Возврат излишне уплаченных сумм — это право каждого налогоплательщика (физического или юридического лица), закрепленное в НК РФ (ст. 78, 11.3). С введением Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП) процедура существенно изменилась. В этой статье мы разберем актуальные формы, порядок подачи и нюансы заполнения заявлений на 2024–2025 годы.

Нормативная база и ключевые изменения

С вступил в силу механизм ЕНС. Теперь все входящие платежи (ЕНП) приходят на единый счет, а налоговые органы сами распределяют их по налогам. Если на ЕНС сформировалось положительное сальдо (переплата), его можно:

• Направить на погашение будущих обязательств (зачет);
• Получить обратно на банковский счет (возврат).

Важно: По заявлению о возврате излишне уплаченные суммы признаются ЕНП (подп. 5 п. 1 ст. 11.3 НК РФ), они попадают на ЕНС и увеличивают положительное сальдо (подп. 2 п. 2 ст. 11.3 НК РФ). Форма и формат заявления о возврате денег, составляющих положительное сальдо ЕНС, утверждены приказом ФНС от № ЕД-7-8/1133.

Основные виды заявлений и формы (КНД)

Выбор формы зависит от того, какие именно средства подлежат возврату и кем они управляются (ФНС или СФР).

Возврат переплаты по налогам и сборам (ЕНС / ФНС)

Используется для возврата положительного сальдо ЕНС (НДФЛ, НДС, УСН, имущественные налоги, транспортный налог и др.).

• Форма: Утверждена приказом ФНС № ЕД-7-8/1133 (приложение к приказу).
• Код формы (КНД): 1150058 (для налогов, сборов, пеней, штрафов, учитываемых в ЕНС).
• Название: «Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа)».

Возврат страховых взносов (СФР / бывший ПФР/ФСС)

Страховые взносы также перешли на ЕНС, но зачет/возврат по ним имеет специфику (раздельный учет в СФР).

• Форма: Утверждена приказом ФНС (так как ФНС принимает платежи) и согласована с СФР.
• Код формы (КНД): 1165166 — «Заявление о возврате излишне уплаченных сумм налогов, сборов, страховых взносов, не учитываемых в совокупной обязанности» (актуальная редакция от ).
• Альтернатива: Заявление о зачете (возврате) излишне уплаченных взносов (действует с ).

Возврат штрафов ГИБДД, госпошлины, арбитражных пошлин

Эти платежи не идут через ЕНС. Возврат регулируется:

• КоАП РФ (ст. 32.6) — возврат штрафов (МВД/ГИБДД).
• НК РФ (ст. 333.40) — возврат госпошлины (суды, нотариат, регистрация).
• АПК РФ (ст. 101), возврат арбитражной пошлины.

Образцы: Публикуются на сайтах ГИБДД (МВД), судов, ГГИ Москвы, МЧС и портале Госуслуг.

Возврат денег, удержанных судебными приставами (ФССП)

Если при исполнении производств были изъяты лишние средства (например, после закрытия ИП или снижения долга).

• Подается непосредственно в отдел ФССП по месту производства ИП.
• Единой утвержденной формы (КНД) нет, пишется в свободной форме со ссылкой на ст. 112 ФЗ-229.

Структура и обязательные реквизиты заявления (на примере ФНС)

Независимо от формы, заявление должно содержать:

1. Наименование органа: Начальнику Инспекции ФНС России по * р-ну г. * (или Межрайонной инспекции № ).
2. Реквизиты заявителя:
   • ФИО / Полное наименование юрлица / ИП:
   • ИНН:
   • КПП (для юрлиц):
   • Адрес регистрации/места нахождения:
   • Телефон для связи:
3. Суть просьбы: «Прошу произвести возврат суммы излишне уплаченного налога (сбора, взносов, пеней, штрафов) в размере * руб. * коп.».
4. Основание: Положительное сальдо ЕНС на дату подачи заявления / Решение о переплате / Постановление о возврате.
5. Банковские реквизиты для зачисления:
   • Наименование банка:
   • БИК:
   • Номер счета (расчетного/казначейского):
   • Корреспондентский счет:
6. Подпись и дата: Подпись заявителя (или уполномоченного лица / МЧД) с расшифровкой и датой.

