Статус ветерана боевых действий в Российской Федерации предоставляет право на ряд существенных налоговых преференций. Важно понимать, что налоговые льготы делятся на федеральные (действующие на всей территории страны по Налоговому кодексу РФ) и региональные (устанавливаемые законами субъектов РФ, в данном случае — Московской области). Ниже представлен подробный разбор положений, актуальных на 2026 год.

Законодательная база

• Налоговый кодекс РФ (НК РФ): ст. 218 (вычеты по НДФЛ), ст. 407 (льготы по транспортному налогу), ст. 403 (льготы по налогу на имущество), ст. 391 (льготы по земельному налогу).
• Федеральный закон от N 5-ФЗ «О ветеранах»: определяет круг лиц, присваиваемых статус ветерана боевых действий.
• Закон Московской области от N 65/2004-ОЗ «О налоге на имущество физических лиц» (в ред. на 2026 г.): устанавливает региональные льготы по имущественному налогу.
• Закон Московской области от N 161/2005-ОЗ «О транспортном налоге» (в ред. на 2026 г.): регламентирует региональные преференции по транспортному налогу.
• Письмо ФНС России от N БС-2-21/13140: разъясняет порядок применения льгот участниками СВО и ветеранами боевых действий.

Транспортный налог

Федеральный уровень (ст. 407 НК РФ)

С налогового периода 2022 года введены федеральные льготы. Согласно подпунктам 9.1–9.5 п. 1 ст. 407 НК РФ, ветераны боевых действий освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении одного транспортного средства.

Ограничения по мощности двигателя (федеральный уровень):

• Легковые автомобили: до 200 л.с. (или до 150 л.с. для мотоциклов).
• Если мощность превышает лимит, налог уплачивается только на разницу (превышающую мощность).

Региональный уровень (Закон МО N 161/2005-ОЗ)

Московская область — один из регионов, сохраняющих полную поддержку ветеранов (в отличие от ряда других субъектов, где региональные льготы отменялись). Статья 4 Закона МО о транспортном налоге подтверждает: ветераны боевых действий освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении одного транспортного средства без жесткого ограничения по лошадиным силам на региональном уровне (применяется более выгодное для налогоплательщика положение — федеральное или региональное).

Важно: Льгота предоставляется на один автомобиль по выбору налогоплательщика. Если в собственности несколько ТС, нужно подать уведомление в налоговый орган о выборе объекта для льготы.

Налог на имущество физических лиц

Федеральные льготы (ст. 403 НК РФ)

Ветераны боевых действий имеют право на освобождение от налога на имущество в отношении одного объекта недвижимости по выбору:

• Квартиры;
• Дома (жилого дома);
• Гаража;
• Машино-места;
• Хозяйственной постройки (площадью до 50 квадратных метров).

Если объект недвижимости принадлежит на праве совместной долевой собственности, налоговая база уменьшается на долю ветерана в праве общей долевой собственности к данному объекту.

Региональные льготы Московской области (Закон МО N 65/2004-ОЗ)

Закон Московской области дублирует федеральный перечень льготных категорий и объектов. Дополнительных региональных преференций (например, полного освобождения от налога на все объекты) для ветеранов боевых действий в МО на 2026 год не предусмотрено, действует федеральный стандарт: один объект на выбор.

Земельный налог

Федеральные льготы (ст. 391 НК РФ)

С налогового периода 2022 года ветераны боевых действий получили федеральную льготу по земельному налогу. Предоставляется вычет из кадастровой стоимости земельного участка в размере 6 соток (600 кв. м).

• Если стоимость участка не превышает 6 соток — налог не уплачивается.
• Если участок больше — налог считаеться от разницы (кадастровая стоимость всего участка минус стоимость 6 соток).

Льгота распространяется на один земельный участок в собственности (или пожизненном наследием/бессрочном пользовании) по выбору налогоплательщика.

Региональные особенности МО

Закон Московской области о земельном налоге устанавливает ставки и сроки уплаты, но круг льготополучателей и размер вычета (6 соток) соответствует федеральному законодательству. Дополнительных вычетов по земельному налогу для ветеранов боевых действий в МО нет.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — Стандартные вычеты

Согласно ст. 218 НК РФ, ветераны боевых действий имеют право на стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей в месяц (6 000 руб. в год).

• Вычет предоставляется ежемесячно до конца налогового периода, в котором доходы налогоплательщика не превысили предельный размер (на 2026 г. лимит доходов для получения стандартных вычетов установлен в соответствии с п. 2 ст. 218 НК РФ).
• Для получения вычета необходимо подать заявление работодателю (налоговому агенту) и предоставить копию удостоверения ветерана боевых действий.

