Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Взаиморасчеты по косвенным налогам (НДС, акцизы) при перемещении товаров между странами-членами Евразийского экономического союза (ЕАЭС) регулируются международными протоколами и национальным законодательством. Ключевым документом, подтверждающим факт уплаты налогов при ввозе на территорию Российской Федерации, является Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Ниже представлена пошаговая инструкция по его заполнению, срокам и порядку подачи актуальная на .

Нормативная база и суть документа

Порядок обмена информацией и форма заявления утверждены Протоколом от «Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов ЕАЭС об уплаченных суммах косвенных налогов» (в ред. от ). В Приложении 1 к данному Протоколу установлена единая форма Заявления и Правила ее заполнения.

Для чего нужно Заявление:

Подтверждения факта уплаты НДС и акцизов при ввозе товаров в РФ из стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Кыргызстан).
Предоставления поставщику (экспортеру) из страны ЕАЭС основания для применения ставки НДС 0% при экспорте (вместе с таможенной декларацией и иными документами).
Автоматизированного обмена данными между налоговыми органами стран ЕАЭС.

Важно: Согласно протоколу, информация предоставляется как по заявлениям российских импортеров (для передачи налоговым органам других стран), так и по заявлениям импортеров из этих государств, полученных ФНС России.

Кто и когда обязан подать Заявление

Субъекты обязанности

Заявление заполняется и сдается в налоговые органы лицами, ввозящими товары из стран, состоящих в ЕАЭС (импортерами). Обычно это российские организации или ИП, оформляющие товары под таможенную процедуру выпуска во внутреннее потребление.

Сроки подачи — критически важный момент

Заявление должно быть направлено не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров.

Подача осуществляется одновременно с налоговой декларацией по косвенным налогам (декларацией по НДС/акцизам по ввозу).

Пример: Товары приняты на учет в августе 2026 года. Срок подачи Заявления и декларации — до 20 сентября 2026 года включительно.

Форма и способ подачи

Согласно разъяснениям ФНС России (в т.ч. Удмуртской Республики и др.), Заявление направляется в электронном виде без подтверждения на бумажном носителе.

Технические требования:

Формат: Актуализированная форма Заявления представлена в виде файла MS-Excel (Приложение 1 к Протоколу). Актуальный шаблон необходимо скачивать из официальных источников (сайт ФНС, ЕАЭС, кабинет налогоплательщика) перед каждым отчетным периодом, так как форма может меняться.
Подписание: Файл подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) уполномоченного лица организации или ИП.
Канал передачи: Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИФНС), система «Такском», ЭДО-операторы, уполномоченные на взаимодействие с ФНС.

Порядок заполнения основных реквизитов (Обзор граф)

Форма Заявления содержит множество граф. Ниже описаны ключевые блоки, заполнение которых вызывает больше всего вопросов. Примечание: Нумерация граф соответствует Приложению 1 к Протоколу.

Блок 1: Идентификация сторон

Графы 1–4: Наименование, ИНН/КПП (для РФ) или аналог ИНН для нерезидентов-импортеров, код налогового органа (Код ИФНС).
Графы 5–8: Сведения о поставщике (экспортере) из страны ЕАЭС: наименование, идентификационный номер налогоплательщика в стране регистрации, адрес. Чувствительные данные (адрес, ИНН поставщика) в открытых источниках маскируются: *.

Блок 2: Основание и товары

Графы 9–12: Сведения о документе, подтверждающем стоимость товара (контракт, счет, накладная). Важно: Если законодательством страны-члена ЕАЭС не предусмотрено отдельного документа о стоимости, а сведения содержатся в товарно-транспортной накладной, допускается указывать сведения об этом одном и том же документе во всех четырех графах (9–12).
Графа 13: Код товара по ТН ВЭД ЕАЭС (10 знаков).
Графа 14: Наименование товара.
Графа 15: Налоговая база по НДС в национальной валюте лица, заполнившего заявление (для российских импортеров — в рублях РФ).

Блок 3: Налоговые обязательства и льготы

Графы 16–19: Расчет сумм НДС и акциза, подлежащих уплате в бюджет РФ.
Льготы: Если законодательством предусмотрена льгота по косвенным налогам при ввозе товаров, в соответствующих графах (обычно для сумм налога к доплате/уменьшению) проставляется прочерк («-»).

Блок 4: Сведения о таможенной декларации

Указываются номер и дата регистрации таможенной декларации (ГТД), по которой товары выпущены во внутреннее потребление. Это ключевой реквизит для сверки данных таможней и налоговыми органами.

Порядок обработки налоговым органом

После получения Заявления инспекция (ИФНС по месту учета импортера) производит следующие действия в течение 10 рабочих дней:

Проверяет соответствие сведений, указанных налогоплательщиком, требованиям Протокола и законодательства.
Сверяет данные с таможенными органами (факта ввоза, стоимости, уплаты пошлин/НДС таможни).
Проверяет факт полной уплаты косвенных налогов в бюджет.

Результат:

Положительный: Налоговый орган ставит отметку об уплате косвенных налогов в самом Заявлении (в электронном виде). Именно этот документ с отметкой передается поставщику для подтверждения права на ставку 0%.
Отрицательный (отказ в отметке): Если выявлены несоответствия, ошибки в заполнении или неуплата налогов. Налогоплательщику направляется уведомление об отказе (тоже в электронном виде).

