Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

С введением Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП) с 2023 года процедура уплаты штрафов‚ пени и процентов кардинально изменилась. Главное новшество: в большинстве случаев составлять отдельное платежное поручение на штраф не требуеться. Налоговая инспекция самостоятельно списывает средства с ЕНС в порядке очередности‚ установленном Налоговым кодексом РФ (ст. 78 НК РФ).

Однако образец платежного поручения (форма по ОКУД 0401060) остается актуальным в ряде ситуаций: при недостаточности средств на ЕНС‚ при оплате штрафов в СФР (бывший ФСС/ПФР)‚ при самостоятельной оплате по требованию или постановлению до начисления в ЕНС‚ а также для корректировки ошибок прошлых периодов (до ).

Когда нужно составлять платежку на штраф в 2025–2026 годах?

Отрицательное сальдо ЕНС. Если на едином счете недостаточно средств для покрытия требования налогового органа‚ налогоплательщик должен пополнить ЕНС (КБК 1###-###-####10000510). Отдельная платежка на штраф не заводится‚ зачисляется пополнение ЕНС.
Оплата штрафов СФР (страховые взносы). Штрафы по страховым взносам также перечисляются через ЕНС. Однако если вы платите по решению суда или постановлению СФР‚ требующему перечисления в конкретный бюджет (редкие случаи)‚ может потребоваться отдельная платежка с КБК СФР.
Исполнение требования/постановления до отражения в ЕНС. Иногда требуется оплатить штраф «здесь и сейчас» (например‚ для снятия блокировки счетов)‚ не дожидаясь автоматического списания. В этом случае платеж идет как пополнение ЕНС с указанием в назначении платежа основания.
Долги за периоды до 2023 года. Погашение задолженностей‚ возникших до введения ЕНС‚ может требовать указания старых КБК (действующих до ).
ИП на упрощенке/патент/НПД. При отсутствии обязательных платежей (авансовых платежей)‚ формирующих сальдо ЕНС‚ штрафы не спишутся автоматически — нужно заранее пополнить счет.

Общие правила заполнения платежного поручения (Форма 0401060)

Бланк утвержден Приказом Минфина РФ от № 107н (ред. от 2024 г.). Заполнение производится на русском языке заглавными буквами (или печатным шрифтом в ЭДО). Поля‚ не используемые при данном виде платежа‚ ставятся прочерки (—) или оставляются пустыми в электронном виде.

Ключевые реквизиты платежки на штраф (пополнение ЕНС)

№ поля	Наименование поля	Что указывать (Образец)	Комментарий
1	Номер поручения	* (порядковый номер в банке)	Присваивается плательщиком
3	Дата	ДД.ММ.ГГГГ (например‚ )	Дата составления
4	Сумма	Сумма штрафа + пени (цифрами)	Без НДС‚ копейки через точку
5	Сумма прописью	Например: Пять тысяч рублей 00 копеек	Обязательно
9	Плательщик (ИНН/КПП)	ИНН: / КПП:	Для ИП КПП не ставится (0 или прочерк)
10	Плательщик (Наименование/ФИО)	ООО «Ромашка» / Иванов И.И.	Полное наименование или ФИО ИП
11	Счет плательщика	40702810	Расчетный счет в банке
12	Банк плательщика	АО «БАНК *» г. Москва	Наименование банка
13	БИК банка плательщика	04	БИК вашего банка
14	Счет банка плательщика (корсчет)	30101810	Корсчет вашего банка в ЦБ РФ
17	Получатель (ИНН/КПП)	ИНН: 77 / КПП: 77	ИНН/КПП ФКУ «Казначейство России» (вашего региона)
18	Получатель (Наименование)	ФКУ «Казначейство России» по г.	Точное наименование казначейства вашего субъекта РФ
19	Счет получателя	03100643000000018500	Единый казначейский счет (ЕКС) — одинаков для всех
20	Банк получателя	ГУ Банка России по	ГУ ЦБ РФ по вашему региону
21	БИК банка получателя	04	БИК ГУ ЦБ РФ вашего региона
22	Счет банка получателя	40102810	Корсчет ГУ ЦБ РФ
104	КБК (Код по бюджетной классификации)	1###-###-####10000510	Главный КБК ЕНС (актуален с 2023 г.)
105	ОКТМО	Код ОКТМО по месту учета в ФНС (8 знаков). Если не знаете, ставьте 0
106	Основание платежа	ТР (Требование) или ПС (Постановление) или АП (Авансовый платеж/пополнение)	Код основания. Для пополнения ЕНС на штраф — чаще всего АП или ТР
107	Номер документа-основания	Номер требования/постановления (например‚ № -/ от ДД.ММ.ГГГГ)	Если пополнение просто на счет — прочерк или 0
108	Дата документа-основания	ДД.ММ.ГГГГ	Дата требования/постановления
109	Тип платежа	0 (электронно) / 1 (бумажный)	Обычно 0
24	Назначение платежа	См. подробный разбор ниже	Самое важное поле для идентификации платежа

Детальное заполнение поля 24 «Назначение платежа»

Именно от корректности поля 24 зависит‚ зачтут ли деньги в счет погашения конкретного штрафа или они «зависнут» в нераспределенных средствах на ЕНС. Формат строки строго регламентирован (Приказ ФНС от № ЕД-7-8/[@], актуальные форматы ЕНП).