Способы подачи заявления

Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС) — самый быстрый способ

С 2023 года распорядиться положительным сальдо ЕНС можно прямо в ЛК на сайте nalog.gov.ru или в приложении «Налоги ФНС России».

• Авторизуйтесь через Госуслуги / ЕСИА.
• Перейдите в раздел «Единый налоговый счет» → «Сальдо ЕНС».
• Нажмите «Получить возврат».
• Система автоматически подтянет реквизиты (если они были указаны ранее) или предложит ввести новые.
• Подпишите ЭЦП / СМС-кодом.

Плюс: Не нужно заполнять бумажный бланк, искать адрес инспекции и ждать обработки почты.

Через оператора ЭДО (для организаций и ИП)

Отправка формализованного XML-файла по формату ФНС (приказ ЕД-7-8/1133) через любой аккредитованный оператор ЭДО.

По почте / Лично в ИФНС / Через МФЦ

Подача бумажного экземпляра в 2-х экземплярах (один с отметкой о принятии остается у вас).

• Адрес: Инспекция ФНС России по * р-ну г. , ул. , д. *.
• МФЦ: Окно «Налоговая служба» (проверить доступность услуги в конкретном МФЦ).

Сроки рассмотрения и зачисления

Примечание: При подаче через ЛК ФНС сроки часто сокращаются до 5–10 рабочих дней за счет автоматической верификации данных.

Частые ошибки и причины отказа

• Несоответствие реквизитов: ИНН/КПП в заявлении не совпадают с данными ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
• Неверные банковские реквизиты: Закрытый счет, неверный БИК, счет не принадлежит заявителю (кроме случаев возврата через нотариальное доверенность).
• Отсутствие положительного сальдо: На дату рассмотрения на ЕНС нет переплаты (списана под текущие налоги, пени или зачет).
• Неподписанное заявление: Отсутствие ЭЦП (для ЭДО/ЛК) или «живой» подписи (для бумаги).
• Заявление не по форме: Использование старых бланков (до 2023 г.) без указания КБК/ОКТМО по новым правилам.

Особенности 2024–2025 годов: что нового?

1. Единый формат для всего: Приказ ЕД-7-8/1133 унифицировал возврат и зачет. В заявлении теперь нужно указывать только КБК (код бюджетной классификации) и ОКТМО, а не детализировать по каждому налогу отдельно — ФНС сам спишет с ЕНС.
2. Взаимозачет: Если у вас есть переплата по НДС и долг по НДФЛ, ФНС может автоматически произвести зачет (п. 7 ст. 11.3 НК РФ). Возврат возможен только если сальдо ЕНС положительное после всех автоматических зачетов.
3. Страховые взносы на травматизм: С 2024 г. они также в ЕНС, но учет в СФР остается раздельным. Для возврата используйте форму КНД 1165166 или заявление в ЛК СФР (раздел «Расчеты за страховые взносы»).
4. Возврат штрафов ГИБДД: С 2024 г. упрощена процедура через Госуслуги (если штраф оплачен там же), но классическое заявление в ГИБДД (по форме Приказа МВД) по-прежнему работает.

