Сверка расчетов с налоговой инспекцией — важная процедура для любой организации и индивидуального предпринимателя. Она позволяет убедиться‚ что данные налогоплательщика и ФНС о начисленных и уплаченных налогах‚ сборах‚ пенях и штрафах совпадают. В этой статье разберем‚ как правильно запросить и составить акт сверки с налоговой.
Что такое акт сверки с налоговой
Акт сверки — это документ‚ в котором отражаеться состояние расчетов налогоплательщика с бюджетом на определенную дату. В нем указываются:
- начисленные суммы налогов‚ сборов‚ страховых взносов;
- уплаченные суммы;
- пени‚ штрафы‚ проценты;
- сальдо расчетов (переплата или недоимка);
- данные о принадлежности сумм‚ перечисленных в качестве единого налогового платежа (ЕНП).
Форма акта сверки утверждена Приказом ФНС России от № ММВ-7-17/685@ (с учетом последующих изменений). Существует краткая форма № 23-а и полная форма‚ а также акт сверки принадлежности сумм ЕНП.
Когда нужна сверка с налоговой
Проводить сверку рекомендуется регулярно‚ особенно в следующих случаях:
- Перед сдачей годовой отчетности;
- При закрытии организации или снятии ИП с учета;
- Перед подачей заявления на возврат переплаты;
- При смене главного бухгалтера;
- При получении требования об уплате налога;
- При подготовке к налоговой проверке.
Способы запросить акт сверки
Через Личный кабинет налогоплательщика
Самый удобный способ — заказать акт через Личный кабинет юридического лица или ИП на сайте ФНС (nalog.gov.ru). Достаточно заполнить необходимые поля: указать период сверки‚ налоговый орган‚ КБК и ОКТМО. Срок формирования акта — 5 рабочих дней.
Через оператора ЭДО
Если организация подключена к системе электронного документооборота (Контур‚ СБИС и др.)‚ запрос можно направить по ТКС. Обратите внимание: код ошибки 0600100005 при запросе означает‚ что по указанным КБК и ОКТМО отсутствуют данные за запрашиваемый период.
Лично в инспекции
Можно подать заявление на бумаге. Для этого существует рекомендованная форма заявления (КНД 1165180)‚ но допускается и произвольная форма. Готовый акт можно забрать лично в течение 3 рабочих дней‚ иначе его отправят почтой по адресу регистрации.
Как составить заявление на сверку
Если вы подаете заявление в произвольной форме‚ укажите в нем:
- наименование организации (или ФИО ИП)‚ например: ООО «Пример»;
- ИНН/КПП: 7707 / 7707;
- адрес: г. Москва‚ ул. Примерная‚ д. ;
- наименование налогового органа (ИФНС России № по г. Москве);
- период‚ за который требуется сверка;
- перечень налогов и сборов (или указание на сверку по всем расчетам‚ включая ЕНС);
- способ получения акта (лично‚ почтой‚ электронно);
- дату‚ подпись руководителя (Иванов И. И.*) и печать при наличии.
Как проверить и подписать акт сверки
Получив акт‚ необходимо:
- Сравнить данные. Сопоставьте цифры налоговой с собственными данными по начислениям и платежам. Особое внимание уделите строке 4.2 — принадлежности сумм‚ перечисленных в качестве ЕНП.
- Выявить расхождения. Если данные не совпадают‚ акт подписывается с расхождениями: в соответствующем разделе указываются суммы‚ по которым есть разногласия.
- Подписать документ. Акт подписывает руководитель организации‚ ИП или уполномоченный представитель по доверенности.
- Вернуть экземпляр в ИФНС. Один экземпляр подписанного акта направляется в инспекцию в течение установленного срока.
Что делать при расхождениях
Если обнаружены расхождения‚ рекомендуется:
- проверить платежные поручения — возможно‚ ошибка в КБК‚ ОКТМО или статусе плательщика;
- подать в инспекцию письменные пояснения с копиями подтверждающих документов;
- при необходимости подать уточненные декларации;
- запросить справку о принадлежности сумм ЕНП для детализации сальдо.
Полезные контакты
Единый контакт-центр ФНС России: 8-800-222— (звонок бесплатный). Адрес вашей инспекции можно уточнить на сайте nalog.gov.ru в сервисе «Определение реквизитов ИФНС».
Регулярная сверка с налоговой, залог отсутствия неожиданных недоимок‚ пеней и блокировок счетов. Проще всего запросить акт через Личный кабинет налогоплательщика или по ТКС — это займет не более 5 рабочих дней. Внимательно проверяйте данные акта и своевременно устраняйте расхождения‚ чтобы избежать проблем с налоговыми органами.