Многие индивидуальные предприниматели (ИП) ошибочно называют отчетность по торговому сбору «заявлением»․ С юридической точки зрения, согласно Главе 33 Налогового кодекса РФ (НК РФ), плательщики представляют в налоговый орган декларацию (расчет) по торговому сбору․ Кроме того, перед началом деятельности, подлежащей обложению, необходимо подать уведомление о начале ведения деятельности․

В данной статье мы подробно разберем порядок заполнения обоих документов, актуальных на , с учетом последних изменений в законодательстве и формах, утвержденных Приказом ФНС России․

Нормативная база и кто обязан сдавать отчетность

Торговый сбор вводится на территории муниципального образования решением представительного органа местного самоуправления (ст․ 411 НК РФ)․ Если в вашем городе/районе такой закон не принят — платить и сдавать отчетность не нужно․

• Плательщики: ИП и организации, осуществляющие розничную продажу товаров (работ, услуг) и/или общественное питание через стационарные торговые объекты․
• Объект налогообложения: Площадь торгового зала (помещения), используемого для розничной торговли/общепита (ст․ 412 НК РФ)․
• Ставки: Устанавливаются местным законом в размере от 0 до 1700 руб․ за 1 кв․ м в год (ст․ 414 НК РФ)․ Могут применяться снижающие коэффициенты (ст․ 415 НК РФ)․

Два ключевых документа: Уведомление и Декларация

Не путайте эти формы․ Подача уведомления — разовое действие при открытии объекта․ Сдача декларации — периодическая обязанность․

Уведомление о начале ведения деятельности (Форма по Приказу ФНС от № ЕД-7-3/[[НОМЕР_ПРИКАЗА]]@)

Подается не позднее 5 рабочих дней со дня начала деятельности через стационарный объект․

• Сдается в ИФНС по месту нахождения объекта (или по месту учета ИП, если объект в том же регионе)․
• Формат: XML (электронно через ЛК ИП / ЭДО / налог․ру) или на бумаге (при личном визите/почте)․

Декларация (расчет) по торговому сбору (Форма по Приказу ФНС от № ЕД-7-3/[[НОМЕР_ПРИКАЗА_ДЕКЛ]]@)

Сдается за каждый налоговый период․ Налоговый период — квартал (ст․ 417 НК РФ)․

• Срок сдачи: Не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п․ 1 ст․ 418 НК РФ)․
• Пример: за 1 квартал 2026 г․ сдать до 20 апреля 2026 г․
• Срок уплаты: Устанавливается местным законом, но не ранее срока сдачи декларации (п․ 2 ст․ 418 НК РФ)․ Часто — те же даты (20-е число)․

Пошаговое заполнение Уведомления о начале деятельности

Рассмотрим заполнение на примере ИП, открывающего магазин․

Раздел 1․ Сведения о плательщике

Раздел 2․ Сведения об объекте налогообложения

Здесь важна точность: данные должны совпадать с договором аренды/собственности и техническим паспортом БТИ․

• Адрес объекта: По адресу регистрации (КЛАДР/ФИАС)․ Пример: г․ , ул․ , д․ , пом․
• Вид деятельности: Код по ОКВЭД 2 (основной для этого объекта)․ Пример: 47․11 (Торговля розничная в неспециализированных магазинах)․
• Площадь торгового зала (кв․ м): Указывается с точностью до сотых (например, 45․50)․ Только площадь зала, доступная покупателям․ Склад, офис, санузлы — не включаются․
• Категория объекта: Согласно местному закону (Торговый центр, Отдельно стоящее здание, Рынок, Павильон и т․д․)․ Влияет на ставку/коэффициент․
• Дата начала деятельности: Фактическая дата открытия (например, )․

Важный нюанс:

Если у вас несколько объектов в одном муниципалитете — подается одно уведомление со списком всех объектов (Раздел 2 заполняется многократно в XML)․ Если объекты в разных муниципалитетах, отдельные уведомления в разные ИФНС․

