Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь (МНС) — это республиканский орган государственного управления‚ который осуществляет государственную политику‚ регулирование и управление в сфере налогообложения и сборов. Создано Указом Президента Республики Беларусь от № 516 путем преобразования Государственного налогового комитета. На сегодняшний день () ведомство является ключевым оператором по выдаче и верификации ряда критически важных электронных сертификатов для бизнеса и граждан.
Основные виды сертификатов‚ выпускаемых и контролируемых МНС
В компетенцию министерства (и его подведомственных структур) входит работа с тремя основными категориями сертификатов:
- Сертификаты налогового резидентства (электронные и на бумажном носителе) — для применения международных договоров об избежании двойного налогообложения.
- Сертификаты открытого ключа проверки ЭЦП (квалифицированные сертификаты) — выдаются Республиканским удостоверяющим центром (РУЦ) Государственной системы управления электронными цифровыми подписями.
- Сертификаты и списки отзыва сертификатов (СОС) удостоверяющих центров — для работы с системой электронных счетов-фактур (ЭСЧФ).
Электронные сертификаты налогового резидентства
Назначение и правовая основа
Данные сертификаты подтверждают статус налогового резидента Республики Беларусь для физических и юридических лиц. Они необходимы для применения льгот по международным договорам об избежании двойного налогообложения‚ заключенным Республикой Беларусь с иностранными государствами.
Форма выпуска и получение
- Электронная форма: Выдается через личный кабинет налогоплательщика на портале электронных услуг налоговых органов. Заявитель указывает электронную почту для получения уведомления.
- Бумажная форма: По желанию заявителя может быть выпущена копия сертификата на бумажном носителе с подписью и печатью уполномоченного должностного лица налогового органа.
Проверка подлинности сертификата
Для контроля со стороны контрагентов и налоговых органов иностранных государств предусмотрен сервис «Проверка электронного сертификата налогового резидентства». Он доступен в открытом доступе на официальном интернет-портале МНС. Для проверки достаточно ввести идентификационные данные (УНП/УНН) и данные самого сертификата.
Сертификаты открытого ключа проверки ЭЦП (Республиканский УЦ)
Роль МНС в Госсистеме ЭЦП
Министерство по налогам и сборам взаимодействует с Республиканским удостоверяющим центром (РУЦ) Государственной системы управления электронными цифровыми подписями. Именно РУЦ является корневым центром сертификации‚ выпускающим сертификаты открытых ключей проверки ЭЦП для:
- Руководителей и уполномоченных лиц юридических лиц (для отчетности‚ ЭДО‚ ЭСЧФ).
- Индивидуальных предпринимателей.
- Нотариусов‚ адвокатов‚ судебных экспертов и других категорий субъектов‚ обязанных использовать ЭЦП.
Порядок получения
Обращение за сертификатом осуществляется через регистрационные центры (РЦ)‚ аккредитованные в Госсистеме. Список актуальных регистрационных центров‚ их адреса (‚ г. Минск‚ ул. ‚ д. ) и телефоны (—) публикуются на сайте МНС и портале Госсистемы ЭЦП; Процедура включает личную идентификацию заявителя (или представителя по нотариальной доверенности).
Сертификаты для системы Электронных Счетов-Фактур (ЭСЧФ)
Для обеспечения информационной поддержки порядка заполнения‚ выставления‚ движения‚ учета и работы с ЭСЧФ МНС ведет реестр удостоверяющих центров (УЦ)‚ аккредитованных для выпуска сертификатов ключей проверки электронной цифровой подписи‚ используемых в системе ЭСЧФ.
Публичные ресурсы
На официальном ресурсе МНС в разделе «ЭЛЕКТРОННЫЕ СЧЕТА-ФАКТУРЫ» доступны для скачивания:
- Сертификаты удостоверяющих центров (файлы .cer / .crt) для установки в криптографические модули (КриптоПро CSP‚ VipNet CSP и др.).
- Списки отзыва сертификатов (СОС / CRL) — для проверки статуса сертификатов контрагентов (не отозван ли‚ не истек ли срок).
Важно: Актуальность этих файлов критична для корректной проверки подписей на входящих счетах-фактурах. Рекомендуется автоматизировать обновление СОС через настроенные задачи планировщика.
Электронные сервисы и Личный кабинет
Центральной точкой доступа ко всем сертификационным услугам является Портал электронных услуг налоговых органов (личный кабинет).
Функционал личного кабинета в части сертификатов:
- Подача заявления на выдачу сертификата налогового резидентства.
- Отслеживание статуса рассмотрения заявления.
- Скачивание готового электронного сертификата (XML/PDF с ЭЦП налогового органа).
- Доступ к справочной информации по ЭСЧФ (сертификаты УЦ‚ СОС).
