Беспроцентный заём от учредителя, один из самых популярных способов финансирования организации, особенно на старте бизнеса. Однако рано или поздно наступает момент, когда заёмные средства нужно вернуть. В этой статье разберём, как правильно оформить возврат займа, какие документы понадобятся, какие налоговые последствия возможны, а также приведём образец соглашения о возврате (прекращении) договора займа.

Правовые основы возврата беспроцентного займа

Отношения по договору займа регулируются главой 42 Гражданского кодекса РФ (ст. 807–818 ГК РФ). Ключевые моменты:

• заём между учредителем и организацией оформляется в письменной форме (ст. 808 ГК РФ);
• заёмщик обязан возвратить сумму займа в срок и в порядке, предусмотренные договором (ст. 810 ГК РФ);
• беспроцентный заём не образует материальной выгоды у организации-заёмщика, поэтому налоговых последствий по НДФЛ и налогу на прибыль, как правило, не возникает;
• сам факт получения и возврата займа не признаётся доходом/расходом (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ).

Способы возврата займа учредителю

Вернуть беспроцентный заём можно несколькими способами:

1. Безналичный перевод с расчётного счёта организации на банковскую карту или счёт учредителя. В назначении платежа указывается: «Возврат займа по договору беспроцентного займа № ___ от «__» ______ 20__ г.».
2. Выдача наличных из кассы — с оформлением расходного кассового ордера (РКО). Обратите внимание: наличный расчёт по договору займа допускается, но лимит расчётов наличными (100 тыс. руб. по одному договору) на займы не распространяется, однако рекомендуется подтверждать операцию документально.
3. Зачёт встречного требования — если у учредителя есть задолженность перед организацией (например, по дивидендам не бывает, но возможны иные обязательства).
4. Прощение долга — учредитель может простить заём, но тогда у организации возникает внереализационный доход (если доля учредителя менее 50% — см. пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Возврат займа при АУСН

Актуальный вопрос 2026 года: организация перешла на автоматизированную УСН (АУСН), но на счёте остались средства от беспроцентного займа учредителя. Можно ли их вернуть без налоговых последствий?

Да, можно. Возврат займа не является расходом, учитываемым при налогообложении, и не облагается налогом ни при какой системе налогообложения, включая АУСН. Важно лишь:

• провести платёж через уполномоченный банк (при АУСН все операции проходят через банк и отражаются в личном кабинете);
• корректно указать назначение платежа, чтобы банк и налоговая не приняли перевод за доход учредителя или иной облагаемый платёж;
• сохранить договор займа и платёжные документы.

Документы, подтверждающие возврат займа

• договор беспроцентного займа;
• платёжное поручение или РКО;
• акт приёма-передачи денежных средств (при наличном возврате);
• соглашение о прекращении обязательств по договору займа (рекомендуется);
• расписка учредителя о получении средств (при наличном расчёте).

Образец соглашения о возврате (прекращении) договора беспроцентного займа

СОГЛАШЕНИЕ № ___
о возврате денежных средств и прекращении обязательств
по договору беспроцентного займа

г. Москва                                &nbsp