Типичные ошибки и риски

Ошибка	Последствие	Как избежать
Подача после 20-го числа следующего месяца	Штрафы за несвоевременную сдачу (ст. 119, 126 НК РФ), риск отказа поставщику в ставке 0%	Настроить календарь напоминаний, готовить пакет документов заранее
Расхождения с ГТД (стоимость, ТН ВЭД, количество)	Отказ в отметке, доп. налоговые проверки	Тщательная сверка Заявления с ГТД и корректировками к ней перед отправкой
Неверная валюта в графе 15 (не рубли РФ)	Ошибка расчета налоговой базы, возражения ФНС	Всегда пересчитывать базу в рублях по курсу ЦБ на дату принятия к учету (или дату регистрации ГТД)
Использование устаревшей формы Excel	Технический отказ в приеме, потеря сроков	Скачивать форму только с официального портала ФНС/ЕАЭС на день подачи
Отсутствие УКЭП или просроченный сертификат	Документ не принят системой	Проверять срок действия сертификата ключа подписи заранее

Взаимосвязь с экспортером (поставщиком из ЕАЭС)

Для поставщика из Казахстана, Беларуси, Армении или Кыргызстана Ваше Заявление с отметкой ФНС России — это обязательный элемент пакета документов для применения ставки НДС 0% (ст. 164 НК РФ и аналогичные нормы НК стран ЕАЭС).

Пакет документов для экспортера обычно включает:

Копию таможенной декларации (ГТД) с отметкой таможни о выпуске.
Документы, подтверждающие оплату (банковские выписки).
Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой российского налогового органа об уплате косвенных налогов (или Перечень таких заявлений).
Товарно-транспортные документы (СМР, ТТН, накладные).

Рекомендация: Сразу после получения Заявления с отметкой ФНС направьте его скан/копию поставщику по защищенным каналам связи (ЭДО, зашифрованная почта), чтобы не задерживать его налоговый учет.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли сдавать Заявление при ввозе из стран, НЕ входящих в ЕАЭС?

Нет. Данная форма применяется исключительно при ввозе из стран-членов ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Кыргызстан). При ввозе из третьих стран (Китай, Турция, ЕС и др.) уплата НДС происходит через таможню при декларировании (ГТД), отдельное Заявление в налоговый орган по данной форме не сдается.

Что делать, если обнаружены ошибки в уже поданном Заявлении?

Необходимо сформировать корректирующее Заявление по той же форме, с указанием порядкового номера корректировки (графа «Номер исправления»). Сдается в том же порядке и в те же сроки (до истечения срока сдачи декларации по косвенным налогам за период, в который попадает ввоз, или в порядке ст. 81 НК РФ — до момента проведения проверки).

Где взять актуальный файл формы (Excel) на 2026 год?

Официальные источники:

Сайт ФНС России: раздел «Налоги и сборы» -> «НДС» -> «Взаиморасчеты по НДС с бюджетами стран ЕАЭС» -> «Формы и образцы заполнения».
Правовой портал ЕАЭС (eaeunion.org) — раздел «Документы» -> «Протоколы» -> Протокол от (Приложение 1).
Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИФНС) — сервис «Заполнение и отправка отчетности», часто форма доступна там в актуальном виде.

Как заполнить графы 9-12, если у поставщика нет отдельного счета-фактуры, а цена только в накладной (СМР/ТТН)?

Согласно Правилам заполнения (п. 2.3 Протокола), если законодательством страны-экспортера не предусмотрен отдельный документ о стоимости, а товарно-транспортный документ (СМР, Ж/Д накладная, ТТН) содержит такую информацию, допускается указывать в графах 9, 10, 11, 12 сведения об этом одном и том же документе (его наименование, номер, дату).

Чек-лист перед отправкой (Резюме)

[ ] Убедиться, что товары ввезены из страны ЕАЭС и приняты на учет в текущем налоговом периоде (месяце).
[ ] Скачать актуальную форму Excel (Приложение 1 к Протоколу от ) с официального ресурса.
[ ] Заполнить все обязательные графы: данные импортера (), данные экспортера (), ГТД, ТН ВЭД, стоимость в рублях (графа 15), расчет НДС/акциза.
[ ] Поставить прочерки в графах льгот, если они не применяются.
[ ] Сверить данные Заявления с ГТД, счетами-фактурами поставщика, платежными поручениями по уплате НДС/акциза в бюджет РФ.
[ ] Подписать файл УКЭП руководителя или уполномоченного лица (доверенность на подпись отчетности — *).
[ ] Отправить через ЛК ИФНС или ЭДО-оператора не позднее 20-го числа следующего месяца одновременно с декларацией по косвенным налогам.
[ ] Сохранить квитанцию о приеме ФНС (протокол приема).
[ ] Дождаться Заявления с отметкой ФНС (в ЛК или через ЭДО) в течение 10 рабочих дней.
[ ] Передать отметку поставщику для подтверждения ставки 0%.

Дисclaimer: Данная статья носит информационный характер и основана на нормативных актах, действующих на (Протокол от в ред. от , НК РФ). Законодательство может меняться. Перед подачей отчетности рекомендуется проконсультироваться со специалистом по ВЭД/налогам или уточнить требования в своей ИФНС (контакты инспекции: *).