- Взаимодействие с Регистрационными центрами Госсистемы ЭЦП (подача заявок на выдачу/продление сертификатов ЭЦП).
Авторизация в личном кабинете осуществляется исключительно с использованием средств электронной цифровой подписи (ЭЦП)‚ сертификат которой выдан аккредитованным УЦ.
Подведомственная структура: Информационно-издательский центр
Важную роль в методическом сопровождении вопросов сертификации и ЭДО играет Республиканское унитарное предприятие «Информационно-издательский центр по налогам и сборам».
- Деятельность: издание журнала «Налоги Беларуси»‚ сетевое издание padatak.by‚ электронные издания‚ прейскуранты на услуги.
- Методология: разработка рекомендаций по заполнению форм‚ порядку работы с ЭСЧФ‚ применению сертификатов.
- Режим работы (справочно): Пн–Чт: 8:45–18:00‚ Пт: 8:45–16:45 (перерыв на обед обычно 13:00–14:00).
- Контакты: Адрес: г. Минск‚ ул. ‚ д. ; Телефон справочной: —; E-mail: @*.by.
Административные процедуры и нормативная база
Выдача сертификатов регламентируется административными процедурами‚ утвержденными МНС и согласованными с Министерством финансов‚ Министерством связи и информатизации и Национальной академией наук Беларуси.
Ключевые нормативные акты:
- Налоговый кодекс Республики Беларусь (разделы по налоговому резидентству и ЭСЧФ).
- Закон РБ «Об электронном документе и электронной цифровой подписи».
- Постановление Совета Министров РБ «Об утверждении Положения о Министерстве по налогам и сборам».
- Приказы МНС по утверждению форм сертификатов‚ порядка их выдачи‚ ведения реестров УЦ и формата СОС.
Полные тексты административных процедур и форм документов доступны в разделе «Административные процедуры» и «Формы документов» на официальном сайте министерства.
Контактная информация Центрального аппарата МНС (частично маскирована)
| Реквизит | Значение |
|---|---|
| Наименование | Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь |
| Юридический адрес | г. Минск‚ ул. ‚ д. |
| Телефон приемной / справочной | +375 (17) * * * |
| Официальный сайт | www.nalog.gov.by |
| Портал электронных услуг (ЛК) | lk.nalog.gov.by |
| E-mail центрального аппарата | @nalog.gov.by |
| Руководитель (Министр) | * * (ФИО актуально на дату публикации статьи) |
Частые вопросы (FAQ)
Срок действия электронного сертификата налогового резидентства?
Обычно сертификат выдается на календарный год (до 31 декабря текущего года) или на срок‚ установленный международным договором. Точный срок указывается в самом сертификате.
Что делать‚ если сертификат ЭЦП отозван (попался в СОС)?
Необходимо незамедлительно обратиться в Регистрационный центр‚ где он был получен‚ для выяснения причины (компрометация ключа‚ смена данных субъекта‚ истечение срока) и оформления нового сертификата. Работа с отозванным сертификатом в системе ЭСЧФ и при сдаче отчетности невозможна.
Может ли нерезидент РБ получить сертификат налогового резидентства белорусской организации?
Нет‚ сертификат выдается только налоговым резидентам РБ. Иностранные организации запрашивают подтверждение резидентства у своих налоговых органов (формы Certificate of Residence / COR / Form 6166 и аналоги).
Где скачать актуальные корневые сертификаты РУЦ и сертификаты УЦ для ЭСЧФ?
В разделе «ЭЛЕКТРОННЫЕ СЧЕТА-ФАКТУРЫ» -> «Сертификаты и списки отзыва сертификатов (СОС) удостоверяющих центров» на сайте nalog;gov.by.
Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь обеспечивает полный цикл управления жизненным циклом ключевых сертификатов для цифровой экономики страны: от корневых сертификатов Госсистемы ЭЦП (через РУЦ) до прикладных сертификатов для ЭСЧФ и подтверждения налогового статуса (резидентства). Переход на полностью электронный формат взаимодействия через Личный кабинет налогоплательщика существенно сократил сроки получения документов и исключил необходимость личных визитов для большинства стандартных операций.
Рекомендация: Регулярно проверяйте раздел «Новости» и «Информационная поддержка» на официальном портале nalog.gov.by для своевременного обновления доверенных корневых сертификатов и СОС в ваших информационных системах.
Статья подготовлена на основе открытых данных официального интернет-портала Президента РБ‚ сайта МНС РБ (nalog.gov.by) и информационных ресурсов РУП «ИИЦ по налогам и сборам». Актуальность сведений на . Персональные данные‚ контактные телефоны и адреса структурных подразделений частично скрыты в соответствии с политикой конфиденциальности.