Статья актуальна на 09 апреля 2026 года. Москва‚ как федеральный город‚ обладает расширенными полномочиями по установлению налоговых ставок в рамках‚ предусмотренных Налоговым кодексом РФ (НК РФ). Ниже представлен сводный анализ действующих ставок по ключевым налогам для бизнеса и физических лиц с учетом последних законодательных изменений (в т.ч. ФЗ-389 от ‚ вступившего в силу с ).
Упрощенная система налогообложения (УСН)
С 2025 года кардинально изменилась структура ставок УСН: введены дифференцированные ставки в зависимости от пределов дохода. Москва активно использует право регионального законодательства на снижение базовых федеральных ставок.
Объект налогообложения «Доходы» (УСН 6% / 8%)
- Базовая федеральная ставка: 6% (доход до 1‚125 млн руб.)‚ 8% (доход свыше 1‚125 млн руб. до нового предела).
- Региональные особенности Москвы: Законом Москвы могут быть установлены пониженные ставки (до 1%) для отдельных категорий налогоплательщиков или видов деятельности. Актуальные перечни необходимо проверять на портале ФНС №77 (nalog.ru/rn77 → Деятельность → Налогообложение в РФ → Специальные налоговые режимы).
- Льгота для стартапов (0%): Согласно информации ресурса Taxslov.ru‚ вновь зарегистрированные ИП в Москве вправе применять ставку 0% со дня государственной регистрации (в рамках установленных федеральным законом сроков и условий).
Объект налогообложения «Доходы минус расходы» (УСН 15% / 20%)
- Базовая федеральная ставка: 15% (доход до 1‚125 млн руб.)‚ 20% (доход свыше 1‚125 млн руб.).
- Уникальная ставка Москвы — 1%: Согласно Закону г. Москвы от № 41 (ред. от )‚ для организаций и ИП‚ выбравших объект «доходы минус расходы»‚ установлена налоговая ставка в размере 1% (вместо федеральных 15%/20%). Это одна из самых низких ставок по данному объекту в РФ.
- Важное уточнение (источник Бухгалтерия.ru): Ставка 10% может действовать только для определенных видов деятельности‚ не охваченных законом № 41‚ либо при превышении лимитов дохода‚ где региональное снижение не применяется. Рекомендуется уточнять применимость ставки 1% к конкретному коду ОКВЭД.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
Действует с 2023 года. Ставки АУСН устанавливаются федеральным законодательством‚ региональное регулирование не применяется. На 2026 год ставки зависят от превышения дохода над 1‚125 млн руб. (аналогично УСН).
Налог на прибыль организаций
С года введены повышенные ставки (ФЗ-389).
- Общая ставка: 25% (ранее 20%).
- Структура: 3% — федеральный бюджет‚ 22%, региональный бюджет (бюджет Москвы).
- Москва‚ как правило‚ не использует право на снижение региональной составляющей ниже 22% для общих категорий плательщиков‚ однако возможны льготы для резидентов СЭЗ‚ ТОР и ИТ-компаний (снижение до 0% или 13.5% на федеральную часть).
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Согласно сводке изменений 2026 года (источник: обзор законодательных изменений):
- Базовая ставка: 22% (повышена с 20% с года).
- Расчетная ставка (22/122): применяется для выделения суммы НДС из общей выручки.
- Сохраняются пониженные ставки 10% (социально значимые товары) и 0% (экспорт).
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
С года введена прогрессивная шкала налогообложения (ст. 224 НК РФ). Ставки применяются к совокупному годовому доходу налогоплательщика-резидента РФ.
| Годовой доход (руб.) | Ставка НДФЛ |
|---|---|
| До 2 400 000 | 13% |
| Свыше 2 400 000 — 5 000 000 | 15% |
| Свыше 5 000 000 — 20 000 000 | 18% |
| Свыше 20 000 000, 50 000 000 | 20% |
| Свыше 50 000 000 | 22% |
Примечание: Для нерезидентов РФ общая ставка составляет 30% (без прогрессии). Дивиденды облагаются ставкой 13% (15% для нерезидентов).
Транспортный налог (Москва)
Регулируется Законом г. Москвы от № 33 (ред. от ‚ вступ. в силу с ). Мосгордума пересмотрела ставки на 2026 год.
Основные изменения на 2026 год:
- Обновлены ставки для легковых автомобилей (в зависимости от л.с.)‚ грузовиков‚ автобусов‚ мотоциклов и спецтехники.
- Коэффициенты повышенности ставок для дорогого авто (стоимостью свыше 10 млн‚ 15 млн‚ 20 млн руб.) применяются в соответствии с федеральным законодательством.
- Льготы: сохраняются для ветеранов‚ инвалидов‚ пенсионеров (на одно ТС)‚ участников ЧАЭС и др. (полный перечень в ст. 5 Закона № 33).
Расчет: Налог = Ставка (руб./л.с;) × Мощность (л.с.) × Коэффициент (если прим.) × Коэф. владения (месяцы/12);
Точные ставки по категориям ТС для 2026 года рекомендуется сверять в калькуляторе на сайте ФНС 77 или в тексте Закона № 33.
