес регистрации (постоянной/временной): Указывается адрес по прописке; Пример: г. , ул. , д. , кв. .
8. Телефон: Контактный номер для связи. Пример: +7 () —.
9. Подпись и дата: Личная подпись налогоплательщика и дата составления.

Лист с информацией о льготе по налогу на имущество (Раздел 1)

Это самая важная часть. Заполняется отдельно для каждого объекта, по которому запрашивается льгота (п. 17 Порядка заполнения).

1. П. 010 — Вид объекта недвижимости: Указывается код:
   • 1 — Жилой дом;
   • 2 — Квартира;
   • 3 — Комната;
   • 4 — Гараж;
   • 5 — Хозяйственное строение;
   • 7, Садовый дом;
   • 8 — Объект незавершенного строительства;
   • 9 — Иное здание/сооружение/помещение.
2. П. 020 — Кадастровый номер объекта: Обязательное поле. Указывается из выписки ЕГРН или уведомления о налоге. Пример: :::*.
3. П. 030 — Адрес (расположение) объекта: Полный адрес. Пример: г. , ул. , д. , кв. .
4. П. 040 — Доля владения: Указывается в виде дроби (например, 1/1 при единоличном владении или 1/2 при долевой собственности). Льгота распространяется на долю.
5. П. 050 — Основание для предоставления льготы: Код основания (по Приложению к Приказу ФНС). Например:
   • 1 — Пенсионер по старости;
   • 2 — Инвалид I группы;
   • 3 — Инвалид II группы и т.д.
6. П. 060 — Документ, подтверждающий право на льготу: Название, серия, номер, дата выдачи удостоверения/свидетельства (пенсионное удостоверение, удостоверение инвалида, справка ПФР/СФР). Пример: Свидетельство ПФР № * от ..20.
7. П. 070, Дата возникновения права на льготу: Дата назначения пенсии, установления инвалидности или достижения пенсионного возраста.
8. П. 080 — Признак предоставления льготы ранее: «1» — да (если уже получали льготу по другому объекту и меняете его), «2» — нет (первый раз).

Способы подачи заявления в 2026 году

Налогоплательщик имеет право выбрать любой удобный способ (п. 361.1 п. 6 ст. 407 НК РФ):

Документы, подтверждающие право на льготу (Приложения)

Согласно п. 361.1 п. 6 ст. 407 НК РФ, налогоплательщик может (не обязан) приложить копии документов. Если их не предоставить, ФНС обязана самостоятельно запросить сведения в СФР (бывший ПФР), Росреестр и др. Однако приложение копий ускоряет процесс:

• Копия паспорта (развороты с фото и пропиской);
• Копия пенсионного удостоверения / Свидетельства инвалида / Удостоверения участника ВОВ;
• Копия выписки из ЕГРН на объект (если есть) или уведомления о начислении налога;
• Копия доверенности (если подает представитель).

Сроки подачи и начало действия льготы

• Срок подачи: Жестких сроков нет. Заявление можно подать в любое время.
• Действие льготы: Льгота предоставляется с налогового периода, в котором возникло право на нее (например, с года достижения пенсионного возраста или установления инвалидности), но не ранее чем за 3 предшествующих календарных года (п. 7 ст. 407 НК РФ).
  
  Пример: Если пенсия назначена в 2023 году, а заявление подано в 2026 году, перерасчет сделают за 2023, 2024, 2025 и 2026 годы. За 2022 и ранее — нет.

Частые ошибки при заполнении (Чек-лист перед отправкой)

• Не указан кадастровый номер или он неверный (проверьте по выписке ЕГРН).
• Неверный код вида объекта (например, указан «Жилой дом» вместо «Садовый дом», код 7).
• Не указана доля владения (обязательно, даже если 1/1).
• Заявление подано за объект, который не входит в список льготных (например, нежилое коммерческое помещение, несколько квартир — льгота только на одну).
• Отсутствует подпись на титульном листе и на листе сведений о льготе (в бумажном варианте).
• Подача за объект, по которому льгота уже используется (нельзя получить двойную льготу на два объекта одного вида, например, на две квартиры).

Особенности для организаций (Налог на имущество организаций)

Если речь идет о юридическом лице (организации), применяется другая форма — КНД 1150063 не подходит. Организации используют форму, утвержденную Приказом ФНС от № ЕД-7-21/[@]@ (Заявление о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций). Особенности:

• Заявление подается в ФНС по месту нахождения имущества (или по месту учета организации, если имущество в разных регионах, отдельные заявления в каждую ИФНС).
• Льготы по ст. 381 НК РФ (региональные) или фेडеральные (ст. 372, 382 НК РФ, например, для участников СКЖ, объектов инновационной деятельности, «Сколково» и др.).
• В 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0) формирование осуществляется через раздел «Налоги и отчетность» -> «Заявления на льготы».

Что делать после подачи?

1. Дождаться решения (обычно в течение 10–30 дней).
2. Проверить расчет в ЛК ФЛ или в уведомлении о налоге (должна появиться строка «Льгота» с суммой снижения базы/налога).
3. Если отказ получен — изучить основание (часто: объект не подходит под определение «жилой дом» по Жилищному кодексу, или превышен лимит площади для гаража/хозстроения) и обжаловать в вышестоящую инспекцию или суд.

Резюме

Заявление по форме КНД 1150063 — это стандартный, но требовательный к деталям документ. Главные правила успеха:

1. Используйте актуальный бланк (скачайте с сайта ФНС прямо перед заполнением).
2. Заполняйте отдельный лист раздела 1 на каждый объект недвижимости.
3. Точно указывайте кадастровый номер и код вида объекта.
4. Подавайте электронно через ЛК ФЛ — это надежно, быстро и дает подтверждение получения.
5. Помните о трехлетнем правиле ретроактивного действия льготы.

При правильном оформлении налоговая инспекция не имеет права отказать в предоставлении ной льготы. В случае спорных ситуаций (например, спор о классификации объекта, «жилой дом» vs «садовый дом») рекомендуется заранее получить выписку из ЕГРН с указанием вида разрешенного использования и назначения объекта.

---

Данная статья носит информационный характер. Для решения конкретных вопросов по вашему налоговому учету рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту или в горячую линию ФНС России: ###-###-####.