Налог на маломерные суда — это региональный налог, введенный в соответствии с главой 28 Налогового кодекса РФ. В Самарской области порядок его исчисления и уплаты регулируется Законом Самарской области от № 78-ГД «О налоге на маломерные суда». Статья актуальна на и учитывает изменения, вступившие в силу с 2025 года.

Кто платит налог (Налогоплательщики)

Налогоплательщиками признаются физические лица, являющиеся собственниками маломерных судов на праве собственности. Юридические лица данный налог не платят (для них суда являются объектом имущественного налога организаций).

Важно: Если судно находится в совместной собственности, налогоплательщиками являются все собственники в proporции их долей, если иное не установлено соглашением между ними.

Объекты налогообложения: что считается маломерным судном?

К объектам налогообложения относятся судна, внесенные в Государственный реестр маломерных судов (ГРМС) и имеющие:

• Длину корпуса от 2,5 до 20 метров (включительно);
• Мощность двигателя более 5 кВт (6,8 л.с.) и до 75 кВт (100 л.с.) включительно для судов с двигателями внутреннего сгорания;
• Мощность электро двигателя более 5 кВт и до 75 кВт включительно.

Не облагаются налогом:

1. Суда длиной менее 2,5 м или мощностью двигателя до 5 кВт (лодочные моторы малой мощности, веселочные лодки без мотора).
2. Суда, используемые исключительно для нужд обороны, МЧС, таможни, ФСБ и др.
3. Спортивные суда, используемые для подготовки к соревнованиям (при наличии справки спортивной федерации).
4. Суда коренных малочисленных народов Севера (для ведения традиционного хозяйства).

Налоговые ставки в Самарской области на 2026 год

Ставки устанавливаются Законом Самарской области № 78-ГД. С 2025 года ставки индексируются ежегодно по дефлятору (коэффициент К). На 2026 год коэффициент дефлятора (К) установлен в размере 1,083 (утвержден Минэкономразвития РФ).

Базовые ставки (до применения коэффициента К) для основных категорий судов:

* Точные ставки на текущий год подтверждайте на сайте ФНС России или в личном кабинете налогоплательщика. Приведенные цифры являются расчетными на основе базовых ставок Закона № 78-ГД и дефлятора 2026 г.

Порядок расчета налога

Налог рассчитывается налоговым органом самостоятельно на основании данных ГИМС МЧС России (реестра судов). Формула:

Налог = Ставка × Налоговая база (мощность/площадь) × К (дефлятор) × Кв (коэф. владения)

• Коэффициент владения (Кв): Учитывает количество месяцев владения судном в налоговом периоде. Если судно было зарегистрировано/снято с регистрации в первой половине месяца (до 15-го включительно) — месяц считается полным. Если после 15-го — месяц не учитывается.
• Мощность в л.с.: Если в свидетельстве указано в кВт, переводят по формуле: л.с. = кВт / 0,736 (округляют до целого вверх).

Пример расчета на 2026 год:

Дано: Водомотоцикл (аквабайк), мощность 150 л.с., владение полный год (12 месяцев).

1. Базовая ставка: 45 руб./л.с.
2. Коэф. дефлятора 2026 г.: 1,083.
3. Ставка с индексацией: 45 × 1,083 = 48,735 руб./л.с.
4. Налог = 48,735 × 150 л.с. × 1 (Кв) = 7 310,25 руб. (округляется до копеек).

Льготы и освобождения

Согласно ст. 361 НК РФ и Закону Самарской области № 78-ГД, право на налоговый вычет (освобождение от налога на один объект на выбор) имеют:

• Инвалиды I и II групп;
• Инвалиды с детства;
• Лица, получившие травму или заболевание при защите СССР/РФ;
• Участники ВОВ, приравненные к ним лица;
• Жители осажденного Ленинграда;
• Лица, проработавшие на подземных работах (списки № 1, № 2);
• Коренные малочисленные народы Севера (на судна для традиционной деятельности).

Процедура: Льгота предоставляется на основании заявления налогоплательщика (можно подать через ЛК ФНС, Госуслуги или МФЦ). Заявление подается один раз, действует бессрочно до отмены или смены объекта.

Сроки уплаты и получение уведомления

• Налоговый период: Календарный год (2025 год).
• Срок уплаты: Не позднее 1 декабря 2026 года (за 2025 год).
• Уведомление: Налоговая инспекция направляет уведомление не позднее 30 октября 2026 г. (бумажное по почте или электронное в ЛК ФНС/Госуслугах/Электронные сообщения налогоплательщика).

Внимание: Отсутствие уведомления не освобождает от обязанности заплатить налог. Рекомендуется заранее проверить начисления в Личном кабинете ФНС (lkfl2.nalog.ru) или приложении «Налоги ФНС России».

