Налог на имущество физических лиц в Москве рассчитывается исключительно на основе кадастровой стоимости объекта. Это ключевое отличие столицы от многих регионов, где до недавнего времени применялась инвентарная оценка. Настоящая статья основана на актуальном законодательстве (Закон г. Москвы от № 51 в ред. от ), данных ФНС России и судебной практике на .

Нормативная база и суть налога

Правовым фундаментом служит Глава 32 Налогового кодекса РФ (НК РФ) и региональный Закон г. Москвы № 51. В соответствии с ними:

• Налогоплательщики — владельцы квартир, комнат, долевых прав (в т.ч. несовершеннолетние, за них платят законные представители).
• Объекты налогообложения — квартиры, комнаты, апартаменты (если признаны жилыми), доли в праве общей долевой собственности на указанные объекты.
• Налоговая база — кадастровая стоимость на 1 января налогового периода (ст. 402 НК РФ).
• Ставки устанавливаются законодательно представительным органом субъекта (в Москве — Московской городской думой).

Ставки налога в Москве на 2024, 2025 и 2026 годы

В Москве применяется прогрессивная шкала ставок в зависимости от кадастровой стоимости квартиры (п. 1 ст. 406 НК РФ, Закон Москвы № 51). Ставки закреплены за диапазонами стоимости:

Важно: Ставка применяется ко всей налоговой базе (кадастровой стоимости минус вычет), а не только к части, превышающей порог. То есть, если квартира стоит 12 млн руб., ставка 0,15% применяется ко всей сумме (с учетом вычета), а не только к 2 млн сверх 10 млн.

Коэффициент Кпв (КПВ)

Для 2024, 2025 и 2026 годов коэффициент повышения ставки (Кпв) равен 1. Он вводится для плавного перехода на кадастровую оценку, но в Москве он уже равен единице, поэтому на расчет не влияет.

Налоговый вычет (снижение налоговой базы)

Согласно ст. 403 НК РФ, физическим лицам предоставляется вычет в виде площади, стоимость которой не облагается налогом:

• 20 кв. м — для квартиры (апартаментов, жилого дома);
• 10 кв. м — для комнаты;
• 50 кв. м — для жилого дома (если это единственное жилье и нет квартиры).

Стоимость вычета рассчитываеться пропорционально: (Площадь вычета / Общая площадь квартиры) × Кадастровая стоимость квартиры.

Если у налогоплательщика несколько объектов, вычет предоставляется по одному объекту каждого вида (по выбору налогоплательщика). Вычет применяется автоматически инспекцией ФНС.

Формула расчета и пример

Общая формула (п. 1 ст. 406 НК РФ):

Налог = (Кадастровая стоимость − Стоимость вычета) × Ставка × Кпв × Доля владения × (Месяцев владения / 12)

Пример расчета на 2025 год (оплата до )

• Квартира: 1-комнатная, площадь 40 кв. м;
• Кадастровая стоимость (на ): 15 000 000 руб. (попадает в диапазон 10–20 млн → ставка 0,15%).
• Владение: 100% (доля 1/1), владение целый год (12 мес.).

1. Стоимость 1 кв. м: 15 000 000 / 40 = 375 000 руб.
2. Стоимость вычета (20 кв. м): 375 000 × 20 = 7 500 000 руб.
3. Налоговая база: 15 000 000 − 7 500 000 = 7 500 000 руб.
4. Налог за год: 7 500 000 × 0,0015 × 1 × 1 × (12/12) = 11 250 руб.

Примечание: В источнике (РБК, КонсультантПлюс) для аналогичного примера (15 млн, ставка 0,15) указывался налог 22 500 руб. Без учета вычета. С вычетом сумма в 2 раза ниже.

Льготные категории: кто не платит или платит меньше

Ст; 407 НК РФ предоставляет право на полное освобождение от налога (по одному объекту каждого вида) следующим категориям:

• Пенсионеры по старости (женщины 55+ / мужчины 60+ с соотв. стажем) — автоматически при наличии данных в ФНС/СФР.
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства.
• Участники ВОВ, приравненные к ним лица.
• Лица, получившие радиационное воздействие (ЧАЭС, Семипалатинск и др.).
• Военнослужащие срочной службы (на время службы).
• Отдельные категории военнослужащих контрактной службы (с 2023 г.).

Важно: Льгота применяется автоматически, если сведения о праве на льготу есть у ФНС (через Госуслуги, МФЦ или СФР). Проверить статус льготы можно в Личном кабинете налогоплательщика (ЛКН) на сайте ФНС или в приложении «Налоги ФНС России». Если льгота не применилась — нужно подать уведомление через ЛКН или в инспекцию (форма уведомления утверждена приказом ФНС).

Сроки уплаты и квитанции

• Налоговый период: календарный год (2024, 2025, 2026…).
• Срок уплаты: не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.
• За 2024 год — до (прошло).
• За 2025 год — до (актуально).
• За 2026 год — до .
• Уведомление-расчет (квитанция) приходит за 30 дней до срока (в ноябре) в ЛКН, на Госуслугах, по почте (если не отказ) или в приложении банка.

