Справка о состоянии расчетов с бюджетом, это ключевой документ для любого налогоплательщика (организации или ИП), подтверждающий наличие или отсутствие задолженностей перед Федеральной налоговой службой (ФНС) по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам и процентам․ На 2026 год действуют обновленные формы и порядок их предоставления, установленные приказами ФНС России․ В данной статье подробно разберем актуальные образцы, коды КНД, способы получения и нюансы заполнения․
Нормативная база и актуальные формы на 2026 год
Основным документом, регулирующим формы справок и порядок их заполнения, является Приказ ФНС России от № ММВ-7-6/245 (в ред․ от № ЕД-7-19/631 и последующих изменений)․ С 1 января 2023 года в связи с переходом на единый налоговый счет (ЕНС) формы были существенно обновлены․
Основные формы справок (КНД):
- Форма по КНД 1160080 — «Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей»․ Это основная форма, выдаваемая налоговым органом․
- Форма по КНД 1160082 — «Справка о состоянии расчетов с бюджетом добросовестного налогоплательщика»․ Выдается налогоплательщикам, включенным в реестр добросовестных налогоплательщиков․
- Форма по КНД 1114237 — «Заявление о представлении справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам и справки об исполнении обязанности по уплате налогов․․․»․ Это форма заявления на получение справки․
Важно: Ранее использовалась форма 39-1 (утвержденная приказом Минфина от 2000 года), но она утратила силу․ Используйте исключительно формы по КНД 1160080 / 1160082․
Образец заполнения Заявления на получение справки (КНД 1114237)
Для получения справки налогоплательщик должен направить в ИФНС заявление․ Ниже приведена структура заполнения на примере организации․ Персональные данные и реквизиты в образце замаскированы․
Реквизиты заявления:
| Поле / Блок | Что указывается | Пример заполнения (маскировано) |
|---|---|---|
| Код вида документа | Устанавливается ФНС (для заявления — 1114237) | 1114237 |
| Номер документа | Порядковый номер заявления налогоплательщика | * |
| Дата документа | Дата составления заявления | ․․2026 |
| ИНН / КПП налогоплательщика | ИНН (10/12 знаков) и КПП (9 знаков) организации или ИНН ИП | / |
| Наименование налогоплательщика | Полное или сокращенное наименование юрлица / ФИО ИП | ООО «*» / ИП |
| Код ИФНС | Код инспекции, в которую подается заявление (по месту учета) | |
| Вид справки | Отмечается галочкой: «Справка о состоянии расчетов» (КНД 1160080) или «Справка о состоянии расчетов добросовестного налогоплательщика» (КНД 1160082) | ☑ КНД 1160080 |
| Период (дата) | Дата, на которую запрашивается состояние расчетов (обычно текущая дата или конец отчетного периода) | ․․2026 |
| Способ получения | На бумажном носителе / В электронном виде через ЛК / По почте | В электронном виде через личный кабинет налогоплательщика |
| Подпись | Подпись руководителя / ИП или уполномоченного лица (при бумажной подаче) | Подпись: * / Расшифровка: * |
Примечание: При подаче через личный кабинет (ЛК) ФНС или оператора ЭДО заявление формируется автоматически на основе введенных данных, ручное заполнение бланка не требуется․
Структура и образец самой Справки (КНД 1160080)
Справка формируется налоговым органом автоматически на основании данных ЕНС․ Налогоплательщик получает готовый документ с цифровой подписью уполномоченного сотрудника ИФНС․
Ключевые блоки справки:
- Шапка: Код вида документа (1160080), номер справки, дата составления, код ИФНС, наименование ИФНС (например, ИФНС России № * по г․ )․
- Реквизиты налогоплательщика: ИНН, КПП, наименование/ФИО, адрес места нахождения/проживания (г․ , ул․ , д․ *, кв․ *)․