Особенности для участников СВО и ветеранов боевых действий (общие положения)

Согласно разъяснениям ФНС (Письмо от N БС-2-21/13140), участники СВО, получившие статус ветерана боевых действий, пользуются льготами на общих основаниях. Важно отметить, что статус «Участник СВО» и «Ветеран боевых действий» — это разные правовые основания, но набор налоговых льгот для них в части имущественных налогов (транспорт, имущество, земля) идентичен и не суммируется (нельзя получить два вычета по одному налогу за разные основания).

Порядок получения льгот: пошаговая инструкция

Большинство имущественных льгот (транспорт, имущество, земля) предоставляются автоматически налоговыми органами на основе данных реестров (Единого реестра ветеранов). Однако для гарантии получения и выбора конкретного объекта рекомендуется подать уведомление.

1. Проверьте начисления: Зайдите в Личный кабинет налогоплательщика ФНС (ЛК ФЛ) или на портал Госуслуг. Раздел «Налоги» -> «Начисления». Убедитесь, что напротив объекта стоит код льготы (например, код 200, ветеран боевых действий).
2. Если льгота не применена автоматически: Подайте Уведомление о праве на налоговую льготу.
   • Форма: Утверждена Приказом ФНС (актуальную форму можно скачать в ЛК или на сайте ФНС).
   • Способы подачи: Через ЛК ФЛ (самый быстрый), через МФЦ, почтой заказным письмом с вложением, лично в инспекции ФНС по месту жительства (ИФНС России N * по г. * / р-ну * МО).
   • Документы: Копия паспорта, копия удостоверения ветерана боевых действий (оригинал для предъявления при личном обращении), заполненное уведомление.
3. Выбор объекта: Если у вас несколько машин/участков/квартир, в уведомлении укажите конкретный объект (кадастровый номер, госномер, адрес), к которому применяется льгота. Можно менять выбор ежегодно до дедлайна.
4. Сроки: Уведомление можно подать в любое время. Льгота предоставляется за налоговый период, в котором подано уведомление, и за предыдущие периоды (но не более 3 лет до года подачи уведомления) при условии, что право на льготу существовало в те периоды.

Важные нюансы и частые ошибки

• Один объект — одна льгота: Нельзя применить вычет по земельному налогу к двум участкам одновременно, даже если суммарная площадь меньше 6 соток. Аналогично с транспортным налогом: только на одну машину.
• Мощность авто: На федеральном уровне лимит 200 л.с. Если ваш автомобиль мощнее (например, 250 л.с.), федеральная льгота покроет налог только на 200 л.с. Региональный закон МО в текущей редакции не отменяет этот лимит для федеральной льготы, но предоставляет свою. На практике в МО применяется более выгодное положение: если региональный закон не устанавливает лимит л.с., а федеральный устанавливает, налогоплательщик имеет право выбрать более выгодное. Рекомендуется уточнять этот момент в ИФНС при подаче уведомления.
• Наследство/Дарение: При переходе права собственности на иное лицо льгота прекращается с следующего налогового периода.
• Смерть ветерана: Льготы не переходят к наследникам или членам семьи (кроме случаев, когда члены семьи сами являются льготополучателями по другим основаниям).

Контакты и полезные ресурсы (Московская область)

Для решения спорных вопросов, уточнения начислений или подачи документов лично:

• Горячая линия ФНС России: ###-###-#### (бесплатно по РФ).
• Контакт-центр ФНС по Московской области: +7 () — (уточните на сайте moskobl.nalog.gov.ru).
• Личный кабинет налогоплательщика: lkfl2.nalog.ru (основной инструмент управления льготами).
• МФЦ «Мои Документы»: Любой центр в МО принимает уведомления о праве на льготу. Адреса ближайших МФЦ: mosreg.ru/mfc.
• ИФНС России по вашему району/городу: Адрес: г. , ул. , д. * (точный адрес инспекции по вашему адресу регистрации смотрите в ЛК или на сайте ФНС в разделе «Контакты»).

Резюме: чек-лист льгот ветерана боевых действий в МО на 2026 год

Московская область сохраняет полный пакет региональной поддержки ветеранов боевых действий в налоговой сфере. Ключевым моментом для реализации прав является своевременное уведомление налогового органа о выборе объекта недвижимости или транспорта, особенно если объектов несколько. Настоятельно рекомендуем проверить начисления в Личном кабинете ФНС к 1 декабря 2026 года (срок уплаты налогов за 2025 год) и, при необходимости, подать уведомление заранее, чтобы избежать начисления пени и необходимости восстановления справедливости через перерасчеты.

Данная статья носит информационный характер. Нормативная база может меняться. Для принятия решений по конкретной ситуации обратитесь к квалифицированному налоговому консультанту или в ИФНС России по месту жительства.