Переуступка права требования (цессия) — это сделка, при которой первоначальный кредитор (цедент) передает свое право требовать долг с заемщика новому кредитору (цессионарию). Такая сделка регулируется статьями 382–390 Гражданского кодекса РФ. Ниже рассмотрим особенности оформления договора и приведем его образец.
Правовые основы переуступки права требования
Согласно ст. 382 ГК РФ, право требования может быть передано другому лицу без согласия должника, если иное не предусмотрено законом или договором. Однако должника необходимо письменно уведомить о состоявшейся переуступке, в противном случае он вправе исполнить обязательство первоначальному кредитору.
Ключевые моменты:
- переуступка возможна как на возмездной, так и на безвозмездной основе;
- новый кредитор получает право требования в том объеме и на тех условиях, которые существовали на момент перехода;
- цедент отвечает перед цессионарием за недействительность переданного требования, но не за неисполнение его должником (если иное не предусмотрено договором);
- нельзя переуступить требования, неразрывно связанные с личностью кредитора (алименты, возмещение вреда жизни и здоровью).
Структура договора цессии
Типовой договор переуступки права требования по договору займа должен содержать следующие разделы:
- Предмет договора — указание на договор займа (номер, дата, стороны), сумма основного долга и процентов.
- Цена уступки и порядок расчетов — например, право требования долга в 1 000 000 рублей может быть уступлено за 900 000 рублей (с дисконтом) или за полную сумму.
- Права и обязанности сторон, обязанность цедента передать все документы по займу, уведомить должника.
- Гарантии цедента — подтверждение действительности требования, отсутствие обременений.
- Ответственность сторон и порядок разрешения споров.
- Реквизиты и подписи сторон.
Образец договора
ДОГОВОР № ___
переуступки права требования по договору займа
г. Москва «___» __________ 20___ г.
Общество с ограниченной ответственностью «Кредит-Инвест» (ОГРН 1157746), именуемое в дальнейшем «Цедент», в лице генерального директора Иванова И.И., действующего на основании Устава, с одной стороны, и Петров Петр Петрович (паспорт серия 45 № **456), именуемый в дальнейшем «Цессионарий», с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:
Предмет договора
Цедент уступает, а Цессионарий принимает право требования к Сидорову С.С; (далее — Должник) по договору займа № 12 от г.
Размер уступаемого требования составляет:
- основной долг — 1 000 000 (один миллион) рублей;
- проценты по состоянию на дату уступки — 85 000 (восемьдесят пять тысяч) рублей.
Цена договора и порядок расчетов
Цена уступаемого права требования составляет 900 000 (девятьсот тысяч) рублей.
Цессионарий перечисляет указанную сумму на расчетный счет Цедента в течение 5 (пяти) банковских дней с момента подписания настоящего договора.
Обязанности сторон
Цедент обязуется в течение 3 (трех) рабочих дней передать Цессионарию оригинал договора займа, расписки, график платежей и иные документы, подтверждающие задолженность.
Цедент обязуется письменно уведомить Должника о переходе права требования заказным письмом с уведомлением о вручении.
Цедент гарантирует, что уступаемое требование действительно, ранее никому не уступлено и не обременено правами третьих лиц.
Ответственность сторон
За неисполнение обязательств по настоящему договору стороны несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.
Споры разрешаются в Арбитражном суде г. Москвы / суде общей юрисдикции по месту нахождения ответчика.
Реквизиты и подписи сторон
Цедент: ООО «Кредит-Инвест», ИНН 7707, адрес: г. Москва, ул. Примерная, д. 1, р/с 40702810 в ПАО «Банк», к/с 30101810.
Подпись: ____________ /Иванов И.И./
Цессионарий: Петров Петр Петрович, адрес регистрации: г. Москва, ул. Образцовая, д. 5, кв. , тел.: +7 (9) —.
Подпись: ____________ /Петров П.П./
Налоговый и бухгалтерский учет
При переуступке права требования важно учитывать налоговые последствия:
- НДС: у цедента налоговая база определяется как разница между ценой уступки и размером уступаемого требования (п. 1 ст. 155 НК РФ). Если право уступлено с дисконтом, НДС, как правило, не возникает.
- Налог на прибыль: убыток от уступки права требования учитывается по правилам ст. 279 НК РФ, порядок зависит от того, наступил ли срок платежа по договору займа.
- У цессионария: приобретенное требование отражается как финансовое вложение (счет 58) по фактическим затратам на приобретение.
Практические рекомендации
- Проверьте договор займа на наличие запрета цессии, если он есть, переуступка будет ничтожной.
- Обязательно направьте должнику письменное уведомление и сохраните подтверждение вручения.
- Приложите к договору акт приема-передачи документов по займу.
- Если цессионарий — физическое лицо, учтите, что регулярное приобретение прав требования может быть расценено как предпринимательская деятельность.
- При уступке между взаимозависимыми лицами налоговые органы могут проверить экономическую обоснованность сделки и цену уступки.