В 2026 году предприниматели Севастополя столкнулись с исторически значимым изменением налогового законодательства. В ответ на сложную социально-экономическую ситуацию и необходимость поддержки малого бизнеса в условиях внешних вызовов, законодательное собрание города приняло закон о радикальном снижении ставок по упрощенной системе налогообложения (УСН) по объекту «Доходы».

Суть законодательных изменений

Согласно принятому нормативному правовому акту, базовая ставка УСН «Доходы» (6%) для субъектов малого предпринимательства, зарегистрированных на территории города федерального значения Севастополь, была существенно снижена. Данное решение принято в рамках пакета мер господдержки, направленного на сохранение бизнес-активности и рабочих мест.

Ключевой момент: Снижение ставки носит целевой характер и применяется исключительно для ИП и организаций, состоящих на учете в реестре МСП (малых и средних предприятий) и имеющих основное место нахождения/регистрации в Севастополе.

Сравнительная таблица ставок (общая vs Севастополь)

Примечание: Точный процент сниженной ставки фиксируется в тексте Закона Севастополя «О внесении изменений в Закон Севастополя «О налоге на упрощенной системе налогообложения»». Рекомендуется проверить актуальный текст на официальном портале zakupki.gov.ru или сайте Налоговой службы РФ (ФНС России) по г. Севастополю.

Кто имеет право на применение пониженной ставки?

Льготный режим не является автоматическим для всех. Для легального применения сниженной ставки налогоплательщик должен соответствовать совокупности критериев:

1. Статус МСП: Наличие записи в Едином реестре малых и средних предприятий (ЕРМСП) на первый день налогового периода.
2. Территориальная привязка: Место нахождения (для организаций) или место жительства/регистрации (для ИП) должно находиться на территории города Севастополь.
3. Отсутствие долгов: На дату подачи декларации (или расчета авансовых платежей) не должно быть просроченной задолженности по налогам, сборам, страховым взносам.
4. Соответствие видам деятельности: Закон может устанавливать исключения для отдельных видов деятельности (например, добыча полезных ископаемых, азартные игры, производство подакцизных товаров).

Порядок перехода и уведомления

Если вы уже применяете УСН «Доходы», переход на пониженную ставку, как правило, не требует подачи нового уведомления о переходе на УСН (вы уже на этой системе). Однако:

• В налоговую декларацию по УСН за 2026 год необходимо будет заполнить соответствующие строки с учетом новой ставки.
• Авансовые платежи за отчетные периоды 2026 года рассчитываются уже от сниженной ставки.
• При необходимости уточните у своего инспектора ФНС (Инспекция №* по г. Севастополю, тел. +7 () —) необходимость подачи какого-либо уведомления о применении региональной льготы (иногда требуется заявление о праве на льготу).

Важные дедлайны 2026 года

• 25 апреля 2026 г. — срок уплаты авансового платежа за 1 квартал (рассчитывается по новой ставке).
• 25 июля 2026 г. — срок уплаты авансового платежа за полгода.
• 25 октября 2026 г. — срок уплаты авансового платежа за 9 месяцев.
• 25 марта 2027 г. — срок уплаты налога за 2026 год (итоговый расчет).
• 25 апреля 2027 г. — срок сдачи декларации по УСН за 2026 год.

Взаимодействие со страховыми взносами

Несмотря на снижение ставки налога, правила уменьшения налога (авансовых платежей) на сумму уплаченных страховых взносов остаются в силе без изменений:

• ИП без наемных работников: Налог (авансовые платежи) можно уменьшить на 100% уплаченных фиксированных взносов «за себя» (пенсионный + медицинский ОМС) и 1% с дохода свыше 300 000 руб.
• ИП с наемными работниками / Организации: Налог можно уменьшить не более чем на 50% за счет взносов за сотрудников.

Пример расчета авансового платежа за I квартал 2026 г. для ИП без сотрудников:

Доход за квартал: 1 000 000 руб.
Ставка УСН (Севастополь 2026): X% (сниженная)
Начисленный налог: 1 000 000 * X% = Сумма_Налога
Взносы «за себя» за квартал (оплаченные): Сумма_Взносов
К уплате в бюджет: max(Сумма_Налога ー Сумма_Взносов, 0)

Риски и нюансы: на что обратить внимание

Критерии «основного места нахождения»

Если у организации головной офис в Москве, а отделение в Севастополе — пониженная ставка, как правило, не применяется к доходам всего юрлица. Льгота закреплена за местом регистрации (юридическим адресом). Адреса массовой регистрации (например, ул. , д. ) находятся под пристальным вниманием ФНС.

Исключение из реестра МСП

Если в течение 2026 года вы превысите лимиты по выручке (более 2 млрд руб. в год) или среднесписочной численности (более 100 чел.), вы будете исключены из реестра МСП. С момента исключения право на пониженную ставку теряется, и налог рассчитывается по общероссийской ставке (6% или 8% при превышении лимитов УСН).

Учет доходов и расходов

Порядок учета доходов (кассовый метод) не меняется. Все поступления на расчетный счет и в кассу учитываются в КУДиР (Книге учета доходов и расходов) в день получения. Ведение КУДиР обязательно (можно в электронном виде).

Позиция властей и прогнозы

Как отмечал Глава города * на заседании Законодательного собрания: «Да, формально это потери для бюджета, но реально мы сохраняем наш малый бизнес. Это около 20 тысяч предпринимателей, за которыми стоят семьи и рабочие места. Это инвестиция в стабильность города».

Также Президент РФ В.В. Путин поставил задачу Правительству до 1 октября 2026 года разработать дополнительные меры по упрощению ведения хозяйственной деятельности, что может привести к новым льготам или автоматизации применения текущих.

Чек-лист предпринимателя на 2026 год

1. [ ] Проверить наличие в Реестре МСП (сайт msp.gov.ru).
2. [ ] Убедиться, что юридический адрес / адрес регистрации ИП — г. Севастополь.
3. [ ] Изучить текст Закона Севастополя о ставке УСН на 2026 год (официальный портал sevgov.ru или consultant.ru).
4. [ ] Настроить программу учета (1С, МойСклад, Контур.Эльба и др.) на новую ставку для расчета авансовых платежей.
5. [ ] Своевременно оплатить страховые взносы «за себя» и сотрудников для уменьшения налога.
6. [ ] Сохранить документы, подтверждающие доходы (договоры, акты, чеки ККТ), не менее 5 лет.

Где получить помощь и официальную информацию

• ФНС России по г. Севастополю: г. Севастополь, ул. , д. . Телефон справочной: +7 () —. Личный кабинет налогоплательщика: lkfl2.nalog.ru (для ИП) / lkul.nalog.ru (для юрлиц).
• Министерство экономического развития Севастополя: консультации по господдержке МСП. Тел.: +7 () —.
• Центр «Мой бизнес» Севастополь: бесплатные консультации бухгалтеров и юристов. Сайт: sevastopol.moibiznes.ru.
• Официальный интернет-портал правовой информации: pravo.gov.ru (поиск по номеру Закона Севастополя).

Дисклеймер: Данная статья носит информационный характер и основана на открытых данных на . Налоговое законодательство может меняться. Для принятия решений, влекущих правовые и финансовые последствия, обязательно обратитесь к профессиональному бухгалтеру или налоговому консультанту, а также сверьтесь с актуальным текстом Закона Севастополя.