Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Москва традиционно остается регионом с одной из самых развитых систем налоговой поддержки бизнеса в России. Городские власти ежегодно утверждают законы, устанавливающие региональные ставки и льготы, которые позволяют компаниям существенно снизить налоговую нагрузку. В данной статье мы подробно разберем актуальные преференции на , их условия применения и порядок оформления.

Ключевые направления налоговой поддержки бизнеса в Москве

Согласно данным Инвестиционного портала Москвы и актуальному законодательству (в т.ч. Закону города Москвы от № 33 «О налоге на имущество организаций» и Закону от № 56 «О земельном налоге»), основные льготы сосредоточены вокруг трех налогов:

Налог на прибыль — пониженные ставки для отдельных категорий плательщиков и резидентов специальных режимов.
Налог на имущество организаций — ставка 0% для малых предприятий и освобождение для резидентов ОЭЗ/ТОР.
Земельный налог — значительное снижение ставок (до 99,3%) для определенных категорий.

Налог на имущество организаций: ставка 0% для МСП и не только

Льгота для малых и средних предприятий (МСП)

Это одна из самых массовых льгот в столице. Согласно ст. 374.1 НК РФ и Закону Москвы № 33, малые предприятия (включенные в реестр МСП) имеют право применить нулевую ставку по налогу на имущество.

Ставка: 0% (вместо базовой 2,2% или региональной 0,5–2,2%).
Условие: Наличие записи в Едином реестре МСП (категория «малое предприятие») на конец налогового периода.
Объект налогообложения: Имущество, учтенное в основных средствах (кадастровую стоимость здесь не учитывают, налог считается от ной стоимости, но при ставке 0% налог = 0).

Важно: Средние предприятия в Москве также могут рассчитывать на пониженную ставку 0,5% (вместо 2,2% в остальных регионах), что зафиксировано в региональном законе.

Порядок оформления и сроки

Льгота предоставляется на основании заявления плательщика. Исходя из практики ФНС России № 77 по г. Москве:

Рекомендуемый срок подачи: заявление о представлении налоговой льготы за налоговый период 2024 года целесообразно представить в течение I квартала 2025 года. Для периода 2025 года — в I квартале 2026 года.

Заявление подается через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или в налоговый орган по месту нахождения организации (адрес инспекции: г. Москва, , тел. ).

Освобождение для резидентов ОЭЗ «Технополис Москва»

Особая экономическая зона «Технополис Москва» предоставляет уникальные условия:

Полное освобождение от налога на имущество (ставка 0%).
Полное освобождение от земельного налога и транспортного налога.
Пониженная ставка налога на прибыль — 2% (вместо 20%).

Статус резидента ОЭЗ присваивается по решению Совета ОЭЗ на основании заявления и бизнес-плана. Контакты управления ОЭЗ: г. Москва, , тел. .

Налог на прибыль: региональные преференции

Пониженная ставка 13,5% для производственных компаний

Законом Москвы устанавливается пониженная ставка налога на прибыль 13,5% (вместо базовой 17% — доходная часть бюджета субъекта) для организаций, осуществляющих производственную деятельность.

Критерии: Доля доходов от реализации собственной продукции (работ, услуг) должна составлять не менее 70% от общих доходов.
Исключения: Не применяется к добывающим компаниям, организациям, применяющим специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН, ПСН, АУСН), а также к банкам и страховщикам.

Инвестиционный налоговый вычет

Организации, реализующие инвестиционные проекты в приоритетных отраслях (высокие технологии, фарма, машиностроение, IT), могут получить инвестиционный налоговый вычет на приобретение оборудования. Размер и порядок определяются отдельными законами Москвы и соглашениями о предоставлении инвестиционных налоговых вычетов (заключаются с Правительством Москвы через Инвестиционный портал).

Земельный налог: снижение ставок на 99,3%

Законом Москвы № 56 предусмотрено снижение ставок земельного налога для отдельных категорий земель и плательщиков. Максимальное снижение составляет 99,3% (фактически ставка становится близкой к нулю).

Кто имеет право на максимальное снижение (99,3%):

Малые предприятия (включенные в реестр МСП) — в отношении земельных участков, используемых для осуществления предпринимательской деятельности.
Организации, осуществляющие деятельность в сфере высоких технологий (среди резидентов инновационных центров, например, Сколково, или ОЭЗ).
Компании, реализующие крупные инвестиционные проекты (на основании соглашений с Правительством Москвы).

Для остальных категорий плательщиков ставки могут снижаться на 50–75% в зависимости от вида разрешенного использования земельного участка.

Специальные налоговые режимы и «Налоговые каникулы»

Налоговые каникулы для вновь созданных МСП

Закон Москвы продлевает действие «налоговых каникул» (освобождение от УСН/ЕСХН/ПСН на 2 года) для вновь зарегистрированных ИП и организаций, осуществляющих деятельность в сфере производства, социальных услуг, науки и образования.

