Упрощённая система налогообложения (УСН) остаётся одним из самых популярных налоговых режимов среди малого и среднего бизнеса Свердловской области. В этой статье подробно разберём, какие ставки действуют для объекта «Доходы минус расходы», какие льготы предусмотрены региональным законодательством и на что обратить внимание налогоплательщикам в 2025–2026 годах.
Общие положения
Ставки по УСН устанавливаются Налоговым кодексом РФ, однако субъекты Российской Федерации вправе снижать их для отдельных категорий налогоплательщиков. В Свердловской области этот вопрос регулируется Законом Свердловской области от № 31-ОЗ.
Стандартные (федеральные) ставки составляют:
- 6% — для объекта «Доходы»;
- 15% — для объекта «Доходы минус расходы».
Действующая ставка в Свердловской области
В Свердловской области для объекта налогообложения «Доходы минус расходы» применяется пониженная ставка:
- 7% — базовая региональная ставка для большинства налогоплательщиков (в т.ч. в Екатеринбурге);
- 5% — льготная ставка примерно для 50 видов деятельности (по определённым кодам ОКВЭД), а также для вновь созданных ИП при соблюдении условия о доле доходов от льготного вида деятельности, не менее 70%;
- 0% — налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующего закона (действует по , с возможным продлением).
Условия применения льготной ставки 5%
Чтобы воспользоваться ставкой 5%, налогоплательщик должен соответствовать ряду критериев:
- Осуществлять деятельность по видам, поименованным в региональном законе (производство, социальная сфера, научная деятельность и др.);
- Доля доходов от льготного вида деятельности должна составлять не менее 70% в общем объёме доходов;
- Соблюдать иные условия, установленные Законом № 31-ОЗ.
Для остальных видов деятельности, не входящих в льготный перечень, применяется ставка 7%.
Минимальный налог
При объекте «Доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если по итогам года расходы превысили доходы или исчисленный налог оказался меньше минимального, уплачивается 1% от суммы доходов (по классической УСН).
АУСН в Свердловской области
С 2025 года в Свердловской области действует Автоматизированная УСН (АУСН). Её ставки отличаются от классической упрощёнки:
- 8%, при объекте «Доходы»;
- 20% — при объекте «Доходы минус расходы»;
- 3% от доходов, минимальный налог при превышении расходов над доходами.
АУСН освобождает от подачи деклараций и уплаты страховых взносов за сотрудников, однако имеет ограничения по численности работников (до 5 человек) и доходам (до 60 млн рублей в год).
Изменения 2025–2026 годов
С 2025 года вступили в силу существенные изменения в законодательстве об УСН:
- Отменены повышенные ставки (8% и 20%), которые ранее применялись при превышении лимитов — вместо них при превышении установленных порогов доходов налогоплательщики обязаны уплачивать НДС;
- Лимит доходов для применения УСН увеличен;
- Сохранены региональные льготы, включая нулевую ставку для впервые зарегистрированных ИП.
Как выбрать объект налогообложения
Объект «Доходы минус расходы» со ставкой 7% выгоден, если доля подтверждённых расходов превышает примерно 60% от доходов. При меньшей доле расходов целесообразнее рассмотреть объект «Доходы» со ставкой 6%.
Куда обращаться за консультацией
За разъяснениями по применению ставок УСН можно обратиться:
- В ИФНС России по Свердловской области по месту учёта (адрес: г. Екатеринбург, ул. , д. );
- На горячую линию ФНС: 8-800—*;
- К Уполномоченному по защите прав предпринимателей в Свердловской области (тел.: +7 (343) —*);
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru.
В Свердловской области ставка УСН «Доходы минус расходы» составляет 7% для большинства налогоплательщиков и 5% — для льготных видов деятельности при соблюдении условия о 70-процентной доле доходов. Впервые зарегистрированные ИП могут применять ставку 0%. При выборе режима важно учитывать структуру расходов бизнеса и актуальные изменения законодательства, включая появление АУСН со ставкой 20% и обязанность уплаты НДС при превышении лимитов с 2025 года.
Обратите внимание: налоговое законодательство регулярно меняется. Перед принятием решений рекомендуется проверить актуальную редакцию Закона Свердловской области № 31-ОЗ и проконсультироваться со специалистом.