Налоговые каникулы — это льготный период‚ в течение которого индивидуальные предприниматели (ИП)‚ применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН) или патентную систему налогообложения (ПСН)‚ вправе платить налог по ставке 0%. В Санкт-Петербурге эта мера поддержки малого бизнеса действует уже несколько лет и неоднократно продлевалась.

Нормативная база

На федеральном уровне налоговые каникулы установлены:

• для УСН, пунктом 4 статьи 346.20 Налогового кодекса РФ;
• для ПСН — пунктом 3 статьи 346.50 Налогового кодекса РФ;
• общие условия, Федеральным законом № 477-ФЗ от (в ред. от ).

На региональном уровне в Санкт-Петербурге льгота введена Законом Санкт-Петербурга от № 185-36. Первоначально она должна была действовать с до ‚ затем была продлена Законом № 637-144 до 1 января 2024 года‚ а Законом Санкт-Петербурга от № 742-160 налоговые каникулы продлены до 1 января 2027 года.

Кто может воспользоваться налоговыми каникулами на ПСН в СПб

Для применения нулевой ставки по патенту в Санкт-Петербурге необходимо одновременное соблюдение следующих условий:

1. Предприниматель зарегистрирован впервые (не ранее 1 января 2016 года) — повторная регистрация после снятия с учёта права на льготу не даёт.
2. С момента регистрации прошло не более двух лет — перейти на каникулы можно в течение двух лет после регистрации‚ даже если ранее уже был оформлен патент без применения льготы (Письмо ФНС № СД-4-3/3950 от ).
3. Применяется ПСН или УСН, на иных режимах льгота не действует.
4. Вид деятельности входит в льготный перечень — производственная‚ научная‚ социальная сферы‚ бытовые услуги населению (конкретный перечень установлен региональным законом).
5. Средняя численность наёмных работников не превышает 15 человек.

Как оформить налоговые каникулы на патенте

Чтобы применить ставку 0% по ПСН‚ предпринимателю необходимо:

1. Подать заявление на получение патента по форме № 26.5-1 в налоговую инспекцию по месту ведения деятельности.
2. В заявлении указать налоговую ставку 0% и сослаться на региональный закон о налоговых каникулах (Закон СПб № 185-36 с учётом изменений).
3. В этом случае платить за патент не придётся вовсе.

Если патент уже был оформлен без льготы‚ но двухлетний срок с момента регистрации ещё не истёк‚ предприниматель вправе подать новое заявление с применением нулевой ставки.

Важные нюансы

• Налоговые каникулы освобождают от уплаты налога по ПСН/УСН‚ но не освобождают от страховых взносов — фиксированные взносы ИП платит в обычном порядке.
• Декларацию по УСН сдавать нужно даже при нулевой ставке; на ПСН декларация не предусмотрена.
• При нарушении условий (например‚ превышении численности работников) право на льготу утрачивается.
• Условия в регионах различаются — перед оформлением рекомендуется уточнить актуальные требования в своей налоговой инспекции или у специалистов.

Где получить консультацию в Санкт-Петербурге

Бесплатную консультацию по вопросам налоговых каникул можно получить:

• Центр «Мой бизнес» Санкт-Петербурга — адрес: г. Санкт-Петербург‚ ул. ‚ д. ; телефон: +7 (812) —*;
• Налоговые инспекции СПб — единый номер ФНС: 8-800—*;
• Юридические компании‚ специализирующиеся на налоговом праве‚ например: «Логос» (руководитель — Иванов И. И.*)‚ тел. +7 (812) —**.

Налоговые каникулы на ПСН в Санкт-Петербурге — реальная возможность для начинающих предпринимателей снизить налоговую нагрузку до нуля на первые два года работы. Льгота продлена до 1 января 2027 года‚ поэтому у новых ИП ещё есть время ею воспользоваться. Главное, соответствовать условиям: впервые зарегистрированный статус‚ льготный вид деятельности и численность работников до 15 человек.