Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Общие положения

Земельный налог является местным налогом и регулируется главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, а также нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. На территории Одинцовского городского округа Московской области порядок исчисления и уплаты земельного налога установлен решением Совета депутатов Одинцовского городского округа Московской области от № 7/10 «О земельном налоге на территории Одинцовского городского округа Московской области» (с последующими изменениями).

Согласно пунктам 1 и 3 статьи 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. За земли, переданные в аренду, взимается арендная плата, а собственники земельных участков, а также лица, владеющие участками на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения, уплачивают земельный налог.

Налогоплательщики и объект налогообложения

Плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, расположенными на территории Одинцовского городского округа, на праве:

собственности;
постоянного (бессрочного) пользования;
пожизненного наследуемого владения.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в границах муниципального образования. Не признаются объектом налогообложения участки, изъятые из оборота, ограниченные в обороте, входящие в состав лесного фонда, а также занятые объектами культурного наследия и многоквартирными домами (в части, установленной НК РФ).

Налоговая база и ставки

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом; Сведения о кадастровой стоимости можно получить в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).

Ставки земельного налога устанавливаются решением Совета депутатов округа и не могут превышать предельные значения, определённые статьёй 394 НК РФ:

0,3% — в отношении земель сельскохозяйственного назначения, участков для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства, а также земель, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ;
1,5%, в отношении прочих земельных участков (например, под объектами торговли, офисами, производственными объектами).

Конкретные дифференцированные ставки по категориям земель и видам разрешённого использования закреплены в решении Совета депутатов № 7/10 с учётом внесённых изменений (в т.ч. изменениями 2025 года).

Налоговые льготы

Наряду с федеральными льготами, предусмотренными статьёй 395 НК РФ, на территории Одинцовского городского округа действуют дополнительные муниципальные льготы. К льготным категориям, в частности, относятся:

пенсионеры и граждане предпенсионного возраста;
инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и боевых действий;
Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
многодетные семьи;
чернобыльцы и иные категории граждан, подвергшихся воздействию радиации.

На федеральном уровне для указанных категорий налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка (так называемый «вычет на 6 соток»). Муниципальные льготы могут предоставляться в виде полного освобождения от уплаты налога или уменьшения налоговой базы дополнительно к федеральному вычету. Для получения льготы налогоплательщику необходимо подать заявление в налоговый орган с приложением подтверждающих документов.

Порядок и сроки уплаты

Физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Срок уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Организации исчисляют налог самостоятельно и уплачивают авансовые платежи и налог в сроки, установленные НК РФ и муниципальным актом.

Куда обращаться

По вопросам исчисления и уплаты земельного налога можно обратиться:

в Инспекцию ФНС России по Одинцовскому городскому округу: Московская область, г. Одинцово, ул. , д. ; телефон: 8 (495) —**;
в Администрацию Одинцовского городского округа: 143000, Московская область, г. Одинцово, ул. , д. ; телефон: 8 (495) —**;
через официальный сайт округа: odin.ru, где размещены актуальные редакции решений Совета депутатов;
через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России (nalog.gov.ru).

Земельный налог на территории Одинцовского городского округа является важным источником доходов местного бюджета, средства от которого направляются на благоустройство, развитие инфраструктуры и социальные программы муниципалитета. Собственникам земельных участков рекомендуется своевременно проверять кадастровую стоимость своих участков, знакомиться с актуальными ставками и льготами, а также исполнять обязанность по уплате налога в установленные сроки во избежание начисления пени.

Обратите внимание: информация носит справочный характер. Актуальные ставки и льготы уточняйте в действующей редакции решения Совета депутатов Одинцовского городского округа № 7/10 от и в налоговых органах;