Налоговая система ДНР постоянно меняется в связи с экономической политикой, вводом новых льгот и адаптацией к российскому законодательству. В статье собраны актуальные данные о ставках основных налогов, их динамика за 2023‑2026 гг., а также практические рекомендации для предпринимателей и физических лиц.
Содержание
- Налог на прибыль организаций
- Упрощённая система налогообложения (УСН)
- Налог на добавленную стоимость (НДС)
- Транспортный налог
- Налог на имущество физических лиц
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
- Ставки в свободных экономических зонах (СЭЗ)
- Контактные данные налоговых органов ДНР
Налог на прибыль организаций
Согласно постановлению 42‑РЗ от 11 января 2024 г; налоговая ставка по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в бюджет ДНР, зависит от того, является ли организация участником свободной экономической зоны (СЭЗ).
| Период | Ставка для обычных организаций | Ставка для участников СЭЗ | Примечание |
|---|---|---|---|
| 2023 г. | 13 % | 5 % (первые 3 налоговых периода — 0 %) | Ставка 5 % с 4‑го по 9‑й период, далее 13,5 % |
| 2024 г. | 13 % | 5 % (с 4‑го периода) | Ставка 13,5 % с 10‑го периода |
| 2025 г. | 13 % | 5 % (с 4‑го периода) | — |
| 2026 г. | 13 % | 5 % (с 4‑го периода) | — |
Для новых участников СЭЗ, зарегистрированных после г., применяется льготный режим: первые три налоговых периода — 0 % налога на прибыль.
Упрощённая система налогообложения (УСН)
ДНР активно использует УСН для поддержки малого и среднего бизнеса. Ставки менялись несколько раз за последние годы.
| Год | Ставка «Доходы» | Ставка «Доходы – Расходы» | Льготные ставки |
|---|---|---|---|
| 2023 | 6 % | 15 % | — |
| 2024‑2025 | 1 % (с ) | 5 % | Ставка 1 % применяется, если базой налогообложения являются только доходы. |
| 2026 | 3 % | 5 % | Ставка 1 % завершилась г.; с 2026 г. действует ставка 3 % для «Доходов». |
Особенности:
- Для субъектов, зарегистрированных в ДНР, ставка УСН может быть снижена до 1 % (до 2025 г.) и 3 % (с 2026 г.).
- Льготные ставки распространяются на все виды деятельности, кроме тех, которые подпадают под специальные режимы (например, ПСН).
- Переход на УСН осуществляется через подачу заявления в налоговый орган до 30 апреля налогового периода.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
С 1 января 2026 г. в ДНР введена единая ставка НДС 22 %. Для отдельных категорий налогоплательщиков предусмотрены пониженные ставки.
| Ставка | Применяется к | Примечание |
|---|---|---|
| 22 % | Основные операции (товары, услуги) | Стандартная ставка |
| 9,09 % (или 16,67 %) | Товары первой необходимости, медицинские услуги | Ставка зависит от категории товара |
| 0 % | Экспорт товаров в территорию, контролируемую ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей | С 30 сентября 2022 г. применяется при отгрузке в указанные регионы |
Важно: при импорте товаров из РФ в ДНР применяется механизм «обратного налога», поэтому налогоплательщик обязан самостоятельно рассчитать и уплатить НДС.
Транспортный налог
Налог на транспортные средства в ДНР регулируется Законом о транспортном налоге. Ставка зависит от возраста транспортного средства.
- Для грузовых автомобилей и автобусов, выпущенных более 20 лет (на 1 января налогового периода) – 0 % (льгота).
- Для остальных транспортных средств – ставка, установленная статьёй 2 закона, обычно от 1 % до 3 % от стоимости транспортного средства.
Пример расчёта (2024 г.): автомобиль стоимостью 1 200 000 руб. → налог = 1 200 000 × 0,02 = 24 000 руб.
