Налоговая политика города-героя Смоленска формируется на трёх уровнях: федеральном (Налоговый кодекс РФ), региональном (законы Смоленской области) и муниципальном (решения Смоленского городского Совета). В этой статье мы подробно рассмотрим, какие налоги действуют на территории города, какие льготы предусмотрены для жителей и бизнеса, а также какие меры поддержки предпринимателей реализуются в последние годы.
Местные налоги на территории Смоленска
К местным налогам, ставки и льготы по которым устанавливаются решениями Смоленского городского Совета, относятся:
- Земельный налог;
- Налог на имущество физических лиц;
- Торговый сбор (при наличии соответствующих решений).
Земельный налог
Земельный налог на территории Смоленска регулируется Положением, утверждённым решением 17-й сессии Смоленского городского Совета III созыва от № 1** «Об утверждении Положения о земельном налоге на территории города Смоленска». Данным документом в соответствии с Налоговым кодексом РФ:
- определяются налоговые ставки в зависимости от категории земель и вида разрешённого использования;
- устанавливается порядок и сроки уплаты налога для организаций;
- предусматриваются налоговые льготы, основания и порядок их применения.
Важно отметить, что помимо категорий льготников, перечисленных в статье 395 НК РФ, городским решением предоставлены дополнительные льготы по уплате земельного налога для социально незащищённых слоёв населения города Смоленска. Это позволяет снизить налоговую нагрузку на пенсионеров, многодетные семьи и другие уязвимые категории граждан.
Налог на имущество физических лиц
Налог на имущество физических лиц также относится к местным налогам. Применение налоговых льгот для категорий налогоплательщиков, имеющих право на льготу в соответствии с городскими решениями, осуществляется в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ. Налогоплательщику достаточно подать заявление в налоговый орган и приложить подтверждающие документы — льгота будет применена автоматически при расчёте налога.
Региональные налоги и ставки в Смоленской области
На уровне Смоленской области устанавливаются ставки по таким налогам, как:
- Налог на имущество организаций — в соответствии со статьёй 380 НК РФ ставка устанавливается законом субъекта РФ и не может превышать 2,2%;
- Транспортный налог;
- Налог на игорный бизнес.
Поддержка малого и среднего бизнеса
Одним из ключевых направлений налоговой политики Смоленска и Смоленской области является стимулирование предпринимательства.
Пониженные ставки по УСН
Смоленская область относится к регионам с привлекательными условиями для «упрощенцев»:
- ставка по УСН с объектом «доходы» для пострадавших отраслей экономики была снижена с 6% до 1%;
- ставка по УСН «доходы минус расходы» в Смоленске составляет от 1% до 5% на многие виды деятельности — вместо стандартных 15%, действующих в ряде других регионов.
Это делает регистрацию бизнеса в Смоленске экономически выгодной, особенно для начинающих предпринимателей.
Налоговые каникулы для ИП
Департамент инвестиционного развития Смоленской области разработал законопроект, предоставляющий впервые зарегистрированным индивидуальным предпринимателям право применять нулевую налоговую ставку при выборе упрощённой (УСН) или патентной (ПСН) системы налогообложения. Налоговые каникулы действуют в течение первых двух налоговых периодов работы и распространяются на приоритетные виды деятельности.
Особенности применения УСН в 2025–2026 годах
Администрация города-героя Смоленска регулярно публикует разъяснения для предпринимателей об особенностях применения упрощённой системы налогообложения, включая:
- новые лимиты доходов для применения УСН;
- обязанность уплаты НДС при превышении установленного порога выручки;
- изменения в порядке сдачи отчётности.
Куда обращаться за информацией
Актуальную информацию о налоговых ставках, льготах и порядке их получения жители и предприниматели Смоленска могут получить:
- на официальном сайте Администрации города-героя Смоленска (разделы «Экономика» → «Налогообложение»);
- на сайте Правительства Смоленской области;
- в Инспекции ФНС России по г. Смоленску (адрес: г. Смоленск, ул. * , д. ; телефон: +7 (4812) *—*);
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
Налоговая политика Смоленска строится на балансе двух задач: наполнении городского и областного бюджетов и поддержке социально незащищённых граждан и предпринимательства. Ключевые особенности:
- дополнительные муниципальные льготы по земельному налогу и налогу на имущество физлиц;
- одни из самых низких в стране ставки по УСН (от 1%);
- налоговые каникулы для начинающих ИП;
- регулярное информирование бизнеса об изменениях законодательства.
Такой подход делает Смоленск привлекательным городом как для жизни, так и для ведения бизнеса. Перед принятием решений рекомендуем уточнять актуальные ставки и льготы в налоговых органах, поскольку законодательство регулярно обновляется.