Образец заполнения (Текстовый шаблон для бумажного варианта)

НАЧАЛЬНИКУ ИНСПЕКЦИИ ФНС РОССИИ ПО * р-ну г. *
ИНН  КПП 
АДРЕС: , ул. , д. *

ОТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА:
ФИО / НАИМЕНОВАНИЕ: 
ИНН:  КПП (ЕСЛИ ЕСТЬ): 
АДРЕС РЕГИСТРАЦИИ / МЕСТА НАХОЖДЕНИЯ: 
ТЕЛЕФОН: *

ЗАЯВЛЕНИЕ
О ВОЗВРАТЕ СУММЫ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННОГО (ВЗЫСКАННОГО, ПОДЛЕЖАЩЕГО ВОЗМЕЩЕНИЮ)
НАЛОГА (СБОРА, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, ПЕНЕЙ, ШТРАФА)
(ФОРМА ПО КНД 1150058 / ПРИКАЗ ФНС № ЕД-7-8/1133)
ПРОШУ ПРОИЗВЕСТИ ВОЗВРАТ СУММЫ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ,
СОСТАВЛЯЮЩИХ ПОЛОЖИТЕЛЬНОЕ САЛЬДО ЕДИНОГО НАЛОГОВОГО СЧЕТА,
В РАЗМЕРЕ * руб. * КОП.

ОСНОВАНИЕ: ПОЛОЖИТЕЛЬНОЕ САЛЬДО ЕНС НА ДАТУ ПОДАЧИ ЗАЯВЛЕНИЯ
(ИЛИ: РЕШЕНИЕ НАЛОГОВОГО ОРГАНА № * ОТ .*. Г.)

БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ ДЛЯ ЗАЧИСЛЕНИЯ:
НАИМЕНОВАНИЕ БАНКА: 
БИК: *
КОРР. СЧЕТ: *
Р/С (КАЗНАЧЕЙСКИЙ): *

ПОЛУЧАТЕЛЬ: * (ФИО / НАИМЕНОВАНИЕ, ИНН)

ПРИЛОЖЕНИЯ:
КОПИЯ ПАСПОРТА / СВИДЕТЕЛЬСТВА О РЕГИСТРАЦИИ (ДЛЯ ИП/ЮРЛИЦ ౼ УСТАВ, ВЫПИСКА ЕГРЮЛ).
КОПИЯ ДОВЕРЕННОСТИ (ЕСЛИ ПОДАЕТ ПРЕДСТАВИТЕЛЬ).
СПРАВКА ИЗ БАНКА О НАЛИЧИИ СЧЕТА (ПРИ НЕОБХОДИМОСТИ).

«___» _____________ 20 г. ПОДПИСЬ: ______________ / * /

Резюме: алгоритм действий

1. Проверьте сальдо ЕНС в ЛК ФНС (раздел «ЕНС» → «Сальдо»). Убедитесь, что оно положительное.
2. Если сальдо > 0 — нажмите кнопку «Получить возврат» в ЛК (оптимально).
3. Если ЛК недоступен, скачайте актуальный бланк (КНД 1150058 или 1165166) с сайта ФНС (nalog.gov.ru) или КонсультантПлюс/Гарант.
4. Заполните реквизиты (маскируйте личные данные при передаче третьим лицам: *).
5. Подайте через ЭДО, Почту РФ (ценным письмом с вложением) или лично/МФЦ.
6. Сохраните подтверждение подачи (реквизит регистрации, квитанция почты, скриншот ЛК).
7. Ожидайте зачисления в течение ~25 рабочих дней.

Полезные ссылки (для самостоятельной проверки актуальности)

• Сайт ФНС: nalog.gov.ru → Раздел «Формы заявлений» → Поиск по КНД 1150058, 1165166.
• Приказ ФНС № ЕД-7-8/1133 от (форма возврата сальдо ЕНС).
• Письмо ФНС от (форма КНД 1165166 для взносов не в совокупной обязанности).
• Портал Госуслуг: gosuslugi.ru → Каталог услуг → «Возврат излишне уплаченных налогов, сборов, взносов».
• Сайт СФР: sfr.gov.ru → Раздел «Расчеты за страховые взносы» → «Возврат и зачет».

Дисклеймер: Данная статья носит информационный характер. Нормативная база меняется. Перед подачей документов рекомендуется сверить актуальность форм на официальном сайте ФНС России (nalog.gov.ru) или консультироваться со специалистом. Все персональные данные, адреса, телефоны и реквизиты в образцах заменены на маску (*) в целях безопасности.