Налог на имущество физических лиц
Налог на имущество физических лиц в ДНР уплачивается ежегодно. Ставка варьируется в зависимости от типа имущества и его кадастровой стоимости.
| Тип имущества | Ставка | Льготы |
|---|---|---|
| Жилые помещения | 0,1 % от кадастровой стоимости | Льгота для пенсионеров и инвалидов – 50 % |
| Нежилые помещения (коммерция) | 0,3 % | — |
| Земельные участки | 0,2 % (для сельскохозяйственных земель – 0,05 %) | — |
Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган по форме № П‑12 и приложить подтверждающие документы (паспорт, справку о статусе и т.д.).
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
С 2025 года в ДНР введена прогрессивная шкала НДФЛ:
- До 150 000 руб. – 13 %
- От 150 001 руб. до 500 000 руб. – 18 %
- Свыше 500 000 руб. – 22 %
Для доходов, полученных от трудовой деятельности, применяется базовая ставка 13 % (если доход не превышает 150 000 руб.). Для предпринимателей, работающих на УСН, применяется ставка в зависимости от выбранного объекта налогообложения (1 % или 5 %).
Ставки в свободных экономических зонах (СЭЗ)
СЭЗ в ДНР предоставляют особый налоговый режим, направленный на привлечение инвестиций.
| Налог | Ставка в СЭЗ | Ставка вне СЭЗ | Льготный период |
|---|---|---|---|
| Налог на прибыль | 5 % | 13 % | 0 % в первые 3 налоговых периода |
| УСН «Доходы» | 1 % | 3 % (с 2026 г.) | — |
| НДС | 0 % (экспорт) | 22 % | — |
| Транспортный налог | 0 % (транспорт старше 20 лет) | 1‑3 % | — |
Для получения льгот необходимо оформить договор о деятельности в СЭЗ и ежегодно предоставлять отчётность в налоговый орган ДНР.
Контактные данные налоговых органов ДНР
Ниже указаны основные отделения Департамента налоговой службы ДНР, где можно уточнить детали применения ставок, подать заявления о льготах и получить консультацию.
- Главный офис Департамента налоговой службы ДНР
Адрес: ул. Пушкина, 12, г. Донецк, ДНР, 87500
Телефон: +7 (* ) -*12
E‑mail: info@tax-dnr.gov.ru - Региональное отделение – Горловка
Адрес: пр. Мира, 45, г. Горловка, ДНР, 87601
Телефон: +7 (* ) -*34
E‑mail: gorlovka@tax-dnr.gov.ru - Отделение по СЭЗ (Свободные экономические зоны)
Адрес: ул. СЭЗ, 3, г. Донецк, ДНР, 87502
Телефон: +7 (* ) -56
E‑mail: sez@tax-dnr.gov.ru - Консультационный центр «Горячая линия»
Телефон: 8‑800‑‑**78 (круглосуточно)
Время работы: 24 часа в сутки, 7 дней в неделю
Все обращения рекомендуется оформлять в письменной форме и сохранять копию заявления. При подаче документов в электронном виде используйте портал tax-dnr.gov.ru – там же доступны формы № П‑12, договоры о СЭЗ и онлайн‑расчёт налоговых обязательств.
Налоговая система ДНР в 2023‑2026 годах характеризуется:
- Снижением ставок по УСН (1 % → 3 %);
- Внедрением единой ставки НДС 22 % с отдельными льготными ставками;
- Льготным режимом для участников СЭЗ (0 % → 5 % налога на прибыль);
- Прогрессивной шкалой НДФЛ (13‑22 %);
- Снижением транспортного налога для старой техники.
Для успешного ведения бизнеса в ДНР важно своевременно отслеживать изменения в законодательстве, пользоваться льготами СЭЗ и правильно выбирать налоговый режим. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в указанные выше налоговые органы.
Статья подготовлена на основе открытых источников (постановления, письма ФНС, публикации на порталах nalog-nalog.ru, Контур.Экстерн и др.) и актуальна на 9 марта 2026 г.