Подробный разбор Декларации (расчета) по торговому сбору

Это основной расчетный документ․ Состоит из ьного листа, Раздела 1 (Расчет суммы торгового сбора) и Раздела 2 (Сведения об объектах)․

ьный лист

1. Код вида отчетности: Устанавливается ФНС (обычно 311001 для декларации по ТС)․
2. Налоговый период: Код квартала (21 — 1 кв․, 22 — 2 кв․, 23 — 3 кв․, 24 — 4 кв․) и год (2026)․
3. Код ИФНС: Код инспекции, куда сдаете (например, 7701 — ИФНС №1 г․ Москвы)․
4. Признак исправления: 0 — первичная, 1 — исправляющая, 2 — обнуляющая․
5. Сведения об ИП: ИНН, ФИО (маскируем: Петров П․), телефон (+7 () —*)․

Раздел 1․ Расчет суммы торгового сбора подлежащей к уплате в бюджет

Заполняется по каждому муниципальному образованию отдельно (если объекты в разных городах/районах — отдельные строки/листы)․

Строка 010: Наименование муниципального образования․ Пишем полное наименование․ Пример: Городской округ ․

Строка 020: Код ОКТМО․ 8 или 11 знаков․ Пример: ․

Строка 030: Ставка торгового сбора (руб․/кв․м в год)․ Берем из местного закона․ Пример: 1200․00․

Строка 040: Снижающий коэффициент․ Если местной законом предусмотрен для вашей категории (п․ 2 ст․ 415 НК РФ)․ Если нет, 1․ Пример: 0․5 (для площадей до 50 кв․м)․

Строка 050: Площадь объекта налогообложения (кв․ м)․ Суммарная по всем объектам в данном МО․ Пример: 45․50․

Строка 060: Количество календарных дней ведения деятельности в налоговом периоде․ Считаем дни с даты начала (из уведомления) или 1-го числа квартала до конца квартала (или даты закрытия)․ Пример: 90 дней (полный квартал)․

Строка 070: Количество календарных дней в налоговом периоде․ 90 (91, 92) или 365 (366) для года․

Строка 080: Сумма торгового сбора, подлежащая уплате (руб․ коп․)․ Формула:

(Стр․ 030 × Стр․ 040 × Стр․ 050 × Стр․ 060) / Стр․ 070

Пример расчета: (1200 × 0․5 × 45․50 × 90) / 90 = 27 300․00 руб․

Раздел 2․ Сведения об объектах налогообложения

Заполняется детально по каждому объекту в рамках указанного выше МО․

• Адрес объекта: г․ , пр-кт , д․ *, к․ , пом․
• Кадастровый номер (если есть): *:::*
• Площадь торгового зала: 45․50 кв․м․
• Категория объекта: Торговый центр / Отдельное здание / Павильон․
• Дата начала / окончания деятельности в отчетном периоде: — ․
• Коэффициент Кф (физическое лицо — ИП, работающее без наемных работников): Если применимо (ст․ 415 НК РФ), ставим 0․3 или иной по местному закону․ Иначе 1․

Пример заполнения (Сценарный подход)

Ситуация: ИП Сидоров А․* (ИНН ) с 15 января 2026 г․ арендовал зал 60 кв․м в ТЦ «*» (г․ *, ОКТМО *) для магазина одежды (ОКВЭД 47․71)․ Местной закон установил ставку 1500 руб․/кв․м/год․ Для площадей 50-100 кв․м коэффициент 0․7․ ИП работает сам (без наемников), коэф․ Кф = 0․3 (если предусмотрен законом МО)․ Отчетный период — 1 квартал 2026 г․ (90 дней)․ Деятельность велась с 15․01 по 31․03 (76 дней)․

Уведомление (подали до ):

• ИП: Сидоров А․
• Объект: г․ , пр․ , д․ , ТЦ «», пом․
• Площадь: 60․00 кв․м․
• Категория: Торговый центр․
• Дата начала: ․

Декларация за 1 кв․ 2026 (сдача до ):

• Ставка (030): 1500․00
• Коэф․ категории (040): 0․7
• Площадь (050): 60․00
• Дней ведения (060): 76
• Дней в периоде (070): 90
• Сумма (080): (1500 * 0․7 * 60 * 76) / 90 = 53 200․00 руб․