Вариант А: Пополнение ЕНС для погашения штрафа по требованию ФНС (Самый частый случай)

Пополнение ЕНС. Штраф по НДФЛ по требованию ФНС России № *-/* от . ИНН  КПП

Обязательные элементы: «Пополнение ЕНС»‚ вид платежа (Штраф/Пени/Проценты)‚ налог (НДФЛ‚ НДС‚ УСН и т.д.)‚ основание (Требование №…‚ Постановление №…)‚ дата документа‚ ИНН/КПП плательщика.
Важно: Не пишите «Оплата штрафа»‚ пишите «Пополнение ЕНС. Штраф…». Банк и ФКУ ищут ключевое слово «Пополнение ЕНС» для маршрутизации на счет 03100643000000018500.

Вариант Б: Оплата штрафа по постановлению о привлечении к ответственности (ст. 119‚ 120‚ 126 НК РФ и др.)

Пополнение ЕНС. Штраф по ст. 129 НК РФ (пени) по постановлению № *-/* от . Налог НДС. ИНН  КПП

Вариант В: Оплата штрафа в СФР (страховые взносы) — через ЕНС

Пополнение ЕНС. Штраф по страховым взносам по требованию СФР № *-/* от . ИНН  КПП

Примечание: С 2023 года штрафы по взносам также идут через ЕНС (КБК 1###-###-####10000510). Отдельные КБК СФР для штрафов в платежке не указываются.

Вариант Г: Самостоятельная оплата без документа-основания (профилактика)

Пополнение ЕНС. Штраф за несдачу декларации УСН за 2024 г. (самостоятельно). ИНН  КПП

КБК и ОКТМО: актуальные коды на 2025–2026 годы

КБК (Поле 104)

Единый КБК для всех налогов‚ сборов‚ страховых взносов‚ пени‚ штрафов и процентов:

182 01 06 12010 10 000 510

182 — Администрация доходов (ФНС).
01, Налоги‚ сборы‚ платежи.
06 — Иные налоги и платежи (ЕНП).
1201010000510 — Единый налоговый платеж.

Внимание: Старые КБК по конкретным налогам (например‚ 1###-###-####11000110 для НДФЛ штраф) в поле 104 указывать НЕЛЬЗЯ. Они используются только внутри ЕНС для распределения инспекцией.

ОКТМО (Поле 105)

Указывается код по ОКТМО (8 знаков) по месту налоговой регистрации (ИФНС).
Если плательщик не знает свой ОКТМО или он не определен — ставится 0 (ноль).
Для ИП‚ зарегистрированных по месту жительства — ОКТМО населенного пункта регистрации.

Особенности заполнения для разных категорий плательщиков

Для организаций (Юридические лица)

Поле 9: ИНН (10 знаков) / КПП (9 знаков).
Поле 10: Полное наименование по Уставу.
Поле 106 (Основание): ТР (Требование)‚ ПС (Постановление)‚ ИС (Исполнительный лист)‚ АП (Пополнение ЕНС).
Поле 107/108: Номер и дата требования/постановления.

Для ИП (Индивидуальные предприниматели)

Поле 9: ИНН (12 знаков) / КПП — 0 (ноль) или прочерк.
Поле 10: Фамилия Имя Отчество полностью.
Поле 106: АП (если просто пополняете счет) или ТР/ПС.

Для нерезидентов / физлиц (не ИП)

Поле 9: ИНН (если есть) / КПП — 0.
Поле 10: ФИО‚ серия/номер паспорта (в назначении платежа поле 24).
КБК и счет получателя — те же (ЕНС).

Типовые ошибки при заполнении платежки на штраф

Указание старого КБК конкретного налога в поле 104. Деньги не попадут на ЕНС‚ будут зачислены как «неидентифицированные» или уйдут в доход бюджета не по тому налогу. Исправлять придется заявлением на уточнение платежа.
Написание в поле 24 «Оплата штрафа» вместо «Пополнение ЕНС. Штраф…». Банк может не распознать платеж как ЕНП.
Отсутствие ссылки на документ-основание (№ и дата требования/постановления). Инспектор не сможет вручную распределить средства‚ если автоматика сработает с ошибкой.
Неверный ОКТМО. Приводит к зависанию средств в регионе.
Оплата штрафа по НДС/НДФЛ отдельной платежкой с КБК налога‚ а не ЕНС. С 2023 года это ошибка для текущих платежей.
Неуказание ИНН/КПП в назначении платежа (поле 24). Критично для идентификации‚ если в реквизитах плательщика (поле 9) ошибка.