Имущественные налоги
Налог на имущество организаций
- Ставка: Макс. 2‚2% (ст. 380 НК РФ). Москва устанавливает максимальную ставку.
- Объект: Только недвижимое имущество‚ учтенное как основные средства (кадастровая стоимость) — для объектов из перечня ст. 378.2 НК РФ (ТЦ‚ БЦ‚ нежилые помещения). Остальное имущество — по балансовой стоимости (ставка до 2‚2%).
- Льготы: Для малых предприятий (в реестре МСП) — ставка 0% на имущество‚ не входящее в перечень кадастровой оценки.
Налог на имущество физических лиц
- Ставки зависят от кадастровой стоимости и вида недвижимости (квартиры‚ дома‚ гаражи‚ единые недвижимые комплексы).
- Дифференцированная шкала: от 0‚1% до 2% (для объектов высшей стоимости).
- Налоговые вычеты: 20 кв.м (квартира)‚ 50 кв.м (дом)‚ 10 кв.м (комната)‚ 50 кв.м (доля в общей собственности).
- Справочная информация по ставкам и льготам доступна на сайте ФНС России №77 по г. Москве (раздел «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»).
Страховые взносы (ОПС‚ ОМС‚ ВНИМ‚ СЗН)
На 2026 год существенных изменений в базовых тарифах не предусмотрено (источник: «страховые взносы — стабильные 30 сверху на каждый рубль»).
- Общий тариф для работодателей: 30% от фонда оплаты труда (ФОТ).
- Пенсионный фонд (СФР — ОПС): 22%
- ОМС: 5‚1%
- ВНИМ (вредные условия): 0‚1% – 8‚5% (зависит от класса риска)
- СЗН (безработица): отсутствует (0%) с 2023 г.
- Плафон ОПС на 2026 год: Устанавливается ежегодно правительством РФ (на 2025 г., 2 225 000 руб.‚ на 2026 г. ожидается индексация).
- ИП за себя (фиксированные платежи 2026 г.): ОПС + ОМС + Доп. 1% (свыше 300 тыс. руб. дохода). Суммы уточняются в конце 2025 г. Минэкономразвития.
Ключевые нормативные акты и ресурсы для проверки
- Налоговый кодекс РФ (Ч. 1‚ Ч. 2) — база федеральных ставок.
- Закон г. Москвы от № 33 «О транспортном налоге» (ред. от ).
- Закон г. Москвы от № 41 «Об установлении налоговой ставки для организаций и ИП на УСН (объект «доходы минус расходы»)» — фиксирует ставку 1%.
- ФЗ от № 389-ФЗ «О внесении изменений в НК РФ…» (повышение НДС до 22%‚ налога на прибыль до 25%‚ прогрессивная шкала НДФЛ‚ новые ставки УСН).
- Официальный сайт ФНС России по г. Москве (УФНС №77): https://www.nalog.ru/rn77/ (Разделы: «Налоги и сборы»‚ «Справочная информация»‚ «Калькуляторы»).
- Справочно-правовые системы: КонсультантПлюс (статья К* Н. «Как определить налоговую ставку при УСН в 2026 году»‚ Гл. книга‚ 2026‚ № 4)‚ ГАРАНТ.
Резюме: Сводная таблица ключевых ставок Москвы на 2026 год
| Налог / Режим | Ставка / Диапазон | Особенности Москвы |
|---|---|---|
| УСН «Доходы» | 6% / 8% (фед.) | Возможно снижение до 1% по решениям правительства Москвы; 0% для новых ИП (стартапы) |
| УСН «Доходы-Расходы» | 15% / 20% (фед.) | 1% (Закон Москвы № 41) — ключевое преимущество региона |
| Налог на прибыль | 25% (3%+22%) | Стандартная структура‚ льготы для ИТ/СЭЗ/ТОР |
| НДС | 22% (базовая) | Федеральная ставка‚ 10% / 0% — льготные |
| НДФЛ (резиденты) | 13% — 22% | Прогрессивная шкала (5 ступеней) |
| Транспортный налог | По л.с. (руб.) | Закон Москвы № 33‚ новые ставки с |
| Имущество орг. | До 2‚2% | Кадастровая / балансовая стоимость |
| Страховые взносы | 30% (на ФОТ) | Плафон по ОПС ежегодно |
Важное примечание
Данная статья носит информационный характер и основана на открытых нормативных актах и обзорах справочно-правовых систем (КонсультантПлюс‚ ГАРАНТ) на апрель 2026 года. Налоговое законодательство динамично меняется. Для принятия управленческих и бухгалтерских решений обязательно верифицируйте ставки в актуальных редакциях законов на дату возникновения налоговой обязательности или обратитесь к квалифицированному налоговому консультанту / аудитору.
Источники: ФНС России (УФНС №77)‚ КонсультантПлюс (статьи К* Н.‚ обзоры законов Москвы № 33‚ № 41)‚ ГАРАНТ‚ Taxslov.ru‚ Бухгалтерия.ru‚ Федеральные законы № 389-ФЗ‚ № 102-ФЗ и др.