Просрочка влечет начисление пени (ключевая ставка ЦБ / 300 за каждый день) и возможного штрафа (20–40% от суммы) по итогам проверки.

Способы оплаты

• Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) — банковской картой, СБП, без комиссии.
• Госуслуги (раздел «Платежи» → «Налоги»).
• Приложение «Налоги ФНС России» (сканирование QR-кода из уведомления).
• Банковские приложения (Сбер, Т-Банк, Альфа, ВТБ и др. — раздел «Госуслуги/Налоги»).
• МФЦ / Отделения банков / Почта России — по бумажной квитанции (с комиссией).

Реквизиты для оплаты (КБК, ОКТМО, номер уведомления) указаны в самом уведомлении. Не используйте старые реквизиты прошлых лет — они могут меняться.

Переоценка кадастровой стоимости: рост налогов в 2024–2026 гг.

В Москве регулярно проводится государственная кадастровая оценка (примерно раз в 3–5 лет). Последние массовые переоценки вступили в силу и .

• Кадастровая стоимость во многих районах выросла на 15–40% и более.
• Это прямо увеличило налоговую базу и итоговый налог за 2024 и 2025 годы.
• Пример из источников: квартира с кадастром 8,46 млн руб. (ставка 0,1%) дала налог ~8 465 руб. без вычета. С вычетом — значительно меньше.

Не согласны с кадастровой стоимостью? Можно оспорить:

1. В Комиссии при Росреестре (административный порядок, бесплатно, срок до 2 мес.).
2. В суде (нужен отчет об оценке рыночной стоимости от лицензированного оценочника, госпошлина).
3. Срок обжалования: в течение 6 месяцев с момента вступления результатов оценки в силу (обычно с 1 января года утверждения). Для оценки 2024 г. сроки, скорее всего, уже истекли, для 2025 г., действуют в 2026 г.

Онлайн-калькуляторы для точного расчета

Для предварительного расчета используйте официальные сервисы (данные подтягиваются из ЕГРН автоматически):

• Калькулятор ФНС России (сайт nalog.gov.ru → раздел «Налоговые калькуляторы» → «Налог на имущество»). Работает для ИФНС № 77 (Москва).
• Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) — раздел «Расчет налога» / «Жизненные ситуации».
• Сервисы банков и агрегаторов (РБК Недвижимость, КонсультантПлюс, ЕРЗ.РФ) — для ознакомительных целей.

Внимание: Калькуляторы дают приблизительный расчет. Точную сумму устанавливает ФНС в уведомлении.

Частые ошибки и нюансы

• Игнорирование вычета: Многие считают налог от полной стоимости. Всегда вычитайте 20 кв. м.
• Непроверка льготы: Пенсионеры, ставшие таковыми в налоговом периоде, должны проверить, применилась ли льгота автоматически (часто сбой из-за несовпадения данных в СФР и ФНС).
• Долевое владение: Налог считается пропорционально доле. Вычет 20 кв. м делится между совладельцами пропорционально долям (если у них нет других квартир для вычета).
• Апартаменты: Если апартаменты имеют статус «нежилые» (офисы, гостиницы) — налог считается по ставкам для иных объектов (до 0,5% от кадастра, без вычета 20 кв. м). Если признаны жилыми (в ЕГРН вид использования «жилое»), по ставкам для квартир с вычетом.
• Покупка/продажа в течение года: Налог платит тот, кто был собственником на 1-е число каждого месяца. Месяц регистрации права в Росреестре считается за покупателем.

Контакты и помощь

• Горячая линия ФНС России: ###-###-#### (бесплатно по РФ).
• Чат-бот ФНС в Telegram / ВКонтакте — быстрые ответы по стандартным вопросам.
• Инспекции ФНС по Москве (ИФНС № 1–46) — прием по предварительной записи через ЛКН или Госуслуги. Адреса и телефоны конкретных инспекций лучше уточнять на сайте ns77.nalog.gov.ru (раздел «Контакты»), так как они могут меняться. Пример: ИФНС № * г. Москва, ул. , д. , тел. —**.
• МФЦ «Мои Документы» — помощь в подаче уведомления о льготе, получении квитанции.

Налог на квартиру в Москве в 2024–2026 годах — это платеж по прогрессивной шкале (0,1–0,5%) от кадастровой стоимости за вычетом стоимости 20 кв. м. Ключевые действия налогоплательщика:

1. Проверить кадастровую стоимость в ЕГРН (выписка) или ЛКН.
2. Убедиться в применении вычета и льготы (если есть право) в Личном кабинете.
3. Оплатить налог до 1 декабря следующего года через ЛКН/Госуслуги/банк без комиссии.
4. При несоответствии кадастра рыночной цене, своевременно оспорить его в комиссии или суде.

Использование официального калькулятора ФНС и регулярная проверка ЛКН позволяют избежать ошибок, пени и переплат.

---

Статья подготовлена на основе данных открытых источников (Закон г. Москвы № 51, НК РФ, ФНС России, РБК, КонсультантПлюс) по состоянию на . Не является юридической консультацией. Для решения индивидуальных вопросов обратитесь к налоговому консультанту или в ФНС.