Срок действия: Продлен до 31 декабря 2025 года (с возможностью дальнейшего продления).
Условие: Регистрация после , численность сотрудников до 15 человек, доходы за 9 месяцев не более 60 млн руб.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)

С 2023 года доступен режим АУСН (доходы, 8%, доходы минус расходы — 20%). В Москве для АУСН также действуют региональные особенности: освобождение от налога на имущество (если организация — МСП) и сниженные ставки по земельному налогу.

Поддержка социального предпринимательства и ИП

Хотя тема касается юрлиц, важно отметить преференции для ИП, которые часто являются учредителями компаний:

Статус социального предприятия (СП): Присваивается на основании Закона № 209-ФЗ (ред. от ). Дает доступ к грантам до 500 000 руб., льготному кредитованию и региональным налоговым преференциям.
ИП с инвалидностью без наемных работников: Могут получить статус СП по упрощенной схеме.
Льгота при продаже бизнеса (доля в УК/АО): Физические лица-резиденты РФ, владеющие долей более 5 лет, освобождаются от НДФЛ при продаже (ст. 214.7 НК РФ). Нерезиденты данной льготы не имеют.

Порядок получения льгот: пошаговая инструкция

Большинство региональных льгот в Москве предоставляются по заявлению (уведомительному порядку). Не требуют отдельного решения органа власти (кроме инвестиционных вычетов и статуса резидента ОЭЗ/ТОР).

Алгоритм действий:

Проверка соответствия критериям: Наличие в реестре МСП (для ставки 0% по имуществу), структура доходов (для 13,5% по прибыли), вид деятельности (для ОЭЗ/Каникул).
Формирование пакета документов: Заявление по установленному формату (утверждено Приказом ФНС), копия решения об включении в реестр МСП (если требуется), расчет налога с применением льготы.
Подача через Личный кабинет юрлица (ЛК ЮЛ) на сайте ФНС: Раздел «Жизненные ситуации» -> «Льготы и преференции» или через сервис «Льготы для действующих предприятий» на Инвестиционном портале Москвы (investmoscow.ru).
Сроки: До окончания срока подачи декларации по соответствующему налогу (для имущества — 30 марта года, следующего за отчетным; для прибыли — 28 марта).
Контроль: ФНС проводит камеральную проверку. В случае ошибок — требование об уточнении (срок устранения 5 дней).

Инвестиционный портал Москвы — единая точка входа

Для получения комплексной поддержки (не только налоговой, но и земельной, субсидий, грантов) рекомендуется зарегистрироваться на Инвестиционном портале города Москвы как юридическое лицо.

Через Личный кабинет или раздел «Онлайн-сервисы» доступен сервис «Льготы для действующих предприятий».
Здесь можно подать заявку на инвестиционный налоговый вычет, статус резидента ТОР/ОЭЗ, получить консультацию куратора проекта.
Контакты портала: г. Москва, , тел. , e-mail: *.

Типичные ошибки и риски

Пропуск срока подачи заявления: Льгота по имуществу за 2024 год не может быть применена, если заявление подано после сдачи декларации за 2024 год (без исправленной декларации).
Несоответствие реестру МСП: Если на конец года компания исключена из реестра или перешла в категорию «Среднее», ставка 0% не применяется (применяется 0,5% или общая).
Неверный код вида деятельности (КВЭД): Для ставки 13,5% по прибыли и каникул критически важны основные коды ОКВЭД 2.
Использование кадастровой стоимости: Для МСП налог на имущество считается от остаточной стоимости (БУ), а не от кадастровой. Ошибка в базе объекта ведет к переплатам.

Нормативная база и полезные ссылки (актуально на 03.2026)

НК РФ — ст. 346.12 (УСН), 346.26 (ЕСХН), 346.43 (ПСН), 374.1 (Имущество МСП), 381 (Земельный налог).
Закон г. Москвы от № 33 «О налоге на имущество организаций» (ред. на 2025 г.).
Закон г. Москвы от № 56 «О земельном налоге» (ред. на 2025 г.).
Закон г. Москвы от № 62 «О налоге на прибыль организаций» (ставка 13,5%).
Постановления Правительства Москвы о ставках земельного налога и перечнях приоритетных инвестиционных проектов.
Сайт ФНС по г. Москве (nalog.gov.ru/rn77/) — раздел «Налоговые льготы».
Инвестиционный портал Москвы (investmoscow.ru) — сервисы для бизнеса.

Резюме

Москва предлагает мощный набор инструментов снижения налоговой нагрузки: нулевую ставку по имуществу для малого бизнеса, 13,5% по прибыли для производственников, почти полное освобождение от земельного налога и ультра-низкие ставки в ОЭЗ «Технополис». Ключ к успеху — своевременная проверка статуса в реестре МСП, грамотное заполнение деклараций и подача уведомлений о праве на льготу через Личный кабинет ФНС или Инвестиционный портал до установленных сроков.

Данная статья носит информационный характер. Для принятия решений рекомендуется обратиться к профессиональному налоговому консультанту или в ФНС России по г. Москве (т. *).