- Сведения о состоянии расчетов (Сальдо ЕНС): Это главная часть․ Указывается единое сальдо по ЕНС на запрашиваемую дату․
- Положительное сальдо (переплата): Сумма средств на ЕНС, доступная для зачета/возврата․
- Отрицательное сальдо (задолженность): Сумма недоплаченных налогов, взносов, пени, штрафов․
- Нулевое сальдо: Полное отсутствие задолженности и переплаты․
- Детализация по видам платежей (по запросу или в расширенной форме): Расшифровка сальдо по КБК (налог на прибыль, НДС, страховые взносы, пени, штрафы, проценты)․ В стандартной форме 1160080 чаще указывается итоговое сальдо, детализацию можно запросить отдельно или получить через ЛК․
- Сведения об исполнении обязанности по уплате: Отметка о том, что налогоплательщик исполнил обязанность по уплате (если сальдо >= 0)․
- Подпись и печать (для бумажного варианта) / ЭЦП (для электронного): Должность, ФИО уполномоченного лица ИФНС (Инспектор * *), дата подписания ЭЦП․
Визуальный образец структуры (текстовое представление):
СПРАВКА О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, ПЕНЯМ, ШТРАФАМ, ПРОЦЕНТАМ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ (Форма по КНД 1160080) Код вида документа: 1160080 Номер справки: * Дата составления: ․․2026 Код налогового органа: Наименование налогового органа: ИФНС России № * по г․ -------------------------------------------------- РЕКВИЗИТЫ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА: ИНН: * КПП: Наименование: ООО "*" Адрес: г․ , ул․ , д․ *, пом․ * -------------------------------------------------- СОСТОЯНИЕ РАСЧЕТОВ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГОВОМУ СЧЕТУ (ЕНС) на ․․2026 г․ [При отрицательном сальдо указывается сумма задолженности, в т․ч․ пени: * руб․, штрафы: * руб․] СВЕДЕНИЯ ОБ ИСПОЛНЕНИИ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ, СБОРОВ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ: Обязанность по уплате исполнена: ДА / НЕТ -------------------------------------------------- Уполномоченное лицо ИФНС России № * по г․ Должность: Начальник отдела / Старший инспектор Подпись (ЭЦП): * ФИО: * * * Дата подписания: ․․2026 М․П․ (при бумажном варианте)
Способы получения справки в 2026 году
Согласно ст․ 101 НК РФ и Приказу ФНС № ЕД-7-19/631, налоговый орган обязан выдать справку в течение 5 рабочих дней со дня поступления заявления (для справки об исполнении обязанности, 10 рабочих дней)․
Способ 1: Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ / ЛК ЮЛ / ИП) — Самый быстрый
- Вход через Госуслуги (ЭСИА) или ЭЦП․
- Раздел «Справки» -> «Получить справку о состоянии расчетов»․
- Выбор вида справки (КНД 1160080 или 1160082) и даты․
- Справка формируется мгновенно или в течение нескольких минут․ Подписывается ЭЦП ФНС․ Имеет полную юридическую силу․
Способ 2: Через оператора ЭДО (СБИС, Контур, 1С-ЭДО и др․)
- Формирование заявления (КНД 1114237) и отправка в ИФНС через веб-сервис․
- Получение ответа (КНД 1160080) в тот же ящик ЭДО․ Удобно для интеграции в 1С․
Способ 3: Лично или через представителя в ИФНС
- Подача бумажного заявления (КНД 1114237) в 2 экземплярах (один с отметкой о принятии остается у вас)․
- Получение бумажной справки с живой подписью и печатью (печать не обязательна, достаточно подписи сотрудника)․
- Требуется паспорт (для ИП/физлиц) или доверенность + паспорт представителя + устав (для юрлиц)․
Способ 4: По почте (заказное письмо с вложением)
- Направляется заявление на имя руководителя ИФНС․
- Справка направляется ответным заказным письмом на адрес учета․
- Сроки увеличиваются на почтовые пересылки․
Особенности Справки для добросовестных налогоплательщиков (КНД 1160082)
Если ваша организация или ИП включены в Реестр добросовестных налогоплательщика (ведется ФНС), вы имеете право получить справку по форме КНД 1160082․
