Упрощённая система налогообложения (УСН), один из самых популярных налоговых режимов среди малого и среднего бизнеса в Новосибирске. В этой статье подробно разберём, какая ставка действует для объекта «Доходы», какие льготы существуют в Новосибирской области и как правильно рассчитать налог.

Что такое УСН «Доходы»

УСН с объектом налогообложения «Доходы» предполагает уплату налога со всех поступлений (выручки) без учёта расходов. Этот вариант выгоден предпринимателям и организациям, у которых доля расходов невелика (обычно менее 60% от доходов).

Стандартная ставка УСН «Доходы»

Базовая ставка налога по УСН «Доходы» составляет:

• 6% — стандартная ставка, установленная Налоговым кодексом РФ;
• 8% — повышенная ставка, применяемая при превышении лимитов: доход свыше 150 млн рублей (с учётом коэффициента-дефлятора) или средняя численность работников свыше 100 человек (но не более 130).

Региональные льготы в Новосибирской области

Субъекты РФ вправе снижать ставку УСН «Доходы» до 1% для отдельных категорий налогоплательщиков. В Новосибирской области действуют пониженные ставки для:

• впервые зарегистрированных ИП, работающих в производственной, социальной и научной сферах (налоговые каникулы — 0% в течение двух налоговых периодов);
• отдельных видов деятельности, определённых региональным законодательством.

Актуальный перечень льготных категорий следует уточнять в Законе Новосибирской области о налоговых льготах или в налоговой инспекции.

Условия применения УСН в 2024–2025 годах

Чтобы применять упрощённую систему, необходимо соблюдать лимиты:

1. годовой доход — не более установленного лимита (с учётом ежегодной индексации);
2. средняя численность работников — не более 130 человек;
3. остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей.

Как уменьшить налог по УСН «Доходы»

Налог по ставке 6% можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов:

• ИП без работников, на 100% взносов (налог может быть уменьшен до нуля);
• ИП и организации с работниками — не более чем на 50% от суммы налога.

Также учитываются уплаченные торговые сборы и пособия по временной нетрудоспособности.

Пример расчёта

ИП в Новосибирске получил доход за год 3 000 000 рублей, работников нет. Фиксированные взносы уплачены в размере 49 500 рублей.

Налог: 3 000 000 × 6% = 180 000 рублей.
После вычета взносов: 180 000 − 49 500 = 130 500 рублей к уплате.

Сроки уплаты и отчётности

• Авансовые платежи — до 28 числа месяца, следующего за кварталом;
• Декларация для организаций — до 25 марта, для ИП — до 25 апреля;

Куда обращаться в Новосибирске

За консультацией можно обратиться в ИФНС России по Новосибирской области. Адрес инспекции: г. Новосибирск, ул. * , д. (точный адрес зависит от места регистрации). Телефон справочной службы: +7 (383) —*. Единый номер ФНС России: 8-800—*.

Ставка УСН «Доходы» в Новосибирске в большинстве случаев составляет 6%, однако для отдельных категорий налогоплательщиков предусмотрены льготы вплоть до 0%. Перед выбором режима рекомендуется рассчитать налоговую нагрузку по обоим объектам УСН и проконсультироваться со специалистом или в налоговой инспекции.