Подача заявления о предоставлении налоговой льготы — это обязательное условие для легального снижения налоговой базы или суммы налога по имущественным налогам (налог на имущество организаций, налог на имущество физических лиц, земельный налог, транспортный налог). Налоговый кодекс РФ (НК РФ) устанавливает, что льготы не применяются автоматически (за исключением отдельных случаев), а предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика.

В данной статье мы подробно разберем актуальные формы заявлений (КНД 1150121 для организаций и КНД 1150063 для физлиц/ИП), порядок их заполнения, сроки подачи и частые ошибки. Информация актуальна на .

Нормативная база и виды форм

Выбор формы заявления зависит от статуса налогоплательщика и вида налога:

• КНД 1150121 — «Заявление налогоплательщика, российской организации о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций». Утверждена Приказом ФНС России. Применяется организациями по налогу на имущество организаций (ст. 381.1 НК РФ).
• КНД 1150063 — «Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц». Применяется физическими лицами (в т.ч. ИП в отношении объекта, не используемого в предпринимательской деятельности) и ИП по налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам.

Важно: Бланки форм и порядок их заполнения регулярно обновляются. Скачать актуальные TIF-шаблоны (для программ отчетности) и PDF-версии (для ручного заполнения в Adobe Reader) можно на официальном сайте ФНС России (nalog.gov.ru) в разделе «Формы отчетности» или в справочно-правовых системах (КонсультантПлюс, Гарант).

Заявление по форме КНД 1150121 (Организации — Налог на имущество)

Общие правила заполнения

1. Заявление подается в налоговый орган по месту нахождения имущества (или по месту учета организации, если имущество находится в другом регионе — в межрайонную инспекцию ФНС по ККТ/КСА).
2. Подается один раз до момента истечения срока подачи налоговой декларации за налоговый период, в котором налогоплательщик впервые применяет льготу (п. 5 ст. 381.1 НК РФ). В последующие периоды повторная подача не требуется, если основания для льготы не изменились.
3. Заполняется на русском языке заглавными буквами (при ручном заполнении) или средствами программного обеспечения.
4. Каждый объект недвижимости, по которому предоставляется льгота, указывается в отдельной строке раздела 2.

Разбор разделов бланка (Образец заполнения)

Раздел 1. Сведения о налогоплательщике

• ИНН / КПП: Указываются реквизиты организации. Пример: ИНН 7755, КПП 7701.
• Наименование организации: Полное или сокращенное наименование по Уставу. Пример: ООО «Вектор-Плюс».
• Адрес места нахождения: Юридический адрес. Пример: г. Москва, ул. Примерная, д. , пом. .
• Телефон: Контактный номер ответственного лица. Пример: +7 (495) *‑‑.

Раздел 2. Сведения об объектах недвижимости, по которым предоставляется льгота

Это ключевой раздел. Заполняется таблицей. Если объектов несколько — добавляются строки.

Пояснения к заполнению:

• Кадастровый номер: Обязателен для заполнения, если объект поставлен на кадастровый учет. Если нет — указывается условный номер или «Отсутствует».
• Основание для льготы: Указывается конкретная норма НК РФ (например, ст. 381, исключение из объекта налогообложения, ст. 374.1 — региональные льготы для СМСП, ст. 381.1 — инвестиционный налоговый вычет). Код основания берется из Приказа ФНС по форме КНД 1150121.
• Дата возникновения права: Дата ввода в эксплуатацию, даты принятия регионального закона о льготе, даты включения в реестр СМСП и т.д.

Раздел 3. Подпись

Заявление подписывает руководитель организации или уполномоченное лицо (по доверенности). Указывается дата составления. Печать ставится при наличии (необязательно с 2016 г., но часто требуется инспекторами при приеме на бумажном носителе).

