Налог на имущество — один из ключевых местных и региональных платежей‚ который уплачивают как физические‚ так и юридические лица․ В Московской области действуют свои особенности расчёта и ставок‚ которые важно знать каждому собственнику недвижимости․ В этой статье подробно разберём актуальные ставки‚ порядок расчёта и льготы․
Налог на имущество физических лиц
С 2015 года в Московской области налог на имущество физических лиц рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта․ Ставки устанавливаются нормативными актами муниципальных образований в пределах‚ определённых Налоговым кодексом РФ․
Базовые ставки:
- 0‚1%, жилые дома‚ квартиры‚ комнаты‚ гаражи‚ машино-места‚ объекты незавершённого строительства (жилые дома)‚ хозяйственные постройки площадью до 50 кв․ м;
- 0‚5% — прочие здания‚ строения‚ сооружения;
- 2% — объекты с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей‚ а также объекты‚ включённые в перечень торгово-офисной недвижимости․
Важно учитывать‚ что муниципалитеты вправе снижать ставки вплоть до нуля или повышать их‚ но не более чем в три раза․ Поэтому в разных городских округах области (например‚ в Химках‚ Балашихе‚ Подольске) ставки могут отличаться․
Налоговые вычеты для физических лиц
При расчёте налога применяются обязательные вычеты из кадастровой стоимости:
- квартира — вычет в размере кадастровой стоимости 20 кв․ м;
- комната — 10 кв․ м;
- жилой дом — 50 кв․ м;
- единый недвижимый комплекс с жилым помещением — 1 млн рублей․
Налог на имущество организаций
Для юридических лиц ставки устанавливаются Законом Московской области «О налоге на имущество организаций»:
- 2‚2% — базовая ставка по объектам‚ налоговой базой которых является среднегодовая стоимость;
- 2%, по объектам‚ облагаемым по кадастровой стоимости (торговые центры‚ офисные здания‚ объекты общепита и бытового обслуживания);
- 1‚6% — по объектам железнодорожных магистралей и инфраструктуры (в отдельные периоды действуют пониженные ставки)․
Особенности 2026 года
Актуальный вопрос‚ возникающий у бухгалтеров в 2026 году: если орган исполнительной власти передал другому органу исполнительной власти объект имущества‚ то при расчёте авансовых платежей за 2026 год налог исчисляется исходя из периода фактического владения объектом․ При передаче имущества между государственными структурами обязанность по уплате налога определяется по правилам ст․ 382 НК РФ — с учётом месяца‚ в котором произошла смена правообладателя (до 15-го числа или после)․
Льготы
От уплаты налога освобождаются (по одному объекту каждого вида):
- пенсионеры и предпенсионеры;
- инвалиды I и II групп‚ инвалиды с детства;
- участники Великой Отечественной войны и боевых действий;
- члены семей погибших военнослужащих;
- многодетные семьи (дополнительный вычет: 5 кв․ м на квартиру и 7 кв․ м на дом на каждого несовершеннолетнего ребёнка)․
Сроки уплаты и контакты
Физические лица уплачивают налог не позднее 1 декабря года‚ следующего за налоговым периодом‚ на основании уведомления из ФНС․ Организации перечисляют авансовые платежи ежеквартально․
За консультацией можно обратиться:
- Инспекция ФНС России по Московской области: г․ Красногорск‚ б-р Строителей‚ д․ ;
- Единый контакт-центр ФНС: 8-800—;
- МФЦ «Мои документы» Московской области: горячая линия 8-495—*․
Налоговые ставки по налогу на имущество в Московской области зависят от категории налогоплательщика‚ типа объекта и муниципального образования․ Рекомендуем проверять актуальные ставки на официальном сайте ФНС России и своевременно заявлять о праве на льготы — это позволит существенно снизить налоговую нагрузку․