Налоговая льгота по налогу на имущество позволяет гражданам и организациям уменьшить налоговую нагрузку или полностью освободиться от уплаты налога․ Однако льгота не всегда применяется автоматически — в ряде случаев налогоплательщику необходимо подать в инспекцию соответствующее заявление․ В этой статье подробно разберём, какие формы заявлений существуют, как их правильно заполнить, и приведём образец заполнения․

Кто и когда должен подавать заявление

Порядок подачи заявления зависит от статуса налогоплательщика:

• Физические лица (пенсионеры, инвалиды, ветераны и др․) подают заявление по форме КНД 1150063, утверждённой приказом ФНС России․ С 2018 года представление документов, подтверждающих право на льготу, — это право, а не обязанность гражданина: достаточно указать реквизиты документов в заявлении, а налоговая сама запросит сведения у ведомств․
• Организации, владеющие недвижимостью, облагаемой по кадастровой стоимости, подают заявление по форме КНД 1150121 (приказ ФНС России от № ЕД-7-21/6)․ Это предусмотрено п․ 8 ст․ 382 НК РФ․
• Индивидуальные предприниматели на спецрежимах (УСН, ЕСХН, патент) также подают заявление, если хотят освободиться от налога по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности․

Куда и как подать заявление

Заявление можно представить:

1. В любую налоговую инспекцию по выбору налогоплательщика (лично или через представителя по доверенности)․
2. Через МФЦ «Мои документы»․
3. Через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (nalog․ru) — самый быстрый способ․
4. Почтой заказным письмом с описью вложения․
5. В электронном виде по ТКС (для организаций — в установленном электронном формате)․

Структура заявления для физических лиц (форма КНД 1150063)

Заявление состоит из титульного листа и листов с информацией об объектах налогообложения․ Рассмотрим заполнение по разделам․

Титульный лист

• ИНН — указывается 12-значный номер (при наличии)․ Если ИНН нет, заполняются сведения о документе, удостоверяющем личность․
• Фамилия, имя, отчество — полностью, без сокращений․ Например: Иван* Петр* Серге․
• Дата и место рождения, по данным паспорта․
• Сведения о документе, удостоверяющем личность — код вида документа (например, 21 — паспорт гражданина РФ), серия и номер: 45 № 654, кем и когда выдан․
• Адрес места жительства (пребывания) — например: г․ Москва, ул․ Ленин, д․ 1, кв․ 2․
• Номер контактного телефона — например: +7 (9) —․
• Способ получения результата — отмечается соответствующее поле․

Лист с информацией об объекте недвижимости

На этом листе указываются:

• Вид объекта — квартира, жилой дом, гараж, машино-место и т․д․ (выбирается соответствующий код)․
• Кадастровый номер объекта — например: 77:05:0003:1․
• Реквизиты документа, подтверждающего право на льготу — например, пенсионное удостоверение: серия АА № 123*, выдано Отделением ПФР по г․ Москве, дата выдачи․
• Период предоставления льготы — дата начала действия льготы и дата окончания (если льгота бессрочная, поле окончания не заполняется)․

Образец заполнения (пример для пенсионера)

Рассмотрим типовую ситуацию: пенсионер по старости заявляет льготу по своей квартире․

Заявление для организаций (форма КНД 1150121)

Организации заполняют заявление по объектам недвижимости, облагаемым по кадастровой стоимости․ В заявлении указываются:

• ИНН и КПП организации (например, ИНН 7710, КПП 7710*);
• наименование организации — ООО «Пример*»;
• код налоговой льготы в соответствии со справочником;
• кадастровые номера объектов недвижимости;
• реквизиты документов, подтверждающих право на льготу;
• период применения льготы․

Организация вправе представить заявление в любую налоговую инспекцию по своему выбору, а также через Личный кабинет юридического лица или по ТКС․

Важные нюансы

• Срок подачи․ Заявление лучше подать до 1 мая года, следующего за отчётным, чтобы льгота была учтена при расчёте налога․ Если заявление подано позже, налоговая пересчитает налог за предыдущие периоды (но не более чем за три года)․
• Один объект каждого вида․ Физлицо-льготник может выбрать по одному объекту каждого вида (одна квартира, один дом, один гараж)․ Если уведомление о выборе не подано, льгота применяется к объекту с максимальной суммой налога․
• Пересчёт налога․ Если право на льготу возникло раньше, инспекция обязана вернуть или зачесть излишне уплаченный налог за последние три года․
• Актуальность форм․ ФНС периодически обновляет формы и форматы․ Перед подачей проверьте актуальную редакцию на сайте nalog․ru или в справочно-правовых системах․

Правильно заполненное заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество, это гарантия того, что налоговая инспекция своевременно учтёт ваши права и не начислит лишнего․ Внимательно проверяйте реквизиты документов, кадастровые номера объектов и коды льгот, используйте актуальные формы (КНД 1150063 для физлиц и КНД 1150121 для организаций), а при сомнениях обращайтесь в свою инспекцию ФНС или на горячую линию 8-800-*—․