Заявление по форме КНД 1150063 (Физлица / ИП — Имущество физлиц, Земля, Транспорт)

Особенности заполнения для физлиц

• Заявление подается в ИФНС по месту нахождения объекта недвижимости/земли/регистрации транспорта.
• Правило «Один объект — один лист» (п. 17 Порядка заполнения): Если у налогоплательщика несколько объектов, подпадающих под разные льготы (или разные основания), по каждому объекту заполняется отдельный Лист Б (раздел с описанием объекта). В конце каждого листа ставится подпись.
• Срок подачи: до конца налогового периода, за который применяется льгота (для земельного/имущественного физлиц — до 31 декабря текущего года; для транспортного — до конца года). Лучше подать заранее.

Структура бланка

Форма состоит из титульного листа и Листов Б (по количеству объектов).

Титульный лист (Раздел 1. Сведения о налогоплательщике)

• ФИО: Полностью. Пример: Иванов Иван Иванович.
• ИНН: 778899.
• Документ, удостоверяющий личность: Паспорт РФ. Серия № *, выдан Отделом МВД России по г; Москве ..20, код подразделения 770‑.
• Адрес регистрации (прописки): г. Москва, ул. Ленина, д. , кв. .
• Телефон: +7 (9) ‑‑.

Лист Б. Сведения об объекте налогообложения (заполняется на каждый объект)

• Вид налога: Выбирается код: 1 — Земельный налог, 2 — Налог на имущество физлиц, 3, Транспортный налог.
• Идентификация объекта:
  • Для недвижимости/земли: Кадастровый номер (например, 77:01:000*:).
  • Для транспорта: VIN / Рамный номер / Номер кузова (маскируем: XYZ123) и Гос. регистрационный знак (например, А*МР 77).
• Адрес объекта (для недвижимости/земли): г. Москва, ул. Садовая, д. .
• Основание для предоставления льготы: Код основания из Приложения к Приказу ФНС (например, 01 — пенсионер по возрасту, 02 — инвалид I/II группы, 07 — участник ВОВ, 10, объект исключен из налогообложения ст. 403/391 НК РФ и т.д.).
• Дата возникновения права на льготу: Дата выхода на пенсию, даты приобретения права собственности, даты регистрации инвалидности.
• Доля права собственности: Указывается в долях (например, 1/1 или 1/2).

Подпись на Листе Б

В конце каждого Листа Б налогоплательщик ставит личную подпись с расшифровкой и датой. Это подтверждает достоверность сведений именно по данному объекту.

Порядок подачи заявления (Способы)

1. Лично в отделение ФНС (МФЦ «Мои Документы»). Не забудьте взять отметку о принятии на своем экземпляре.
2. Почтой РФ — ценным письмом с вложением перечня и описью вложения. Датой подачи считаеться дата отправки.
3. Электронно через ЛК ФНС (ЛК ИП/ЮЛ) или сервис «Налоги ФЛ» / «Налоги ЮЛ» — самый быстрый и надежный способ. Требуется усиленная КЭП (квалифицированная электронная подпись) для юрлиц/ИП или простая/усиленная для физлиц (через Госуслуги).
4. Через оператора ЭДО (для организаций).

Рекомендация: При электронной подаче сохраняйте квитанцию о приеме (XML-файл или скриншот со статусом «Принято»). Это ваше главное доказательство в случае спора.

Сроки подачи в 2024–2026 годах: критические даты

• Организации (КНД 1150121): Не позднее срока сдачи декларации по налогу на имущество за период, в котором право на льготу возникло.
  • За 2024 год (сдача в 2025 г.): до .
  • За 2025 год (сдача в 2026 г.): до .
• Физлица / ИП (КНД 1150063):
  • По налогу на имущество физлиц и земельному налогу: до 31 декабря налогового периода (года), за который предоставляется льгота.
  • По транспортному налогу: до 31 декабря налогового периода.
  • Пример: Подать заявление на льготу за 2025 год можно до . Но если вы пропустили срок — подайте как можно раньше, инспекция имеет право применить льготу и за прошедшие периоды (в пределах 3-летнего срока давности ст. 78 НК РФ) при перерасчете.

