Москва является крупнейшим финансовым и деловым центром России, поэтому именно здесь сосредоточена основная практика в сфере международного налогового права. В столице расположены головные офисы транснациональных корпораций, крупнейшие юридические и консалтинговые фирмы, а также органы, формирующие налоговую политику страны.
Что такое международное налоговое право
Международное налоговое право — это совокупность правовых норм, регулирующих налогообложение трансграничных операций, доходов нерезидентов и деятельность иностранных компаний. Оно включает в себя:
- международные договоры об избежании двойного налогообложения (СИДН);
- нормы национального законодательства (Налоговый кодекс РФ);
- рекомендации ОЭСР, включая план BEPS по противодействию размыванию налоговой базы;
- правила трансфертного ценообразования;
- нормы о контролируемых иностранных компаниях (КИК).
Ключевые направления практики в Москве
Соглашения об избежании двойного налогообложения
Россия заключила более 80 соглашений об избежании двойного налогообложения. Московские юристы и налоговые консультанты помогают компаниям применять пониженные ставки на дивиденды, проценты и роялти, а также подтверждать статус фактического получателя дохода (beneficial owner).
Трансфертное ценообразование
Контроль цен в сделках между взаимозависимыми лицами — одна из самых востребованных услуг. Специалисты готовят документацию по ТЦО, уведомления о контролируемых сделках и сопровождают налоговые проверки.
Деофшоризация и КИК
С 2015 года в России действуют правила о контролируемых иностранных компаниях. Московские консультанты помогают бенефициарам исполнять обязанности по уведомлению и декларированию прибыли КИК.
Автоматический обмен налоговой информацией (CRS)
Россия участвует в системе автоматического обмена финансовой информацией по стандарту CRS, что требует от налогоплательщиков повышенной прозрачности.
Где получить консультацию в Москве
Услуги в области международного налогообложения оказывают:
- «Большая четвёрка» аудиторско-консалтинговых компаний и их правопреемники на российском рынке;
- Ведущие юридические фирмы, специализирующиеся на налоговом праве;
- Бутиковые налоговые консалтинговые компании.
Примеры адресов деловых кластеров, где расположены такие компании:
- Москва-Сити, Пресненская наб., д. , офис ;
- ул. Тверская, д. , БЦ «»;
- Лесная ул., д. , БЦ «Белые сады».
Телефоны для справок: +7 (495) — (указываются на официальных сайтах компаний).
Судебная практика
Споры по вопросам международного налогообложения рассматриваются Арбитражным судом города Москвы и Девятым арбитражным апелляционным судом. Характерные категории дел:
- отказ в применении льгот по СИДН из-за отсутствия подтверждения фактического права на доход;
- доначисления по трансфертному ценообразованию;
- споры о налоговом резидентстве организаций и физических лиц;
- необоснованная налоговая выгода при трансграничных структурах.
Актуальные тенденции
В последние годы практика международного налогового права в Москве развивается под влиянием следующих факторов:
- Денонсация и приостановление ряда СИДН с «недружественными» юрисдикциями, что потребовало перестройки корпоративных структур;
- Реориентация бизнеса на Восток — рост значения соглашений с ОАЭ, Китаем, Индией и странами ЕАЭС;
- Цифровизация налогового контроля — ФНС активно использует данные автоматического обмена;
- Глобальный минимальный налог (Pillar Two) и его влияние на крупные группы компаний;
Международное налоговое право в Москве — динамично развивающаяся область, требующая от специалистов глубоких знаний как российского, так и зарубежного законодательства. Компаниям, ведущим трансграничную деятельность, рекомендуется своевременно обращаться к профессиональным консультантам, отслеживать изменения в международных договорах и выстраивать налоговую структуру с учётом принципов прозрачности и экономической обоснованности.
Материал носит информационный характер и не является налоговой консультацией. По конкретным вопросам обращайтесь к профильным специалистам.