Способы оплаты

1. Личный кабинет ФНС / Приложение «Налоги ФНС» — мгновенное зачисление, нет комиссии (банковские карты, СБП).
2. Портал Госуслуг (gosuslugi.ru) — раздел «Платежи».
3. Банковские приложения / Интернет-банки (Сбербанк, ВТБ, Альфа, Т-Банк и др.) — по УИН (уникальный идентификатор начисления) из уведомления.
4. Отделения банков / Почты России — по квитанции (распечатайте из ЛК или возьмите в налоговой).
5. Терминалы самообслуживания.

Реквизиты для оплаты (КБК, ОКТМО, номер счета ФК) автоматически подставляются при оплате через ЛК/Госуслуги/приложение банка по УИН.

Регистрация, перерегистрация и снятие с учета в ГИМС Самарской области

Налоговые органы получают данные из ГИМС автоматически. Чтобы избежать начислений на проданное/утерянное судно, своевременно снимайте его с учета.

ГИМС МЧС России по Самарской области (основные контакты):

• Адрес: г. Самара, ул. *, д. (точный адрес уточняйте на сайте МЧС63)
• Телефон справочной/записи: +7 (846) —
• Режим работы: Пн-Пт :* – :*, перерыв *: – :* (Сб, Вс — выходной)
• Электронная почта: **@mchs.gov.ru
• Госуслуги: Услуга «Государственная регистрация маломерного судна» (все действия онлайн).

Основные действия:

• Регистрация нового/б/у судна: Заявление + паспорт + документы на судно + квитанция о госпошлине (оплачивается на Госуслугах со скидкой 30%).
• Снятие с учета (при продаже, утилизации, гибели): Заявление + паспорт + свидетельство о регистрации судна + судовой билет (если есть). Снятие с учета — единственный законный способ прекратить начисление налога. Договор купли-продажи в налоговую не предоставляется — данные приходят из ГИМС.

Частые ошибки и важные нюансы 2026 года

1. «Я продал судно по ДКП, но не снял с учета в ГИМС». Налог будет начислен на вас до момента фактического снятия с регистрационного учета. ДКП для налоговой не основание остановить начисления.
2. «Мощность в кВт, а ставка в л.с.». Обязательно пересчитывайте: 1 л.с. = 0,736 кВт. Налоговая считает по л;с., округляя вверх.
3. «Не пришло уведомление». Проверьте ЛК ФНС. Часто письма теряются почтой или попадают в спам. Ответственность за уплату в срок — на налогоплательщике.
4. Водомотоциклы (аквабайки, гидроциклы). Облагаются как моторные судна по л.с. двигателя. Даже если длина корпуса < 2,5 м, но мощность > 5 кВт — это объект налогообложения.
5. Суда длиной > 20 м или мощностью > 75 кВт (100 л.с.). Они регистрируются в Реестре судоходных судов (Речной/Морской реестр) и облагаются транспортным налогом (если это организации) или имущественным налогом физлиц (если введен в регионе как имущество), но НЕ налогом на маломерные суда.

Контакты ФНС России по Самарской области (для вопросов по начислениям)

Если в уведомлении ошибка (неверная мощность, нет льготы, судно давно продано), обращайтесь в Инспекцию ФНС по месту регистрации судна (или вашей прописки).

• Горячая линия ФНС России (единая): ###-###-#### (бесплатно по РФ)
• Телефон управления ФНС по Самарской области: +7 (846) *—
• Адрес управления: г. Самара, ул. , д.
• Личный кабинет физлица (ЛК ФЛ): lkfl2.nalog.ru — основной инструмент проверки долгов, подачи заявлений на льготы, получения квитанций.
• Сервис «Налог на имущество» (в ЛК): позволяет увидеть все объекты (недвижимость, транспорт, маломерные суда) и начисления по ним.

Пошаговая инструкция: что сделать прямо сейчас

1. Зайдите в Личный кабинет ФНС (или приложение «Налоги ФНС») по ЕСИА (Госуслугам).
2. Перейдите в раздел «Налоги» → «Налог на маломерные суда» (или «Имущественные налоги»).
3. Проверьте список судов: есть ли лишние (проданные, утилизированные)?
4. Если есть лишние — подготовьте документы и подайте заявление на снятие с учета в ГИМС через Госуслуги (сервис «Снятие маломерного судна с государственной регистрации»).
5. Проверьте правильность мощности (л.с.) и применения льготы (если имеете право).
6. Оплатите налог до прямо в ЛК (кнопка «Оплатить») — это безопасно и мгновенно.

Резюме

Налог на маломерные суда в Самарской области в 2026 году рассчитывается по индексированным ставкам (коэф. 1,083). Ключевые даты: уведомление до 30 октября, оплата до 1 декабря; Главный совет — используйте Личный кабинет ФНС для контроля объектов и оплаты, а при продаже судна — срочно снимайте его с учета в ГИМС через Госуслуги. Это сэкономит время, нервы и деньги.

Данная статья носит информационный характер. Для получения юридически значимой консультации обратитесь в ФНС или к профессиональному налоговому консультанту. Ставки и коэффициенты могут уточняться нормативными актами.