Упрощённая система налогообложения (УСН) — один из самых популярных налоговых режимов среди индивидуальных предпринимателей и организаций малого бизнеса. Она позволяет существенно снизить налоговую нагрузку и упростить ведение отчётности. Однако переход на «упрощёнку» носит уведомительный характер: для этого необходимо подать в налоговую инспекцию специальное уведомление по форме № 26.2-1. В данной статье мы подробно расскажем, как правильно составить и подать заявление (уведомление) о переходе на УСН.
Что такое уведомление о переходе на УСН
Строго говоря, документ, который подаётся в ИФНС, называется не заявлением, а уведомлением о переходе на упрощённую систему налогообложения (форма № 26.2-1, утверждённая приказом ФНС России). Это принципиально важно: налоговая инспекция не выносит решение о разрешении или запрете перехода — она лишь принимает уведомление к сведению, если налогоплательщик соответствует установленным критериям.
Кто может перейти на УСН
Перейти на упрощённую систему вправе организации и ИП, которые соответствуют следующим условиям:
- годовой доход не превышает установленный лимит (с учётом ежегодной индексации);
- средняя численность работников — не более 130 человек;
- остаточная стоимость основных средств — не более установленного предела;
- доля участия других организаций в уставном капитале, не более 25%;
- отсутствуют филиалы (для организаций).
Не вправе применять УСН банки, страховщики, ломбарды, нотариусы, адвокаты и ряд других категорий налогоплательщиков, перечисленных в статье 346.12 НК РФ.
Сроки подачи уведомления
Сроки подачи документа зависят от ситуации налогоплательщика:
- Вновь зарегистрированные ИП и организации — в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учёт. Например, если ИП зарегистрирован и уведомление подано в 30-дневный срок, он считается применяющим УСН с даты регистрации. Отчитываться по ОСНО за этот период не требуется.
- Действующие организации и ИП — не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода. То есть для перехода на УСН с 2026 года уведомление нужно было подать до конца 2025 года.
- Налогоплательщики, прекратившие применение ЕНВД — в течение 30 календарных дней с даты прекращения обязанности по уплате ЕНВД.
Уведомление можно подать одновременно с документами на государственную регистрацию, однако следует учитывать, что регистрирующая ИФНС вправе отказать в приёмке — в этом случае документ подаётся отдельно после регистрации.
Как заполнить форму № 26.2-1: пошаговая инструкция
Бланк уведомления состоит из одной страницы и заполняется достаточно просто:
Шаг 1. Реквизиты налогоплательщика
- ИНН — указывается индивидуальный номер налогоплательщика (для ИП — 12 знаков, для организаций — 10 знаков);
- КПП — заполняется только организациями, ИП ставят прочерк;
- Код налогового органа, четырёхзначный код ИФНС по месту учёта (например, 77**).
Шаг 2. Признак налогоплательщика
Проставляется соответствующая цифра:
- «1» — при подаче уведомления одновременно с документами на регистрацию;
- «2» — при подаче в течение 30 дней после регистрации или при прекращении ЕНВД;
- «3» — при переходе действующего бизнеса с иных режимов налогообложения.
Шаг 3. Наименование организации или ФИО предпринимателя
Указывается полное наименование организации либо фамилия, имя, отчество ИП, например: Индивидуальный предприниматель Иванов И* П*.
Шаг 4. Дата перехода и объект налогообложения
Указывается дата перехода на УСН и выбирается объект налогообложения:
- «1», доходы (ставка 6%);
- «2» — доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка 15%).
Шаг 5. Показатели доходов и остаточной стоимости
Действующие организации указывают размер доходов за девять месяцев года подачи уведомления и остаточную стоимость основных средств. Вновь созданные организации и ИП эти поля не заполняют.
Шаг 6. Подпись и дата
Документ подписывается руководителем организации, ИП либо представителем по доверенности. Указываются контактный телефон (например, +7 (9) *—) и дата подачи.
Способы подачи уведомления
- Лично в налоговую инспекцию, в двух экземплярах, один из которых с отметкой ИФНС остаётся у налогоплательщика;
- Почтой, заказным письмом с описью вложения;
- В электронном виде — через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России или по телекоммуникационным каналам связи;
- Через МФЦ — при подаче документов на регистрацию бизнеса.
Как подтвердить факт применения УСН
Налоговая инспекция не выдаёт никаких свидетельств о применении упрощёнки. Подтверждением служит второй экземпляр уведомления с отметкой ИФНС. При необходимости можно запросить в инспекции информационное письмо по форме № 26.2-7, которое официально подтверждает факт применения УСН — его часто требуют контрагенты и банки.
Типичные ошибки при подаче
- пропуск 30-дневного срока после регистрации — придётся ждать следующего года;
- неверный выбор объекта налогообложения (изменить его можно только со следующего года);
- ошибки в ИНН или коде налогового органа;
- подача уведомления не в ту инспекцию.
Переход на упрощённую систему налогообложения, процедура несложная, но требующая внимательности и соблюдения сроков. Правильно заполненное уведомление по форме № 26.2-1, поданное вовремя, позволит вам легально снизить налоговую нагрузку и упростить ведение бизнеса. Актуальный бланк формы всегда можно скачать на официальном сайте ФНС России или заполнить онлайн через личный кабинет налогоплательщика.