Статья подготовлена на основе актуальной нормативной базы и информации из открытых источников (КонсультантПлюс, профильные налоговые порталы) на . Учитывая переход на единый налоговый платеж (ЕНП) с 2023 года, порядок заполнения платежных поручений имеет свои нюансы, которые критически важны для правильного зачисления средств.

Общие принципы определения КБК по земельному налогу

Земельный налог — это местный налог (ст. 12 НК РФ). Коды бюджетной классификации (КБК) для него формируются с учетом:

• Уровня бюджета — всегда местный бюджет (городского/сельского поселения, муниципального района, городского округа).
• Муниципального образования (ОКТМО) — код территории, где находится земельный участок.
• Категории плательщика — организации или физические лица (КБК для организаций и ИП на общем режиме совпадают).

Важно: Единого «КБК для Красноярского края» не существует. Код уникален для каждого муниципального образования (города Красноярска, Норильска, Ачинска, Кansk, районов края и т.д.).

Структура КБК для заполнения поля 104 платежного поручения (при оплате через ЕНП)

С 2023 года платежи перечисляются единым налоговым платежом (ЕНП). В поле 104 «КБК» платежного поручения необходимо указывать специфический КБК налога, а не универсальный КБК ЕНП. Это позволяет казначейству автоматически распределить средства по нужному бюджету.

Базовая структура КБК земельного налога (организации/ИП):

182 1 06 06031 03 XXXX 110

Расшифровка элементов:

1. 182 — Код администратора доходов (Федеральное казначейство).
2. 1 — Вид дохода (Налоги, сборы и иные обязательные платежи).
3. 06 — Подвид дохода (Местные налоги и сборы).
4. 06031 — Код налога (Земельный налог).
5. 03 — Уровень бюджета (Местный бюджет).
6. XXXX — Код бюджета (OKТМО) муниципального образования, в границах которого расположен участок. Этот фрагмент уникален для каждого района/города Красноярского края.
7. 110 — Элемент налога (Сумма налога).

Примеры кодов ОКТМО для крупных объектов Красноярского края (для подстановки вместо XXXX):

• Город Красноярск: 04701
• Город Норильск: 04732
• Город Ачинск: 04403
• Город Канск: 04410
• Город Зеленогорск: 04740
• Город Лесосибирск: 04745
• Город Минусинск: 04750
• Другие районы и поселения: см. справочник ОКТМО (например, на сайте ФНС или Росстата).

Пример готового КБК для участка в г. Красноярск: 1###-###-####304701110 (без пробелов).

КБК для перечисления Единого налогового платежа (ЕНП) — Реквизиты получателя

В полях «Получатель», «ИНН получателя», «КПП получателя», «Счет получателя», «БИК банка», «Наименование банка», «Счет банка» указываются реквизиты Федерального казначейства для ЕНП. Они едины для всей РФ и не зависят от региона.

Рекомендация: Всегда заполняйте поле 104 специфическим КБК земельного налога (см. п. 2), указывая верный ОКТМО. Использование универсального КБК ЕНП (1###-###-####10000510) допускается только для погашения задолженности по итогам года (СНО) или при невозможности детализации, но для текущих платежей (авансовые платежи, итоговый налог за год) требуется детализация по ОКТМО.

Сроки уплаты земельного налога организациями (актуально на 2024–2026 гг.)

С 2023 года (ФЗ от № 289-ФЗ) установлены единые сроки для всех плательщиков-организаций:

• Авансовые платежи: не позднее 28 февраля (за 1 полугодие), 31 августа (за 9 месяцев). Примечание: точные даты авансовых платежей устанавливаются нормативными правовыми актами субъекта РФ (законами Красноярского края) или муниципальными актами. Проверяйте Закон Красноярского края «О налогах и сборах» и решения местных администраций.

Для ИП на общем режиме и физических лиц срок уплаты за 2025 год — 1 декабря 2026 года (платеж за 2025 год).

Порядок заполнения платежного поручения (СБП/Клиент-банк)

Ключевые поля для корректного зачисления:

• Поле 104 (КБК): Специфический КБК земельного налога с ОКТМО вашего муниципалитета (см. п. 2).
• Поле 105 (ОКТМО): Код ОКТМО муниципального образования (8 знаков, например 04701000 для г. Красноярска). Ставится прочерк, если плательщик — ФЛ, но для организаций/ИП обязателен.
• Поле 106 (Основание платежа): ТП (текущий платеж — аванс), ГС (годовой расчет/итоговый платеж за год).
• Поле 107 (Налоговый период): Код периода: ГД.00.2024 (за 2024 год), ГД.00.2025 (за 2025 год). Для авансов: ПД.01.2025 (1 полугодие), ПД.02.2025 (9 месяцев).
• Поле 108 (Номер документа): Номер налоговой декларации/расчета или прочерк.
• Поле 109 (Дата документа): Дата декларации или прочерк.
• Поле 110 (Вид платежа): 0 (электронно).

Особенности для Красноярского края

1. Налоговые ставки и льготы: Устанавливаются законами Красноярского края и нормативными актами муниципальных образований. Ставки могут отличаться в зависимости от категории земель (сельхозназначения, в границах поселений, промышленности и т.д.).
2. Кадастровая стоимость: Налоговая база определяется по кадастровой стоимости на 1 января налогового года (с 2025 года — на 1 января года, предшествующего налоговому, в связи с переходом на новую систему оценки).
3. Льготы для организаций: Федеральные льготы (ст. 395 НК РФ) + региональные/местные льготы (законами Красноярского края). Например, льготы для СКР, организаций تورбазового комплекса и др.

Контактная информация для уточнения реквизитов

Для получения точного КБК (под конкретный ОКТМО) и уточнения ставок/льгот обращайтесь в:

• Инспекцию ФНС по Красноярскому краю (через личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru или по телефону горячей линии).
• Местную администрацию (МФЦ/Отдел финансов/Комиссию по земельным вопросам) муниципального образования, где находится участок.
• Казначейство Красноярского края (для уточнения бюджетной классификации).

Пример контактных данных справочной системы (маскировано):

Адрес: **, ул. *, д.
Телефоны: +7 () —, +7 () —*

Чек-лист перед отправкой платежа

1. Уточнен ли ОКТМО участка (актуальный на дату платежа)?
2. Составлен ли верный КБК по формуле: 1###-###-####3 + ОКТМО(4-5 знаков) + 110?
3. Верны ли реквизиты получателя (ФК, ТСА, БИК 017003983)?
4. Указан ли верный код основания платежа (ТП / ГС) и налоговый период?
5. Проверена ли сумма (с учетом авансов, льгот, пени при наличии)?

Резюме

Для уплаты земельного налога в Красноярском крае в 2024–2026 годах главное, правильно определить ОКТМО муниципального образования, где расположен объект, и подставить его в стандартную структуру КБК 1###-###-####3XXXX110. Платеж идет через ЕНП на счет Федерального казначейства (БИК 017003983). Всегда сверяйте ставки и сроки авансовых платежей с актуальными решениями местных органов власти и Законом Красноярского края.

Данная статья носит информационный характер. Для принятия решений используйте актуальные нормативные акты и консультации квалифицированных бухгалтеров/юристов.