- Она отличается упрощенным содержанием: подтверждает факт отсутствия задолженности на дату составления․
- Выдается в течение 1 рабочего дня (ускоренный срок)․
- Часто требуется для участия в госзакупках (44-ФЗ, 223-ФЗ), получения лицензий, суборганизаций․
Типичные ошибки и нюансы 2026 года
⚠ На что обратить внимание:
- ЕНС — единый кошелек: Справка отражает только итоговое сальдо по ЕНС․ Детализацию по отдельным налогам (НДС, прибыль, взносы) в самой справке (КНД 1160080) может не быть․ Для детализации используйте «Расшифровку сальдо ЕНС» в ЛК или заказывайте отдельную справку-сверку (если требует банк/контрагент)․
- Актуальность даты: Справка отражает состояние на утро запрашиваемой даты․ Если вы платите налог сегодня, в справке на сегодня это может не отразиться (обновление происходит на следующий рабочий день)․ Указывайте дату на 1-2 дня раньше текущей для гарантированной актуальности․
- Банки и контрагенты: Некоторые банки до сих пор просят «старую форму 39-1» или справку с детализацией по КБК․ Разъясните им, что с 2023 г․ форма 39-1 не применяется, а детализацию по КБК можно получить только через ЛК (раздел «Расчеты по ЕНС» -> «Расшифровка сальдо») или заказав сверку расчетов․
- Маскировка данных: При публикации образцов в открытых источниках или передаче третьим лицам всегда маскируйте ИНН, КПП, адреса, ФИО руководителей и номера счетов (заменяйте на *)․
- Отсутствие печатки: Электронная справка, подписанная ЭЦП ФНС, не требует печати․ Бумажная справка, полученная в ИФНС, также действительна без печати (ст․ 101 НК РФ), достаточно подписи сотрудника․
Как сформировать заявление в 1С:Бухгалтерия 8․3 (ред․ 3․0) / ЗУП
Для автоматизации процесса в программах 1С предусмотрен функционал:
- Раздел Налоги и отчетность -> Все отчеты -> группа Обращения в налоговые органы․
- Выбрать «Заявление о выдаче справки о состоянии расчетов» (КНД 1114237)․
- Заполнить: ИФНС (подтягивается из настроек организации), вид справки (1160080 или 1160082), дату состояния․
- Нажать «Создать файл для отправки» (формируется XML-пакет)․
- Отправить через встроенный модуль ЭДО или выгрузить файл для загрузки в ЛК/СБИС/Контур․
Юридическая сила и использование
Справка о состоянии расчетов (КНД 1160080/1160082) является официальным документом, подтверждающим:
- Отсутствие/наличие задолженностей по налогам и взносам (для банков при выдаче кредитов, открытии счетов)․
- Исполнение обязанностей по уплате налогов (для участия в закупках, получения господдержки, лицензий)․
- Наличие переплаты, которую можно зачесть на будущие платежи или вернуть (ст․ 78 НК РФ)․
Срок действия справки не установлен законом, однако потребители (банки, заказчики закупок) обычно требуют справку, выданную не ранее чем за 30 календарных дней до дня представления․
На 2026 год основным инструментом контроля расчетов с бюджетом является Справка о состоянии расчетов по форме КНД 1160080, формируемая на базе данных Единого налогового счета․ Наиболее эффективный способ получения — Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (nalog․gov․ru): это бесплатно, мгновенно и документ имеет силу оригинала благодаря ЭЦП налогового органа․ При оформлении заявления (КНД 1114237) внимательно проверяйте ИНН/КПП и запрашиваемую дату․ Для участия в госзакупках используйте ускоренную форму КНД 1160082 (при наличии статуса добросовестного налогоплательщика)․
Статья подготовлена на основании действующего на года законодательства (НК РФ, Приказ ФНС № ММВ-7-6/245, Приказ ФНС № ЕД-7-19/631)․ Данные о реквизитах налогоплательщиков и сотрудников ФНС в образцах замаскированы (*) в целях безопасности․