Автоматизация: как не ошибиться?

Вручную заполнять платежку на штраф в 2026 году — затратно и рискованно. Используйте:

Сервисы онлайн-бухгалтерии (Эльба‚ Мой Дело‚ Контур.Экстерн‚ 1С:Бухсофт и др.). При получении требования в разделе «Письма»/«Требования» появляется кнопка «Оплатить» или «Скачать платежку». Сервис подтянет все реквизиты: КБК ЕНС‚ ОКТМО‚ назначение платежа‚ номер требования.
Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ на nalog.gov.ru). Раздел «ЕНС» → «Пополнить счет». Можно сразу указать: «На погашение задолженности по требованию №…».
Банк-клиент (СБЕРБИЗНЕС‚ Альфа-Бизнес‚ Т-Банк и др.). Шаблон «Пополнение ЕНС» или «Единый налоговый платеж». Выбираете «Штраф»‚ вводите номер требования — реквизиты заполняются автоматически.
Сайт ФНС «Налагодка» / «Заполнение платежки». Бесплатный сервис для разовой генерации бланка в PDF/Excel.

Образец визуального представления заполненной платежки (Текстовый макет)

 ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № * от г.
 ———————————————————————————
 Сумма: 15 000.00 (Пятнадцать тысяч рублей 00 копеек)
 ———————————————————————————
 ПЛАТЕЛЬЩИК:
 ИНН: КПП:
 Наименование: ООО «РОМАШКА»
 Счет: 40702810
 Банк: АО «БАНК *» г. МОСКВА
 БИК: 04 Корсчет: 30101810
 ———————————————————————————ПОЛУЧАТЕЛЬ:
 ИНН: 77 КПП: 77
 Наименование: ФКУ «КАЗНАЧЕЙСТВО РОССИИ» ПО Г.
 Счет: 03100643000000018500
 Банк: ГУ БАНКА РОССИИ ПО
 БИК: 04 Корсчет: 40102810
 ———————————————————————————
 КБК: 1###-###-####10000510
 ОКТМО:
 Основание платежа: ТР
 Номер документа: *-/
 Дата документа:
 Тип платежа: 0
 ———————————————————————————
 НАЗНАЧЕНИЕ ПЛАТЕЖА:
 Пополнение ЕНС. Штраф по НДФЛ по требованию ФНС России № -/*
 от . ИНН КПП
 ———————————————————————————
 Подпись плательщика: _____________ /Иванов И.И./
 Печать (при наличии): [М.П.]
 Подпись уполномоченного банка: _____________ 

Что делать‚ если деньги списались‚ а штраф не погашен?

Проверьте сальдо ЕНС в ЛК ФНС (раздел «ЕНС» → «Сальдо»). Если деньги есть — подайте Заявление на распределение (уточнение) платежа (форма по Приказу ФНС № ЕД-7-8/[@]).
Если денег на ЕНС нет — проверьте‚ не ушло ли пополнение в погашение текущих налогов (авансовых платежей)‚ которые имеют приоритет над штрафами (п. 3 ст. 78 НК РФ).
Обратитесь в ИФНС по месту учета с заявлением и копией платежного поручения (квитанции банка).

Резюме: Алгоритм действий при получении требования о штрафе

Проверьте требование на законность (сроки‚ сумма‚ основание). При несоответствии — обжалуйте в вышестоящую инспекцию или суд (10 дней на обжалование).
Проверьте сальдо ЕНС в ЛК ФНС или через бухгалтерию.
Если сальдо >= суммы штрафа: Ничего делать не нужно. ФНС спишет сама в течение рабочего дня после поступления требования в исполнение.
Если сальдо < суммы штрафа: Пополните ЕНС на недостающую сумму (КБК 1###-###-####10000510‚ Назначение: «Пополнение ЕНС. Штраф по [Налог] по требованию №... ИНН...»).
Сохраните квитанцию/выписку об оплате минимум 4 года (срок хранения первички).

На 2025–2066 годы «золотым стандартом» является пополнение Единого налогового счета (ЕНС) с КБК 1###-###-####10000510. Отдельные платежные поручения со старыми КБК по конкретным налогам для штрафов‚ пени и процентов не применяются (за исключением погашения старых долгов до 2023 г. по отдельным решениям).

Главное правило поля 24: «Пополнение ЕНС. Штраф по [Наименование налога] по [Основание: Требование/Постановление №… от …]. ИНН/КПП плательщика». Использование автоматизированных сервисов (Эльба‚ 1С‚ ЛК ФНС‚ Банк-клиент) исключает 99% ошибок ручного заполнения.

Данная статья носит информационный характер. Реквизиты получателя (БИК‚ наименование ГУ ЦБ‚ КПП казначейства) уточняйте на сайте вашего регионального казначейства или в банке-обслуживающем на дату платежа.