Типичные ошибки при заполнении (Чек-лист перед отправкой)

• Не указан кадастровый номер объекта недвижимости/земли (обязателен с 2021 г.).
• Неверный код основания льготы (не соответствует справочнику формы КНД).
• Отсутствие подписи на Листе Б (для физлиц — подпись нужна на каждом листе объекта).
• Указание неактуального адреса налогоплательщика или объекта.
• Подача заявления не в ту инспекцию (не по месту нахождения объекта).
• Попытка получить льготу по объекту, не входящем в перечень ст. 381/403/391 НК РФ (например, гараж, не являющийся недвижимостью, или объект, используемый в предпринимательской деятельности ИП без перехода на УСН/ПСН с сохранением объекта на балансе).

Заполнение в 1С:Предприятие 8.3 (Бухгалтерия 3.0 / ЗУП 3.1)

Для организаций и ИП, ведущих учет в 1С, процесс автоматизирован:

1. Раздел Налоги и отчетность → Налоговые декларации → Заявления на льготы.
2. Нажать Создать → Выбрать вид налога (Имущество организаций / Имущество физлиц / Земля / Транспорт).
3. Программа подтянет данные организации/ИП и объекты из раздела Основные средства или Налоговый учет.
4. Необходимо вручную заполнить/проверить: Основание льготы (код), Дата возникновения права, Долю.
5. Проверить заполнение кнопкой Проверить.
6. Отправить через Клиентское приложение ФНС или веб-клиент (требуется КЭП).

Примечание: В версиях 1С за 2025–2026 годы (релизы 3.0.140+) обновлены справочники кодов оснований льгот в соответствии с последними приказами ФНС.

Что делать, если инспекция отказала в приеме или не применила льготу?

1. Получите мотивированный отказ (письменно).
2. Проверьте основание: часто отказ связан с тем, что объект не попадает под критерии ст. 381 НК РФ (не стоит на кадастровом учете как недвижимость, или используется не по назначению).
3. Подайте обжалование старшему инспектору или в суд (ст. 138 НК РФ — жалоба на действия/бездействие должностного лица). Срок обжалования — 10 дней (в ФНС) или 3 месяца (в суд).
4. Если заявление подано было вовремя, но инспекция «потеряла» его — предоставьте копию с отметкой о принятии (штемпель почты/МФЦ/квитанция ЭДО) и требуйте перерасчета с начислением процентов за задержку возврата (ст. 78 НК РФ).

Резюме: пошаговый алгоритм действия

1. Определитесь: кто подает (Организация → КНД 1150121; Физлицо/ИП → КНД 1150063).
2. Скачайте актуальный бланк с сайта ФНС или обновите 1С.
3. Соберите документы-основания: выписка ЕГРН, удостоверение пенсионера/инвалида, решение о включении в реестр СМСП, акт ввода в эксплуатацию.
4. Заполните форму: реквизиты налогоплательщика + список объектов с кадастровыми номерами + коды оснований льгот + даты возникновения права.
5. Подпишите (руководитель / физлицо на каждом Листе Б).
6. Подайте электронно через ЛК ФНС (приоритет) или через МФЦ/Почту.
7. Сохраните подтверждение о приеме.
8. Контролируйте начисления в ЛК ФНС / квитанциях на оплату — льгота должна отразиться в расчете налоговой базы/суммы налога.

Полезные ссылки (для самостоятельной проверки)

• Сайт ФНС России: nalog.gov.ru → Раздел «Налоги» → «Налог на имущество» / «Земельный налог» / «Транспортный налог» → «Льготы».
• Сервис «Личный кабинет налогоплательщика» (lkfl2.nalog.ru / lkul.nalog.ru) — для проверки начисленных льгот и подачи заявлений онлайн.
• Справочно-правовые системы: КонсультантПлюс, Гарант (разделы «Формы отчетности», «Образцы заполнения» по КНД 1150121 и 1150063).

Дисclaimer: Данная статья носит информационный характер и не является юридической консультацией. Нормативная база может меняться. При принятии решений рекомендуется обращаться к актуальному тексту Налогового кодекса РФ, приказам ФНС России и консультироваться с профессиональным налоговым консультантом или бухгалтером. Персональные данные в примерах замаскированы (*) в целях безопасности.