При заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ многие налогоплательщики сталкиваются с вопросом: что такое «источник выплаты» и как правильно указать его наименование? Ошибки в этом поле могут привести к отказу в приёме декларации или к необходимости подавать уточнённый документ․ Разберёмся во всех нюансах подробно․
Что такое источник выплаты в 3-НДФЛ
Источник выплаты — это специальное поле в декларации, в котором указывается компания или физическое лицо, от которых налогоплательщик получил соответствующий доход․ Проще говоря, это тот, кто выплатил вам деньги:
- название организации, в которой вам выплачивали заработную плату;
- ФИО физического лица, если вы работали у индивидуального предпринимателя или получали доход по гражданско-правовому договору от частного лица;
- другие субъекты, от которых вы получали денежные средства (покупатель вашего имущества, арендатор, иностранная компания и т․д․)․
Какие доходы указываются в декларации
В декларации 3-НДФЛ отражаются различные виды доходов, в т․ч․:
- доход от сдачи имущества в аренду или его продажи;
- доходы из источников за пределами Российской Федерации;
- выигрыши и призы (если их общая сумма за календарный год превысила 4 000 рублей);
- доходы от работы по договорам с физическими лицами;
- инвестиционные доходы․
Что писать в поле «Наименование источника выплаты»
Если источник — организация
Указывается полное или сокращённое наименование юридического лица, а также его реквизиты:
- ИНН организации;
- КПП юридического лица;
- ОКТМО;
- наименование источника выплаты․
Пример заполнения: ООО «ТИЭМЭС СОЛАРВЕБ ЛИМИТЕД», ИНН 9909597, КПП 997781․
Если источник — физическое лицо
Если в качестве источника заявлено физическое лицо, указываются его фамилия, имя и отчество․ Например: Иванов Пётр С*․ Инструкцией по заполнению декларации также допускается указывать номер ИНН физического лица — источника выплаты, в поле 060 (наименование)․ Следует помнить, что в соответствии с порядком заполнения 3-НДФЛ указывать нужно именно ФИО гражданина, и налоговые инспекторы могут требовать заполнить именно эти данные․
Если источник находится за пределами РФ
Если доход получен от иностранного источника, то в Листе Б декларации 3-НДФЛ указывается код страны, от источника в которой получен доход, и наименование этого источника․
Листы А и Б: важное разграничение
Какой бы вариант заполнения декларации вы ни выбрали, вам обязательно нужно чётко разграничить доходы от источников в РФ и вне РФ и распределить их по листам формы:
- Лист А — доходы от источников в Российской Федерации;
- Лист Б — доходы от источников за пределами Российской Федерации․
В противном случае документ будет считаться неверно заполненным․ Если отчётная форма неверна, налоговый инспектор может позволить налогоплательщику переделать 3-НДФЛ и указать в документе верное наименование источника выплаты․
Где взять данные для заполнения
Узнать общую сумму дохода по каждому источнику очень просто: она указывается в справке о доходах и суммах налога физического лица (форма по КНД 1175018, применяется с 1 апреля 2021 года, ранее — справка 2-НДФЛ)․ Там же указана сумма удержанного НДФЛ․
Показатели по каждому источнику выплаты заносятся в отдельную графу таблицы из пункта 2․2 справки о доходах или из учётных данных физического лица․
Заполнение через личный кабинет налогоплательщика
При электронной подаче декларации на сайте ФНС:
- Перейдите на вкладку «Доходы» — там есть два раздела: «В пределах РФ» и «За пределами РФ»․
- Выберите нужный раздел и добавьте источник выплаты․
- Внесите наименование, ИНН, КПП организации или ФИО физического лица․
- Указывать номер телефона не обязательно․
- После заполнения полей нажмите кнопку «Далее»․
Пример заполнения
Допустим, налогоплательщик Смирнова Анна В* получала доход от двух источников:
- ООО «Ромашка», ИНН 7701245, КПП 770101 — заработная плата;
- физическое лицо Козлов Дмитрий А* — оплата по договору аренды квартиры (адрес объекта: г․ Москва, ул․ Примерная, д․ , кв․ )․
Оба источника указываются в Листе А декларации отдельными строками с соответствующими суммами дохода и удержанного (или подлежащего уплате) налога․
Поле «источник выплаты» в 3-НДФЛ — это указание того, кто именно выплатил вам доход․ Для организаций пишется наименование с ИНН и КПП, для физических лиц — ФИО․ Доходы от российских и зарубежных источников строго разделяются по листам А и Б․ Все необходимые данные можно взять из справки о доходах, а при возникновении вопросов — обратиться в свою налоговую инспекцию или воспользоваться подсказками в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС․