Документарная (или камеральная) проверка – один из основных инструментов налоговых и иных контролирующих органов, позволяющий оценить правильность и полноту представленных налогоплательщиком (или организацией) документов без выезда на место. Правильное оформление акта документарной проверки имеет решающее значение: от него зависят сроки рассмотрения, возможность подачи возражений и, в конечном счёте, итоговое решение контролирующего органа.

Что такое акт документарной проверки?

Акт документарной проверки – это официальный документ, фиксирующий результаты проверки представленных налогоплательщиком (или иной проверяемой стороной) документов. В акте указываются:

• Дата и место проведения проверки;
• Наименование и реквизиты проверяющего органа;
• Список проверяемых документов;
• Выявленные нарушения (если есть);
• Рекомендации и требования к исправлению ошибок;
• Подписи ответственного инспектора и представителя проверяемой стороны.

Правовая база

Основные нормативные акты, регулирующие процесс документарной проверки в России:

1. Налоговый кодекс РФ (части 2 и 3) – главы 22‑24;
2. Федеральный закон от № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;
3. Приказ ФНС России № ММ-7-12/2020 «Об утверждении формы акта документарной проверки»;
4. Методические рекомендации Федеральной налоговой службы от г.

Структура акта документарной проверки

Ниже представлена типовая структура акта, рекомендованная ФНС:

Пример заполненного акта документарной проверки

Ниже – полностью оформленный образец акта (все персональные данные частично скрыты под маской ).

Федеральная налоговая служба
ИФНС России № 12 по г.  (Москва)
Адрес: ул. * 12, офис 4, г. * (Москва), 101000
Тел.: +7 (495) --



Акт документарной проверки
№ 2026/09/03-001 от г.

Проверяемое лицо:
 Наименование: ООО « Технолоджи»
 ИНН: 771234
 ОГРН: 11277470001234
 Юридический адрес: г. * (Москва), ул. * 45, офис 12
 Тел.: +7 (495) --*



Основание проверки:
 Приказ ФНС России от № ММ-7-12/2023, пункт 3.1 (проверка достоверности представленных бухгалтерских документов за 2023‑2025 гг.).



Список проверяемых документов:
 

 
Бухгалтерский баланс за 2024 г. (№ 01‑2024, дата )
 
Отчет о финансовых результатах за 2024 г. (№ 02‑2024, дата )
 
Книга покупок и продаж за 2024 г; (№ 03‑2024, период 01.01‑)
 
Налоговые декларации по НДС за 2024 г. (№ 04‑2024, дата )
 
Документы по расчёту страховых взносов за 2024 г. (№ 05‑2024, дата )
 



Результаты проверки:
 

 
В разделе «Книга покупок и продаж» обнаружено 3 (три) случая несоответствия сумм НДС (разница в сумме 45 000 ₽).
 
В декларации по НДС за 2024 г. неверно указана база налогообложения – недостача 120 000 ₽.
 
В расчёте страховых взносов за 2024 г. не учтено 2 (два) периода выплаты, что привело к недоимке 18 000 ₽.
 



Рекомендации и предписания:
 

 
В течение 10 (десяти) календарных дней с даты получения акта исправить несоответствия в Книге покупок и продаж и представить уточнённые данные.
 
Подать уточнённую декларацию по НДС за 2024 г. с корректировкой базы налогообложения.
 
Уплатить недоимку по страховым взносам в размере 18 000 ₽ в течение 15 (пятнадцати) календарных дней.
 
В случае несогласия с выводами акта направить письменные возражения в течение 30 (тридцати) календарных дней с момента получения акта.
 


Подписи:
 
Инспектор: ______________________ /Иванов И.И;/ Дата: 
 
Руководитель ООО «* Технолоджи»: ______________________ /Петров П.П./ Дата: 

Как правильно заполнять акт?

Для корректного заполнения акта документарной проверки рекомендуется соблюдать следующие правила:

• Точность реквизитов. Убедитесь, что все номера (ИНН, ОГРН, номера документов) указаны без ошибок.
• Полнота списка документов. В акте должен присутствовать каждый документ, который был проверен, с указанием даты и номера.
• Объективность формулировок. Описывайте нарушения без эмоциональной окраски, указывая только факты и расчёты.
• Соблюдение сроков. В акте указываются сроки исправления нарушений – они должны соответствовать требованиям законодательства.
• Подписи и печати. Не забудьте поставить подписи обеих сторон и, при необходимости, печати организации.

Где взять готовый образец?

Официальные образцы актов доступны в нескольких источниках:

1. Сайт Федеральной налоговой службы – раздел «Формы и бланки».
2. Локальные отделения ФНС (например, ИФНС России № 12 по г. ). Адрес: ул. 12, офис 4, г. * (Москва). Тел.: +7 (495) —*.
3. Юридические компании, специализирующиеся на налоговом сопровождении, часто предоставляют шаблоны в рамках консультаций.
4. Публичные правовые порталы (КонсультантПлюс, Гарант) – в разделе «Бланки и формы».

Как подать возражения на акт документарной проверки?

Если вы не согласны с выводами акта, необходимо подготовить письменные возражения. Ключевые требования к возражениям:

• Возражения должны быть оформлены в виде письма, подписанного руководителем организации или его уполномоченным представителем.
• В письме указываются номер и дата акта, конкретные пункты, с которыми не согласны, и обоснование (документы, расчёты).
• Письмо направляется в тот же орган, который составил акт, заказным письмом с уведомлением о вручении или в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика.
• Срок подачи – 30 календарных дней с момента получения акта (пункт 5.2 Приказа ФНС № ММ-7-12/2023).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли присутствовать на месте при документарной проверке?

Нет. Документарная проверка проводится исключительно на основании предоставленных документов, без выезда инспектора к проверяемому.

Можно ли отказаться от предоставления некоторых документов?

Отказ от предоставления запрашиваемых документов считается нарушением налогового законодательства и может привести к наложению штрафов.

Что делать, если в акте указана неверная сумма недоимки?

Подготовьте возражения с расчётами, подтверждающими правильность суммы, и приложите копии подтверждающих документов (квитанции, расчётные листы).

Какой срок хранения акта документарной проверки?

Акт хранится в бухгалтерском учете организации в течение 5 лет, а в архиве налогового органа – 10 лет.

Акт документарной проверки – важный документ, от правильности его оформления зависит не только процесс исправления выявленных нарушений, но и возможность успешно оспорить выводы инспектора; Используя представленный образец, соблюдая законодательные требования и своевременно реагируя на предписания, вы сможете минимизировать риски и ускорить процесс взаимодействия с налоговыми органами.

Автор статьи: Эксперт по налоговому праву (ф. И. О.)
Контактный телефон: +7 (495) —
Электронная почта: info@taxexpert.ru