Земельный налог относится к местным налогам: его ставки и льготы устанавливаются нормативными актами представительных органов муниципальных образований, а в Ростове-на-Дону — решениями Ростовской-на-Дону городской Думы․ При этом федеральный уровень (Налоговый кодекс РФ) определяет общие правила и перечень федеральных льготников․ Разберём подробно, какие льготы действуют в Ростове-на-Дону и Ростовской области․
Общие положения о земельном налоге
Земельный налог уплачивают физические и юридические лица, владеющие земельными участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения․ Налоговой базой является кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января налогового периода․
Ставки налога в Ростове-на-Дону дифференцированы в зависимости от категории земель и вида разрешённого использования․ В среднем они составляют:
- для земель под индивидуальное жилищное строительство, личное подсобное хозяйство, садоводство и огородничество, до 0,3% от кадастровой стоимости;
- для прочих земель (коммерческие объекты, промышленность и т․д․) — до 1,5%․
Федеральные льготы (статья 391 НК РФ)
На федеральном уровне предусмотрен налоговый вычет, уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров (6 соток) площади земельного участка․ Проще говоря, льготные категории граждан освобождаются от уплаты налога за 6 соток․ Если участок меньше или равен 6 соткам — налог не начисляется вовсе․
Право на вычет имеют:
- пенсионеры, получающие пенсии по любому основанию, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (мужчины и женщины соответственно);
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий;
- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
- лица, пострадавшие от радиационных катастроф (Чернобыль, Семипалатинск, «Маяк»);
- родители (усыновители) в многодетных семьях, имеющих трёх и более несовершеннолетних детей;
- участники специальной военной операции и члены их семей․
Важно: полное освобождение от уплаты земельного налога Налоговым кодексом РФ для большинства категорий не предусмотрено — действует именно вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв․ м одного участка по выбору налогоплательщика․
Местные льготы в Ростове-на-Дону
Городская Дума Ростова-на-Дону вправе устанавливать дополнительные льготы сверх федеральных․ На практике в муниципалитетах Ростовской области встречаются следующие виды льгот:
- полное освобождение от налога для отдельных категорий (например, Героев Социалистического Труда, почётных граждан города);
- льготы для многодетных семей — во многих муниципальных образованиях Ростовской области члены многодетных семей освобождаются от уплаты земельного налога полностью или частично;
- уменьшение налоговой базы на дополнительную сумму или площадь для пенсионеров и ветеранов труда;
- пониженные ставки для отдельных категорий землепользователей․
Точный перечень льгот зависит от конкретного муниципального образования, поэтому рекомендуется уточнять актуальную редакцию решения городской Думы․
Льготы для организаций и резидентов ОЭЗ
Отдельные преференции предусмотрены для бизнеса․ Так, резиденты особой экономической зоны «Ростовская» освобождаются от уплаты земельного налога на 5 лет с месяца возникновения права собственности на земельный участок, а также от налога на имущество на 10 лет с момента постановки имущества на учёт․ Это стимулирует привлечение инвестиций в регион․
Как оформить льготу
Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган․ Сделать это можно несколькими способами:
- через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России (nalog․gov․ru);
- лично в любой налоговой инспекции (в Ростове-на-Дону, например, ИФНС России по г․ Ростову-на-Дону, адрес: пр․ Михаила Нагибина, д․ 3)
- через МФЦ «Мои документы» (единый телефон справочной службы: 8-800—);
- почтовым отправлением с описью вложения․
К заявлению прилагаются документы, подтверждающие право на льготу (пенсионное удостоверение, справка об инвалидности, удостоверение многодетной семьи и т․п․)․ Если налогоплательщик не подал заявление, налоговый орган вправе предоставить льготу на основании имеющихся у него сведений, однако лучше оформить её самостоятельно․
Как проверить ставки и льготы онлайн
ФНС России предлагает удобные сервисы:
- «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», достаточно выбрать вид налога, регион (61 — Ростовская область), муниципальное образование и нажать «Найти»;
- «Налоговый калькулятор» — позволяет рассчитать сумму земельного налога с учётом ставки и льгот․
Сроки уплаты
Физические лица уплачивают земельный налог на основании уведомления из налоговой инспекции не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом․ Организации уплачивают налог и авансовые платежи в сроки, установленные муниципальными актами․
Система льгот по земельному налогу в Ростове-на-Дону сочетает федеральные гарантии (вычет на 6 соток для пенсионеров, инвалидов, многодетных семей и других категорий) и местные преференции, которые могут существенно снизить или полностью обнулить налоговую нагрузку․ Чтобы не переплачивать, проверьте своё право на льготу через сервисы ФНС и при необходимости подайте заявление в налоговый орган․ За консультацией можно обратиться в единый контакт-центр ФНС по телефону 8-800—* (звонок бесплатный)․