Способы сдачи и оплаты

Сдача декларации:

1. Электронно через ЛК ИП на сайте ФНС (nalog․gov․ru) — бесплатно, удобно, квитанция приходит мгновенно․
2. Через операторов ЭДО (Контур, СБИС, 1С-Отчетность и др․)․
3. На бумаге в ИФНС (при личном визите или почтой заказным с вложением описи)․ Важно: с 2024-2025 гг․ для большинства ИП обязательна электронная сдача (п․ 3 ст․ 80 НК РФ), бумажная допускается в исключительных случаях․

Оплата торгового сбора:

• Платеж поручается банку через ЛК ИП («Жизненные ситуации» -> «Оплата налогов»), СБП, мобильный банк или в отделении банка․
• КБК: Устанавливается приказом Минфина (базовый: 182 1 03 02010 01 1000 110 — Торговый сбор, штрафы, пени — уточняйте актуальный КБК на Год 2026 на сайте казначейства или в ЛК);
• ОКТМО: Код муниципалитета, где стоит объект (*)․
• Основание платежа: ТР (текущий расчет/декларация);
• Налоговый период: Код квартала (21, 22, 23, 24)․
• Номер документа-основания: Номер декларации (генерируется программой) или 0․
• Дата документа: Дата составления декларации (например, )․

Типичные ошибки и штрафы

Программы-помощники для заполнения

Ручное заполнение XML-схемы сложно и чревато ошибками формата․ Рекомендуется использовать:

• Личный кабинет ИП на nalog․gov․ru (сервис «Заполнение деклараций» -> Торговый сбор) — официальный, бесплатный, актуальные формы․
• Программа «Налогоплательщик ЮЛ/ИП» (от ФНС) — стационарная, для офлайн-заполнения․
• Коммерческие сервисы: Контур․Экстерн, СБИС, 1С-Отчетность, Элба, Мое Дело — удобный интерфейс, подсказки по ставкам и коэффициентам (подтягиваются по ОКТМО), контроль ошибок․

Чек-лист перед отправкой декларации за квартал

1. [ ] Уведомление о начале деятельности подано заранее (если объект новый)․
2. [ ] Верный ОКТМО объекта (проверен на сайте ФНС или Росстата)․
3. [ ] Актуальная ставка и коэффициенты из местного закона на 2026 год (законы меняются ежегодно)․
4. [ ] Площадь указана верно (только торговый зал, без складов)․
5. [ ] Правильно посчитаны дни ведения деятельности (с даты уведомления или 1-го числа квартала)․
6. [ ] Учтен коэффициент Кф = 0․3 (если ИП без наемников и закон МО это позволяет)․
7. [ ] Сумма в строке 080 Раздела 1 совпадает с суммой платежного поручения․
8. [ ] КБК и ОКТМО в платежке верные․
9. [ ] Декларация подписана КЭП (квалифицированной электронной подписью) ИП․
10. [ ] Квитанция о приеме получена и сохранена․

Заполнение декларации по торговому сбору для ИП в 2026 году требует внимательности к местному законодательству (ставки, категории, коэффициенты) и точности в расчете площади и дней деятельности․ Главный документ — это не «заявление», а Декларация (расчет) по форме ФНС, сдаваемая ежеквартально до 20-го числа․ Использование Личного кабинета ИП или специализированных сервисов (Контур, СБИС, 1С) минимизирует риск арифметических ошибок и проблем с форматом XML․

Совет: Раз в год (обычно в декабре/январе) проверяйте сайт администрации вашего города/района на предмет принятия нового закона о торговом сборе на следующий год — ставки и категории могут меняться․

Статья подготовлена на основе НК РФ (Гл․ 33), Приказов ФНС России по утверждению форматов и актуальной судебной практике на ․ Данная информация носит справочный характер․ Для принятия решений рекомендуется консультироваться с профессиональным бухгалтером или юристом, знающим специфику вашего муниципалитета․